Steuergutschrift für Kinder
Was ist die Kindersteuergutschrift?
Die Kindersteuergutschrift ist ein Steuervorteil, der amerikanischen Steuerzahlern für jedes anspruchsberechtigte unterhaltsberechtigte Kind gewährt wird. Dieser Kredit soll den Steuerzahlern helfen, ihre Familien zu unterstützen, und wurde durch den American Rescue Plan Act von 2021 stark ausgeweitet. Es wird geschätzt, dass die neuen Regeln die Zahl der in Armut lebenden amerikanischen Kinder um 45 % reduzieren werden,
Die Steuergutschrift für Kinder verringert die Steuerschuld der Steuerzahler auf Dollarbasis. Die jüngste Gesetzgebung erhöhte den maximalen jährlichen Kredit von 2.000 USD pro Kind (unter 17) im Jahr 2020 auf 3.000 USD pro Kind (unter 18) oder 3.600 USD (Kinder unter 6 Jahren) im Jahr 2021. Während der Kredit für 2020 teilweise erstattet wurde, ist der Kredit für 2021 vollständig erstattbar. Darüber hinaus wird der Kinderabsetzbetrag 2021 an berechtigte Steuerpflichtige im Voraus ausgezahlt, möglicherweise bereits ab Juli 2021 monatlich.
Steuerpflichtige, die planen, den Kinderabsetzbetrag auf Steuererklärungen für 2020, die am 17. Pandemie.
Bei der Erstellung ihrer Steuererklärungen für 2020 sollten berechtigte Steuerzahler die Beträge der Steuergutschrift für Kinder auf der Grundlage ihres Einkommens für die Jahre 2019 und 2020 berechnen und vergleichen, um festzustellen, welches Jahr einen größeren Nutzen bietet. Der erstattungsfähige Teil des Guthabens für 2020, auch „ zusätzlicher Kinderkredit “ oder „ACT“ genannt, berücksichtigt das Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen. Da viele im Jahr 2020 aufgrund der Pandemie niedrigere Einkünfte hatten als 2019, ermöglicht die spezielle „Look-Back“-Regelung es den Steuerzahlern, die Höhe ihrer Gutschrift für 2020 auf Basis ihres 2019-Einkommens zu bestimmen.
Für 2021 sollte den Steuerzahlern eine wichtige Änderung bewusst sein: ein erheblicher Sofortvorteil in Form von Vorauszahlungen. Im Jahr 2021 plant der IRS, Vorauszahlungen für 2021 Kindersteuerermäßigungen von bis zu 250 USD (unter 18 Jahren) oder 300 USD (unter sechs Jahren) pro Kind zu beginnen, möglicherweise monatlich ab Juli 2021. Steuerzahler, die Anspruch auf die Kredit für 2021 erhalten und so früh wie möglich Vorauszahlungen erhalten möchten, sollten bestätigen, dass der IRS über direkte Einzahlungsinformationen für ihre Bankkonten verfügt.
Steuerzahler können ihre Kontoinformationen in ihre Steuererklärungen 2020 aufnehmen, um von der elektronischen Direkteinzahlung von Vorauszahlungen zu profitieren, die schneller als Papierschecks sein wird. Sie können möglicherweise auch ein vom IRS geplantes Online-Portal verwenden, um Steuerzahlerinformationen für das Vorauszahlungsprogramm 2021 zu sammeln und zu aktualisieren.
Das Gesetz erkennt die Arbeit an, die mit der Einrichtung des Vorauszahlungsprogramms und der Erstellung des Portals verbunden ist, und stellt der Finanzabteilung erhebliche Mittel für diese Entwicklungen zur Verfügung, berücksichtigt jedoch auch die Durchführbarkeit und ermöglicht die Flexibilität bei der Planung ihrer Einführung.
Die zentralen Thesen
- Für 2020 ist die Steuergutschrift für Kinder eine Steuergutschrift von bis zu 2000 USD pro berechtigtem Kind (unter 17 Jahren), die teilweise erstattet werden kann.
- Für 2021 beträgt die Gutschrift 3.000 USD (Kinder unter 18 Jahren) oder 3.600 USD (Kinder unter 6 Jahren) pro anspruchsberechtigtem Kind für amerikanische Steuerzahler für 2021; Es ist vollständig erstattungsfähig und kann als Vorauszahlung erhalten werden.
