Sind Sie jetzt sicher vor der alternativen Mindeststeuer?

Wussten Sie, dass Sie Ihre Einkommensteuer auf zwei verschiedene Artenberechnen sollen? Zunächst berechnen Sie Ihre Steuerpflicht im Rahmen des regulären Steuersystems, das die Vorzugsbehandlung einiger Einkünfte berücksichtigt und Steuergutschriften für bestimmte Arten von Ausgaben ermöglicht. Dann berechnen Sie Ihre Steuern nach den Regeln der alternativen Mindeststeuer (AMT), die einige Steuerabzüge und -gutschrifteneliminiert. Wenn der AMT höher ist, werden Sie zusätzlich zu Ihrer regulären Einkommensteuer steuerpflichtig. Lesen Sie weiter, um mehr über die Reduzierung Ihres AMT zu erfahren. ( Weitere Informationen zu Steuern finden Sie unter Steuertipps für Privatanleger.)

Tutorial : Leitfaden zur Einkommensteuer

Was ist die AMT?

Die alternative Mindeststeuer (AMT) wurde in den späten 1960er Jahren eingeführt, um sicherzustellen, dass Personen mit hohem Einkommen mindestens einen Mindestbetrag an Bundeseinkommensteuer zahlen. Die AMT ist wie eine Schattensteuer, weil sie ihre eigenen Regeln für Abzüge, ihre eigenen Befreiungen und ihre eigenen Steuersätze von 26% und 28% hat. Der AMT wird nur gezahlt, wenn er zu einer höheren Steuer führt als die normalerweise berechneten Einkommenssteuern (vor etwaigen Steuergutschriften).

Sollten Sie sich Sorgen um das AMT machen?

Ihre Chancen, diese Steuererhöhung zu zahlen, wenn Sie:

• Habe eine große Familie. Persönliche Befreiungen sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Leben Sie in einem Gebiet mit hohen Immobiliensteuern und/oder hohen staatlichen und lokalen Einkommenssteuern. Aufgeführte persönliche Steuern sind bei der Berechnung Ihres Einkommens für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Beanspruchen Sie erhebliche sonstige Einzelabzüge, einschließlich Investitionsausgaben oder nicht erstatteter Betriebsausgaben für Mitarbeiter. Verschiedene Einzelabzüge sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Ausübung und Halten von  Incentive-Aktienoptionen  (ISOs). Während die Ausübung von ISOs keine Auswirkungen auf reguläre Steuerzwecke hat, ist die Spanne zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis für AMT-Zwecke einkommenswirksam.
• Halten Sie private Aktivitätsanleihen. Die Zinsen für diese Anleihen (mit Ausnahme der 2009 und 2010 begebenen Anleihen) sind zwar von der regulären Einkommensteuer befreit, werden jedoch für AMT-Zwecke berücksichtigt.

Werden Sie die AMT schulden?

Es gibt keine Möglichkeit zu wissen, ob Sie die AMT schulden, indem Sie raten, da so viele Faktoren eine Rolle spielen. Dazu gehören die Arten von Einnahmen und Ausgaben, die Sie haben, und Ihren Anmeldestatus. Wenn Ihre reguläre Steuerbelastung Sie in eine Steuerklasse von mehr als 28% einordnet (höhere Steuerklassen sind 33%, 35% und 36,9%), schulden Sie AMT nichts, da Sie bereits mehr reguläre Steuern zahlen. Aber gehen Sie nicht davon aus, dass Sie von der AMT befreit sind, weil Sie in eine Steuerklasse unterhalb der AMT-Steuersätze von 26 % und 28 % (10 %, 15 % und 25 %) fallen.

Anpassungen Ihres Einkommens für reguläre Steuerzwecke können Ihr AMT-Engagement erhöhen. Diejenigen in der Steuerklasse von 28 % für normale Steuerzwecke müssen auch sehen, ob ihre AMT-Berechnungen zu einer höheren Gesamtsteuerbelastung führen als nach den regulären Steuervorschriften.

