Kostenbasis 101: Wie man es versteht

Was ist Kostenbasis?

Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert oder Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition für steuerliche Zwecke. Bei der Berechnung von Veräußerungsgewinnen oder -verlusten wird der Kostenbasiswert verwendet, der sich aus der Differenz zwischen Verkaufspreis und Kaufpreis ergibt.

Die Berechnung der Gesamtkostenbasis ist entscheidend für das Verständnis, ob eine Investition rentabel ist oder nicht, und für mögliche steuerliche Konsequenzen. Wenn Anleger wissen möchten, ob eine Anlage die ersehnten Gewinne erzielt hat, müssen sie die Wertentwicklung der Anlage im Auge behalten.

Kostenbasis verstehen

Die Kostenbasis beginnt als die ursprünglichen Kosten eines Vermögenswerts für Steuerzwecke, bei denen es sich zunächst um den ersten Kaufpreis handelt. Der anfängliche Kaufpreis ist jedoch nur ein Teil der Gesamtkosten einer Investition. Im Laufe der Zeit wird diese Kostenbasis an Finanz- und Unternehmensentwicklungen wie Aktiensplits, Dividenden und Kapitalrückzahlungen angepasst. Letzteres ist bei bestimmten Investitionen wie Master Limited Partnerships (MLPs) üblich.

Die Kostenbasis wird verwendet, um den Kapitalertragsteuersatz zu bestimmen, der der Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht. Dieser Kurs wird natürlich ausgelöst, wenn ein Vermögenswert verkauft oder der Gewinn oder Verlust realisiert wird. Die Steuergrundlage gilt weiterhin für nicht realisierte Gewinne oder Verluste, wenn Wertpapiere gehalten, aber nicht offiziell verkauft wurden, aber die Steuerbehörden verlangen eine Bestimmung des Kapitalgewinnsatzes, der entweder kurz- oder langfristig sein kann.

Kostenbasis für die Steuerberichterstattung

Obwohl Brokerfirmen erforderlich sind,den Preis für diesteuerpflichtigen Wertpapieren an das bezahlt zu berichten IRS, für einige Wertpapiere, wie sie für eine lange Zeit gehalten oder die aus einem anderen Broker -Firma übertragen, die Anschaffungskosten müssen Basis durch die zurVerfügung gestellt werden Investor. All dies legt den Anlegern die Verantwortung für eine genaue Berichterstattung auf Kostenbasis auf.

Die Ermittlung der Anschaffungskostenbasis von Wertpapieren und Finanzanlagen für nur einen Erstkauf ist sehr einfach. In der Realität kann es zu nachfolgenden Käufen und Verkäufen kommen, wenn ein Anleger Entscheidungen trifft, um bestimmte Handelsstrategien umzusetzen und das Gewinnpotenzial zu maximieren, um sich auf ein Gesamtportfolio auszuwirken. Bei all den verschiedenen Arten von Investitionen, einschließlich Aktien, Anleihen und Optionen, kann die genaue Berechnung der Kostenbasis für Steuerzwecke kompliziert werden.

Bei jeder Transaktion zwischen Käufer und Verkäufer gilt der im Austausch für ein Produkt oder eine Dienstleistung gezahlte anfängliche Preis als Kostenbasis. Die Eigenkapitalkostenbasis sind die Gesamtkosten für einen Investor; dieser Betrag beinhaltet den Kaufpreis je Aktie zuzüglich reinvestierter Dividenden und Provisionen. Die Eigenkapitalkostenbasis ist nicht nur erforderlich, um zu bestimmen, wie viel Steuern, wenn überhaupt, auf eine Anlage zu zahlen sind, sondern ist auch entscheidend für die Verfolgung der Gewinne oder Verluste aus einer Anlage, um fundierte Kauf- oder Verkaufsentscheidungen zu treffen.