- Anspruchsberechtigte Kinder sind rechtliche Angehörige, die US-Bürger, US-Bürger oder in den USA ansässige Ausländer sind.
- Diese Steuergutschrift soll Steuerzahlern mit niedrigem bis mittlerem Einkommen helfen und wird daher für Familien mit hohem Einkommen abgeschafft.
- Die erhöhten, vollständig erstattungsfähigen jährlichen Gutschriften in Höhe von 3000 USD / 3600 USD werden derzeit nur für das Jahr 2021 gewährt. Sofern dies nicht durch künftige Rechtsvorschriften verlängert wird, wird die Steuergutschrift für Kinder im Jahr 2022 auf ihre Beträge und Regeln für 2020 zurückgesetzt.
- Bidens vorgeschlagener amerikanischer Familienplan würde den Kredit bis 2025 verlängern und den Kredit dauerhaft vollständig zurückerstatten.
So funktioniert der Kindersteuerabzug
Wie oben erwähnt, wird die Kindersteuergutschrift für die Einkommensteuern 2020 – die zum neuen Steueranmeldungsdatum 2020 vom 17. Mai 2021 fällig werden – und für die Steuern 2021 anders funktionieren. Die vom American Rescue Plan vorgeschriebenen Änderungen für 2021 gelten nur für 2021. Nach diesem Jahr – wenn keine weiteren Gesetze weitere Änderungen vornehmen – wird der Kredit mit einigen Inflationsanpassungen auf die für 2020 geltenden Regeln zurückgesetzt. So spielen sich die Unterschiede ab.
Im Jahr 2020
Für 2020 können anspruchsberechtigte Steuerpflichtige eine Steuergutschrift von 2.000 USD pro anspruchsberechtigtem unterhaltsberechtigtem Kind unter 17 Jahren beantragen. Wenn der Betrag der Gutschrift die geschuldete Steuer übersteigt, hat der Steuerzahler im Allgemeinen Anspruch auf eine Rückerstattung des überschüssigen Guthabenbetrags bis zu 1.400 USD pro qualifizierendes Kind. Der erstattungsfähige Teil der Gutschrift, dh die „ zusätzliche Kindersteuergutschrift “ oder ACT, wurde entwickelt, um Steuerzahlern zu helfen, deren Steuerschulden zu gering waren, um einen Teil oder die gesamte Gutschrift in Anspruch zu nehmen.
Für 2020 ermöglicht eine spezielle „Look-Back“-Regelung den Steuerpflichtigen, die Höhe ihrer Gutschriften auf der Grundlage ihres Einkommens von 2019 zu bestimmen. Diese Sondervorschrift ist besonders wichtig für Steuerzahler, deren Einkommensunterschiede zwischen 2019 und 2020 ihre Berechtigung für den erstattungsfähigen Teil des Kredits 2020 beeinträchtigen können.
Die Gutschrift 2020 unterliegt einem Auslauf in Höhe von 50 US-Dollar für jede weitere 1.000 US-Dollar (oder einen Bruchteil davon) über einer hohen Einkommensschwelle des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens oder MAGI. MAGI ist definiert als bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zuzüglich des Betrags aller ausgeschlossenen ausländischen Einkommen. Der Schwellenwert beträgt 400.000 US-Dollar für eine gemeinsame Rendite und 200.000 US-Dollar in anderen Fällen. Steuerpflichtige, die Anspruch auf den Kindersteuerabzug haben, durften ihren Einkommensteuerabzug anpassen und/oder ihre Ratensteuerzahlungen berechnen, um ihre zulässigen Anrechnungsbeträge widerzuspiegeln.
Für 2021
Für 2021 erhöht sich das Guthaben und das Alter für ein anspruchsberechtigtes Kind wird auf 17 Jahre verlängert. Der Guthabenbetrag steigt auf 3.000 USD (Kinder unter 18 Jahren) bzw. 3.600 USD (Kinder unter 6 Jahren) und wird vollständig zurückerstattet, sofern er die Steuern übersteigt geschuldet.
