Steuergutschrift

Was ist eine Steuergutschrift?

Eine Steuergutschrift ist ein Geldbetrag, den der Steuerzahler direkt von den Steuern abziehen kann, die er seinem Staat schuldet. Im Gegensatz zu Abzügen, die die Höhe des zu  versteuernden Einkommens verringern, reduzieren Steuergutschriften den tatsächlich geschuldeten Steuerbetrag. Der Wert einer Steuergutschrift hängt von der Art der Gutschrift ab; Bestimmte Arten von Steuergutschriften werden Einzelpersonen oder Unternehmen an bestimmten Standorten, Klassifizierungen oder Branchen gewährt.

Die zentralen Thesen

  • Eine Steuergutschrift ist ein Geldbetrag, den Steuerzahler Dollar für Dollar von den von ihnen geschuldeten Einkommenssteuern abziehen dürfen.
  • Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge, weil sie tatsächlich die fällige Steuer verringern und nicht nur die Höhe des zu versteuernden Einkommens.
  • Es gibt drei grundlegende Arten von Steuergutschriften: nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig und teilweise erstattungsfähig.
  • Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann die von Ihnen geschuldete Steuer auf null reduzieren, aber keine Steuerrückerstattung bieten.

Steuergutschriften verstehen

Regierungen können eine Steuergutschrift gewähren, um ein bestimmtes Verhalten zu fördern, beispielsweise den Austausch älterer Geräte durch energieeffizientere. Andere Steuergutschriften sollen benachteiligten Steuerzahlern helfen, indem sie die Gesamtkosten des Wohnens senken.

Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge, da Steuergutschriften Dollar für Dollar die Steuerschuld verringern. Ein Abzug reduziert zwar immer noch die endgültige Steuerschuld, jedoch nur innerhalb des Grenzsteuersatzes einer Person . Eine Person in einer Steuerklasse von 22 % würde beispielsweise 0,22 US-Dollar für jeden abgezogenen Grenzsteuerbetrag sparen. Eine Gutschrift würde jedoch die Steuerschuld um den vollen 1 US-Dollar reduzieren.

Arten von Steuergutschriften

Steuergutschriften gibt es in drei Grundformen.

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind Posten, die direkt von der Steuerschuld abgezogen werden, bis die fällige Steuer 0 USD beträgt. Ein Betrag, der die geschuldete Steuer übersteigt und dem Steuerpflichtigen eine Rückerstattung zur Folge hat, wird nicht ausgezahlt – daher die Bezeichnung „nicht erstattungsfähig“. Der verbleibende Teil einer nicht erstattungsfähigen Steuergutschrift, der nicht in Anspruch genommen werden kann, geht praktisch verloren.

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nur im Jahr der Meldung gültig, verfallen nach Einreichung der Erklärung und können nicht auf zukünftige Jahre übertragen werden. Aus diesem Grund können sich nicht erstattungsfähige Steuergutschriften negativ auf einkommensschwache Steuerzahler auswirken, da diese oft nicht in der Lage sind, den gesamten Freibetrag zu nutzen.

Ab 2020 Steuerjahr, spezifische Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften umfassen Kredite für dieAnnahme, die Lifetime Learning Credit, dasHypothekenzinsen Kredit, die Hilfe ausgelegt ist Menschen mit geringerem Einkommen leisten sich Wohneigentum.

Rückerstattbare Steuergutschriften

Erstattungsfähige Steuergutschriften sind die günstigsten Gutschriften, da sie vollständig ausgezahlt werden. Dies bedeutet, dass einem Steuerpflichtigen – unabhängig von seinem Einkommen oder seiner Steuerpflicht – der gesamte Anrechnungsbetrag zusteht. Wenn die erstattungsfähige Steuergutschrift die Steuerschuld auf unter 0 $ reduziert, steht dem Steuerzahler eine Rückerstattung zu.

Ab dem Steuerjahr 2020 ist die wohl beliebteste erstattungsfähige Steuergutschrift diePremium -Tax Credit, die durch die Krankenversicherung Markt gekauft Einzelpersonen und Familien decken die Kosten fürdie Prämien für dieKrankenversicherung hilft.