Berechnung der Kostenbasis

Wie bereits erwähnt, entspricht die Kostenbasis jeder Investition dem ursprünglichen Kaufpreis eines Vermögenswerts. Jede Investition beginnt mit diesem Status, und wenn es sich um den einzigen Kauf handelt, werden die Kosten nur anhand des ursprünglichen Kaufpreises ermittelt. Beachten Sie, dass es zulässig ist, die Kosten eines Handels, wie ein Aktienhandel umfassen Kommission, die auch verwendet werden können, die eventuelle Verkaufspreis zu senken.

Sobald nachfolgende Käufe getätigt wurden, besteht die Notwendigkeit, jedes Kaufdatum und -wert zu verfolgen. Für steuerliche Zwecke verwendete das Verfahren durch den Internal Revenue Service (IRS) ist first-in, first-out (FIFO) für diejenigen, diemit der Inventar -Tracking -Methode für Unternehmen. Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, würde zuerst die Kostenbasis des ursprünglichen Kaufs verwendet und würde einer Progression durch die Kaufhistorie folgen.

Nehmen wir zum Beispiel an, Lawrence kaufte im Juni 100 XYZ-Aktien für 20 US-Dollar pro Aktie und kauft dann im September weitere 50 XYZ-Aktien für 15 US-Dollar pro Aktie.

Wenn er 120 Aktien verkauft, beträgt seine Kostenbasis nach der FIFO-Methode (100 x 20 US-Dollar pro Aktie) + (20 x 15 US-Dollar pro Aktie) = 2.300 US-Dollar. Es kann auch die Durchschnittskostenmethode angewendet werden, die den gesamten Dollarbetrag der gekauften Aktien dividiert durch die Gesamtzahl der gekauften Aktien darstellt. Wenn Lawrence 120 Aktien verkauft, beträgt seine durchschnittliche Kostenbasis 120 x [(100 x 20 USD pro Aktie) + (50 x 15 USD pro Aktie)]/ 150 = 2.200 USD.

IRS Publikationen, wie Publikation 550, können einem Anleger helfen, zu erfahren, welche Methode für bestimmte Wertpapiere anwendbar ist. Andernfalls kann ein Buchhalter helfen, die beste Vorgehensweise zu bestimmen. Es gibt auch Unterschiede zwischen den Wertpapieren, aber das Grundkonzept, wofür der Kaufpreis gilt. In der Regel decken die meisten Beispiele Aktien ab. Allerdings Anleihen sind etwas einzigartig, dass der Kaufpreis über oder unter Par muss bis zur Fälligkeit abgeschrieben. Bei Investmentfonds müssen die Gewinne jährlich an die Aktionäre ausgezahlt werden, was bei steuerpflichtigen (nicht qualifizierten) Konten ein steuerpflichtiges Ereignis auslöst. Alle Beträge werden von einer Depotbank verfolgt oder von der Investmentfondsgesellschaft beraten.

Warum ist die Kostenbasis wichtig?

Die Notwendigkeit, die Kostenbasis für Investitionen nachzuverfolgen, ist hauptsächlich aus steuerlichen Gründen erforderlich. Ohne diese Anforderung gibt es gute Argumente dafür, dass die meisten Anleger sich nicht die Mühe machen würden, solch detaillierte Aufzeichnungen zu führen. Und weil die Steuern auf Kapitalgewinne so hoch sein können wie die normalen Einkommenssteuersätze (im Falle des kurzfristigen Kapitalgewinnsteuersatzes ), lohnt es sich, diese möglichst zu minimieren. Das Halten von Wertpapieren für mehr als ein Jahr qualifiziert die Anlage als langfristige Anlage, die einem viel niedrigeren Steuersatz unterliegt als der normale Einkommenssatz und der je nach Einkommensniveau sinkt.

Neben der Pflicht des IRS, Kapitalgewinne zu melden, ist es wichtig zu wissen, wie sich eine Anlage im Laufe der Zeit entwickelt hat. Versierte Anleger wissen, was sie für ein Wertpapier bezahlt haben und wie viel Steuern sie zahlen müssen, wenn sie es verkaufen. Die Verfolgung von Gewinnen und Verlusten im Zeitverlauf dient Anlegern auch als Scorecard und zeigt ihnen, ob ihre Handelsstrategien Gewinne oder Verluste erzielen. Eine ständige Folge von Verlusten kann darauf hinweisen, dass die Anlagestrategie neu bewertet werden muss.