Der Kreditausstieg bleibt im Allgemeinen bei 50 USD für jede 1.000 USD (oder einen Bruchteil davon) des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens über einem MAGI-Schwellenwert. Für 2021 werden die Schwellenwerte jedoch deutlich reduziert. Für eine gemeinsame Rückkehr oder einen überlebenden Ehepartner beträgt der Schwellenwert 150.000 US-Dollar; für Haushaltsvorstände 112.500 USD; und für alle anderen 75.000 Dollar. Somit hat eine Familie mit einem jährlichen MAGI von 150.000 US-Dollar und drei Kindern im Alter von 2, 5 und 11 Jahren im Jahr 2021 Anspruch auf insgesamt 10.200 US-Dollar Kindersteuergutschriften, die als Vorauszahlungen von 850 US-Dollar pro Monat zu zahlen sind.
Mit der Steuergutschrift für Kinder für 2021 wird eine neue Funktion eingeführt: Vorauszahlungen. Steuerzahler können je nach Alter direkte Vorauszahlungen für ihre Kindersteuerermäßigungen in Höhe von 250 USD oder 300 USD pro anspruchsberechtigtem Kind erhalten. Das US-Finanzministerium plant, wenn möglich, bereits im Juli 2021 mit der Ausschüttung von Zahlungen zu beginnen, möglicherweise auf monatlicher Basis. Das Vorauszahlungsprogramm ermöglicht es den Steuerzahlern, ihre Leistungen während des Jahres zu nutzen.
Unter der Annahme, dass anspruchsberechtigte Steuerpflichtige für die letzten sechs Monate des Jahres 2021 Vorauszahlungen erhalten, können sie den Rest ihrer jährlichen Gutschriften in ihrer Steuererklärung 2021 geltend machen. Da die Vorauszahlungen einen vorzeitigen Erhalt der Steuervorteile aus den Gutschriften darstellen, sind die Vorauszahlungen kein steuerpflichtiges Einkommen.
Unter- oder Überzahlungen von Vorauszahlungen werden mit dem Gutschriftsbetrag abgeglichen und gegebenenfalls in der Steuererklärung für das Jahr geltend gemacht. Steuerpflichtige, deren Vorauszahlungen die anrechenbare Gutschrift übersteigen, müssen den Überschuss in der Regel mit ihrer Steuererklärung zurückzahlen. Für einkommensschwächere Steuerzahler wird jedoch ein „Safe-Harbor-Betrag“ ihrer Rückzahlung erlassen oder gekürzt.
Steuerzahler, die zu hohe oder zu niedrige Vorauszahlungen erhalten, können ihre Zahlungen anpassen lassen, indem sie korrigierte und aktualisierte Informationen, z. B. Änderung des Familienstands oder Anzahl der qualifizierten Kinder, über ein Online-Informationsportal bereitstellen, wahrscheinlich eine aktualisierte Version der aktuelles Non-Filer-Portal, erstellt vom US-Finanzministerium. Der Lohneinbehalt kann angepasst werden, um Steuergutschriften für Kinder und Vorauszahlungen zu berücksichtigen. Und Steuerzahler können sich dafür entscheiden, keine Vorauszahlungen zu erhalten und warten, bis ihre Steuererklärung eingereicht wird, um ihren Gutschriftsbetrag einzufordern.
Nach 2021
Derzeit gelten die Regeln für den Kinderabsetzbetrag 2021 nur für dieses Jahr. Wenn die Regeln von 2021 nicht durch weitere Rechtsvorschriften erweitert werden, werden die im Jahr 2020 allgemein geltenden Regeln mit einigen Inflationsanpassungen von 2022 bis 2025 wieder in Kraft treten.
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Qualifikation für den Kredit
Für die Inanspruchnahme des Kinderabsetzbetrags sind zwei Arten von Qualifikationen erforderlich: Die Person, die die Kinderermäßigung erhält, muss ein qualifizierender Steuerpflichtiger sein und das unterhaltsberechtigte Kind muss auch die steuerrechtlichen Anforderungen erfüllen.
Qualifizierter Steuerpflichtiger
Obwohl sich die meisten Steuerzahler für die Steuergutschrift für Kinder qualifizieren, indem sie Gutschriften für ihre Kinder oder Stiefkinder beantragen, können sich auch andere Familienmitglieder qualifizieren, wenn der Steuerzahler während des Steuerjahres mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung geleistet hat. Ein Steuerzahler hat möglicherweise Anspruch auf Anrechnungen in Bezug auf Geschwister, Enkel und Nichten und Neffen, wenn diese die Anforderungen an Abhängigkeit, Alter, Staatsbürgerschaft und Wohnsitz erfüllen. Auch Adoptiv- und Pflegekinder können sich für die Anrechnung qualifizieren.