Ihre ersteStimuluszahlung in Höhe von 1.200 USD (2.400 USD für Paare) , die offiziell als „Recovery-Rabatt“ bekannt ist, ist eine im Voraus rückzahlbare Steuergutschrift auf die Steuern im Jahr 2020. Dies bedeutet, dass Sie unabhängig davon, wie viel Sie für das Steuerjahr 2020 an Steuern schulden (oder nicht schulden), das gesamte Geld behalten können, ohne dass darauf Steuern erhoben werden. Das gleiche gilt für die zweiten 600 $ Stimulus Kontrollen in Gesetz unterzeichnet am 27. Dezember

Teilweise erstattungsfähige Steuergutschriften

Einige Steuergutschriften sind nur teilweise erstattungsfähig. Die Kindersteuergutschrift wurde 2018 aufgrund desTax Cuts and Jobs Act (TCJA)erstattungsfähig (bis zu 1.400 USD proanspruchsberechtigtem Kind). Wenn ein Steuerzahler eine ausreichend hohe Steuerschuld hat, beträgt der volle Betrag der Kindersteuergutschrift 2.000 USD. Bis zu 1.400 USD werden jedoch erstattet, selbst wenn dies mehr ist, als der Steuerzahler schuldet.

Ein weiteres Beispiel für eine teilweise rückzahlbare Steuergutschrift ist die  American Opportunity Tax Credit (AOTC) für postsekundäre Studierende. Wenn ein Steuerzahler seine Steuerschuld auf 0 US-Dollar reduziert, bevor er den gesamten Teil des Steuerabzugs in Höhe von 2.500 US-Dollar in Anspruch nimmt, kann der Rest bis zu 40% des verbleibenden Kredits oder 1.000 US-Dollar als erstattungsfähige Gutschrift genommen werden.

Besondere Überlegung: Konjunkturzahlungen für 2020 und 2021

Im Jahr 2020erhielten die Steuerzahleraufgrund der Coronavirus-Pandemie und desCoronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES)-Gesetzes (CARES) bis zu 1.200 USD pro Erwachsenem und 500 USD pro Kind in Form eines Konjunkturschecks oder einer direkten Einzahlung. Die Konjunkturzahlung war ein Vorschuss auf eine rückzahlbare Steuergutschrift für das Steuerjahr 2020;Der erhaltene Betrag wird weder 2020 noch in einem zukünftigen Jahr zum steuerpflichtigen Einkommen beitragen.

Dasselbe gilt für die am 27. Dezember genehmigten zweiten 600 US-Dollar Stimulus-Checks, die 600 US-Dollar für qualifizierte Einzelpersonen (1.200 US-Dollar für qualifizierte Paare) und 600 US-Dollar für qualifizierte Kinder bereitstellen. Die erstattungsfähige Steuergutschrift für beide Schecks wurde bei einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von 75.000 bis 99.000 US-Dollar für Alleinstehende (oder 150.000 bis 198.000 US-Dollar für gemeinsame Steuerzahler) zu einem Satz von 5 Prozent pro Dollar abgeschafft. Es basierte entweder auf dem AGI des Steuerpflichtigen für 2018 oder 2019 (je nachdem, ob der Steuerpflichtige zu diesem Zeitpunkt bereits eine Steuererklärung für 2019 eingereicht hatte). Technisch galt es jedoch für die AGI 2020 (für die noch keine Rücksendung eingereicht werden konnte), sodass es möglicherweise zu Abweichungen kommen kann.

  • Wenn sich herausstellt, dass die AGI des Steuerpflichtigen für 2018 oder 2019 (je nachdem, auf welcher Grundlage die IRS die Konjunkturzahlung basiert) niedriger als 2020 ist, was zu einer höheren Zahlung führt, kann der Steuerpflichtige die Überschreitung beibehalten.
  • Wenn der AGI des Steuerpflichtigen für 2018/19 höher ist als im Jahr 2020, kann der Steuerpflichtige bei der Einreichung der Steuern für 2020 im Jahr 2021 den zusätzlich geschuldeten Betrag für beide Stimulus-Checks geltend machen.
  • Dies gilt auch für Angehörige unter 17 Jahren. Wenn ein Steuerzahler auf der Grundlage der Steuererklärungen 2018/19 ein Kind beansprucht hat, aber ein anderer Steuerzahler dieses Kind in der Steuererklärung 2020 rechtmäßig geltend machen kann, erhält der zweite Steuerpflichtige bei Einreichung einer Steuererklärung für 2020 und die Person, die sie erhalten hat, eine Steuergutschrift in Höhe von 500 US-Dollar auf 2018/19 müssen die Rücksendungen es nicht zurückzahlen.
  • Wenn ein Steuerzahler im Jahr 2020 ein Kind hat, kann er das Kind bei der Abgabe der Steuererklärung 2020 geltend machen und dann die Gutschrift von 500 USD erhalten.108

Schließlich ist der Rückforderungsrabatt nicht steuerpflichtig. Es wird im Jahr 2020 (oder in einem zukünftigen Jahr) nicht zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt. All dies beruht auf der Tatsache, dass das CARES-Gesetz keinen „Rückforderungs“ -Mechanismus enthält, mit dem die Regierung rechtmäßig verlängerte Mittel zurückfordern kann. Gleiches gilt für das Konzernmittelgesetz, das die neue Konjunkturförderung beinhaltet.