Dividenden

Die Eigenkapitalkostenbasis für eine nicht dividendenberechtigte Aktie wird berechnet, indem der Kaufpreis pro Aktie zuzüglich Gebühren pro Aktie addiert wird. Die Wiederanlage von Dividenden erhöht die Kostenbasis der Beteiligung, da Dividenden zum Kauf weiterer Aktien verwendet werden.

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor kaufte 10 Aktien der Firma ABC für eine Gesamtinvestition von 1.000 US-Dollar plus 10 US-Dollar Handelsgebühr. Der Investor erhielt im ersten Jahr eine Dividende von 200 US-Dollar und im zweiten Jahr 400 US-Dollar. Die Kostenbasis würde 1.610 USD betragen (1.000 USD + 10 USD Gebühr + 600 USD Dividenden). Wenn der Investor die Aktie im dritten Jahr für 2.000 USD verkaufen würde , wäre der steuerpflichtige Gewinn 390 USD.

Einer der Gründe, warum Anleger reinvestierte Dividenden in die Gesamtkostenbasis einbeziehen müssen, liegt darin, dass Dividenden im erhaltenen Jahr besteuert werden. Wenn die erhaltenen Dividenden nicht in der Kostenbasis enthalten sind, muss der Anleger sie zweimal versteuern. Wenn im obigen Beispiel beispielsweise Dividenden ausgeschlossen wären, würde die Kostenbasis 1.010 USD (1.000 USD + 10 USD Gebühr) betragen. Infolgedessen würde der zu versteuernde Gewinn 990 US-Dollar (2.000 – 1.010 US-Dollar Kostenbasis) betragen, gegenüber 390 US-Dollar, wenn die Dividendenerträge in die Kostengrundlage einbezogen worden wären.

Mit anderen Worten, Anleger zahlen beim Verkauf einer Anlage Steuern auf den Veräußerungsgewinn basierend auf dem Verkaufspreis und der Kostenbasis. Dividenden werden jedoch in dem Jahr, in dem sie an den Anleger gezahlt werden, als Einkommen besteuert, unabhängig davon, ob die Dividenden reinvestiert oder in bar ausgezahlt wurden.

Beispiele für die Kostenbasis

Die Berechnung der Kostenbasis wird durch Kapitalmaßnahmen komplizierter. Corporate Actions Produkte wie Aktiensplits Anpassung und Bilanzierung von Sonderdividenden, Konkursen und Kapitalausschüttungen sowie Fusion und Übernahmen und Corporate Spinoffs. Ein Aktiensplit, beispielsweise ein Zwei-zu-Eins-Split, bei dem ein Unternehmen für jede Aktie, die ein Anleger besitzt, eine zusätzliche Aktie ausgibt, ändert nichts an der Gesamtkostenbasis. Aber es bedeutet, dass die Kosten pro Aktie durch zwei geteilt werden oder wie auch immer das Umtauschverhältnis der Aktien nach der Aufteilung endet.

Laut CCH Capital Changes, einer führenden Behörde, die dem IRS und Investoren hilft, die Kostenbasis für Kapitalmaßnahmen zu verfolgen, gibt esjedes Jahrmehr als eine Million Kapitalmaßnahmen.4 Die Ermittlung der Auswirkungen von Kapitalmaßnahmen ist nicht allzu kompliziert, kann jedoch Suchfähigkeiten erfordern, z. B. das Auffinden eines CCH-Handbuchs in einer örtlichen Bibliothek oder das Aufsuchen des Abschnitts für Investor Relations auf der Website eines Unternehmens. Diese Quellen enthalten in der Regel viele Details zu M&A-Aktivitäten oder Spin-offs.