Freibeträge für AMT

Für 2-2- können Sie Ihr Einkommen für AMT-Zwecke (technisch als alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommenoder AMTI bezeichnet) um einen Befreiungsbetrag reduzieren. Dies kann Ihre AMT-Exposition reduzieren oder eliminieren. Wie bei vielen Steuervorschriften hängt der Freibetrag von Ihrem Steuerstatus ab. Die Freibeträge für 2020 sind:

• Single: $72.900
• Verheiratete gemeinsame Anmeldung oder qualifizierte Witwe: 113.400 USD
• Getrennt heiraten: 56.750 $

Hinweis : Eine besondere Ausnahme gilt für ein Kind unter der „Kiddie -Steuer“ auf arbeitsloses Einkommen. Für 2015 beträgt die Befreiung die Summe des Erwerbseinkommens des Kindeszuzüglich 7.900 USD;dieser Betrag darf den ansonsten geltenden Freibetrag nicht überschreiten (zB 72.900 USD für eine alleinstehende Person, einschließlich eines Kindes).

Der Befreiungsbetrag beginnt zu  laufen , wenn der AMTI im Jahr 2020 überschritten wird:

• Single: $518.400
• Gemeinsame Verheiratung oder qualifizierende Witwe: 1.036.800 USD
• Haushaltsvorstand: $518.400
• Verheiratete Anmeldung getrennt: 518.400 $

Ausfüllen des Formulars 6251

Um festzustellen, ob Sie dem AMT unterliegen, müssen Sie das  Formular 6251 ausfüllen.

So reduzieren Sie die AMT

Eine gute Strategie zur Minimierung Ihrer AMT-Haftung besteht darin, Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) so gering wie möglich zu halten. Einige Optionen:

• Nehmen Sie an einem 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) Plan oder SIMPLE IRA teil, indem Sie die maximal zulässigen Gehaltsaufschubbeiträge leisten. Selbständige können auch steuerlich absetzbare Beiträge zu 401(k)s oder anderen Arten von qualifizierten Altersvorsorgeplänen leisten, um ihren AGI zu reduzieren.
• Beiträge vor Steuern zu flexiblen Ausgabenkonten leisten. Es gibt FSAs für Krankenversicherung und Pflegehilfe.
• Nutzen Sie arbeitgeberfinanzierte Kantinenpläne, um andere Ausgaben wie Lebensversicherungen auf Vorsteuerbasiszu bezahlenund Ihre steuerpflichtige Vergütung entsprechend zu reduzieren.
• Reposition Anlagebestände, die in Ihrem zu versteuernden sonstigen Beteiligungsportfolio sind. Ziehen Sie beispielsweise in Betracht, zu steuereffizienten Investmentfonds und steuerbefreiten Anleihen oder Rentenfonds zu wechseln, um Ihren AGI zu senken.
• Beobachten Sie den Zeitpunkt bestimmter Zahlungen. Während beispielsweise die Vorauszahlung von Grundsteuern oder Erbschafts- und lokalen Einkommenssteuern die reguläre Steuer einsparen kann, kann dies Kosten verursachen, wenn sie der AMT unterliegen. Zahlen Sie Ihre Immobilienrechnung für 2020 also nicht im Jahr 2019, um einen kleinen Rabatt für die vorzeitige Zahlung zu erhalten, wenn dies die AMT-Haftung für 2019 auslöst oder erhöht.
• Nehmen Steuergutschriften. Sie können jede AMT-Verpflichtung durch nicht erstattungsfähige persönliche Steuergutschriften wie die Pflegegutschrift für Pflegebedürftige und die ausländische Steuergutschrift ausgleichen. Sie können auch Anspruch auf eine Mindeststeuergutschrift haben, wenn Sie in früheren Jahren AMT bezahlt haben.

Die Quintessenz

Die Berechnung Ihrer AMT oder sogar die Feststellung, ob Sie tatsächlich dieser AMT unterliegen, ist kompliziert. Dieser Artikel ist nur eine Einführung in das Thema und kann Ihnen kein vollständiges Verständnis von AMT und seinen Auswirkungen auf Ihre Steuern vermitteln. Sofern Sie kein Experte in der Steuervorbereitung sind und die Funktionsweise des AMT vollständig verstehen, kann es ratsam sein, Ihre Steuererklärung von einem erfahrenen Steuerexperten erstellen oder zumindest überprüfen zu lassen, der in der Lage ist, festzustellen, ob Sie die Steuerschulden schulden AMT, haben Anspruch auf Ausnahmen und können AMT-Punkte für jedes Jahr – einschließlich der Vorjahre – beanspruchen.