Änderungen des amerikanischen Rettungsplans 2021

Im März 2021 verabschiedete der Kongress den amerikanischen Rettungsplan, der von Präsident Biden gesetzlich unterzeichnet wurde. Im Rahmen des Plans würden berechtigte Personen bis zu 1.400 US-Dollar an Stimulus-Checks erhalten. Darüber hinaus wurden bestimmte vorübergehende Änderungen an der Kindersteuervergünstigung für verheiratete Paare vorgenommen, die zusammen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von bis zu 150.000 US-Dollar, Haushaltsvorstände mit MAGI bis zu 112.5000 US-Dollar oder Alleinerziehende mit MAGI bis zu 75.000 US-Dollar einreichen:

  • Ursprünglich auf 2.000 USD pro anspruchsberechtigtem unterhaltsberechtigtem Kind begrenzt, wird die Gutschrift auf 3.000 USD für Kinder zwischen 6 und 17 Jahren und auf 3.600 USD für Kinder unter sechs Jahren erhöht.
  • Das Guthaben wird vollständig zurückerstattet; zuvor waren nur 1.400 US-Dollar erstattungsfähig.
  • Der IRS kann bis zur Hälfte des Kredits eines anspruchsberechtigten Haushalts als Vorauszahlung zwischen Juli und Dezember 2021 ausstellen, wobei die Renditen für 2020 (oder 2019, wenn 2020 nicht verfügbar ist) verwendet werden, um die Berechtigung zu bestimmen. Volle Kreditwürdigkeit:
  • Der Gesetzentwurf hebt das Mindesteinkommenserfordernis auf; Bisher waren Familien, die weniger als 2.500 US-Dollar pro Jahr verdienten, nicht förderfähig, und die Kreditpunkte wurden basierend auf der Entfernung von diesem Mindestbetrag zu einem Satz von 15 Cent pro Kind für jeden Dollar Einkommen über 2.500 US-Dollar berechnet.

Auch am EITC wurden Änderungen vorgenommen. Ursprünglich auf 543 US-Dollar für kinderlose Haushalte begrenzt, beträgt die maximale Einkommensteuergutschrift für dieselben Haushalte im Jahr 2021 1,50 US-Dollar. Der Gesetzentwurf erweitert auch die Anspruchsberechtigung für kinderlose Haushalte. Zuvor konnten Personen unter 25 und über 65 Jahren den Kredit nicht beanspruchen. Die Obergrenze wurde abgeschafft und die Untergrenze auf 19 reduziert (dh jeder, der 19 oder älter ist und kein Kind hat, der die Einkommensvoraussetzungen erfüllt, kann EITC beantragen).

Beachten Sie einige Ausnahmen: Studierende zwischen 19 und 24 Jahren mit mindestens einer halben Vollzeitstudienbelastung sind nicht förderfähig. Ehemalige Pflegekinder oder obdachlose Jugendliche können die Anrechnung als 18-Jährige in Anspruch nehmen. Schließlich wird für Single Filers der Ausstiegsprozentsatz auf 15,3 % und die Ausstiegsbeträge auf 11.610 USD erhöht.



Alle oben genannten Maßnahmen (einschließlich Gutschriften für Kinder und Kinder/Betreute Pflege) sind vorübergehend. Sie wurden erst für 2021 genehmigt.

Die folgenden zwei EITC-Änderungen sind jedoch dauerhaft:

  1. Personen, die ansonsten Anspruch auf das EITC hätten, deren Kinder jedoch keine Sozialversicherungsnummer haben, können die für kinderlose Haushalte vorgesehene Kreditversion beantragen.
  2. Die Kapitaleinkommensgrenze für 2021 wurde von 3.650 US-Dollar oder weniger auf 10.000 US-Dollar oder weniger angehoben. Dieser Betrag von 10.000 US-Dollar wird an die Inflation gekoppelt und in Zukunft jedes Jahr entsprechend angepasst.