Nur ein Steuerpflichtiger kann den Kinderabsetzbetrag beanspruchen, auch wenn das anspruchsberechtigte Kind während des Steuerjahres Zeit zwischen mehreren Haushalten aufteilt. Wenn ein Elternteil das alleinige Sorgerecht für das Kind hatte, erhält dieser Elternteil in der Regel die Steuergutschrift. Bei gemeinsamem Sorgerecht müssen sich die Eltern darüber verständigen, wann beide den Kredit in Anspruch nehmen – im Wechsel oder nach einer anderen Formel.
Neben der Erfüllung der für die Kinderermäßigung geltenden Einkommens- und Verwandtschaftsvoraussetzungen müssen der Steuerpflichtige und die anspruchsberechtigten Angehörigen vor dem Fälligkeitsdatum der Steuererklärung Sozialversicherungsnummern besitzen und diese in der Steuererklärung angeben. Steuerpflichtige, die in betrügerischer Absicht Steuergutschriften für Kinder geltend machen, können diese Gutschriften 10 Jahre lang nicht geltend machen. Einem Steuerzahler, der aufgrund rücksichtsloser oder vorsätzlicher Missachtung von Regeln und Vorschriften (aber nicht wegen Betrugs) entschlossen ist, einen unzulässigen Anspruch geltend zu machen, wird die Gutschrift für zwei Jahre verweigert.
Qualifizierendes Kind / abhängig
Das Steuergesetz schreibt mehrere Faktoren vor, die den Anspruch eines Kindes auf den Kinderabsetzbetrag bestimmen. Um sich zu qualifizieren, müssen Einzelpersonen US-Bürger, US-Bürger oder in den USA ansässige Ausländer sein und die Abhängigkeits, Alters- und Wohnsitzanforderungen erfüllen. Sie müssen auch mehr als die Hälfte des Steuerjahres mit der Person zusammengewohnt haben, die die Steuergutschrift in Anspruch nimmt, und als abhängig von der Steuererklärung des Steuerpflichtigen geltend gemacht werden. Das Kind darf im Laufe des Jahres nicht mehr als die Hälfte des eigenen Lebensunterhalts erbracht haben.
Sowohl für 2020 als auch für 2021 können berechtigte Steuerzahler eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift von 500 USD für jeden unterhaltsberechtigten anderen als ein anspruchsberechtigtes Kind beanspruchen.
Der Internal Revenue Service (IRS) bietet ein nützliches Instrument , um Steuerpflichtigen dabei zu helfen, herauszufinden, ob ihr Kind oder ihr Unterhaltsberechtigter Anspruch auf den Kindersteuerabzug hat.
Die Steuergutschrift für Kinder: Auswirkungen auf Politik und Armut
Die Ausweitung des Kinderfreibetrags für 2021 hat wichtige politische und wirtschaftliche Auswirkungen. Als der Kinderabsetzbetrag erstmals eingeführt wurde, sollte er Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen zugute kommen. Und seit seiner Verabschiedung im Jahr 1997 haben diese Steuerzahler davon profitiert. Bei höheren Einkommensniveaus lief der Kredit schrittweise aus. Die Kindersteuergutschrift wird jedoch regelmäßig dafür kritisiert, dass sie den ärmsten Familien, von denen viele keine Steuerzahler sind und keine Steuererklärungen abgeben, wenig oder keine Vorteile bietet.
Im Laufe der Jahre erhöhten häufige Änderungen den Kreditbetrag und sorgten für Rückerstattungen, die in Höhe und Umfang begrenzt waren; früher waren Erstattungen auf Steuerzahler mit drei oder mehr Kindern beschränkt. Der Ausstieg aus dem Hocheinkommensgeschäft wurde fortgesetzt und die Kreditverweigerungsregeln richteten sich gegen betrügerische, rücksichtslose oder unzulässige Forderungen. Aber der Kredit erreichte nicht die ärmsten Familien.
Im Jahr 2021 wurden durch die deutliche Erhöhung des Kreditbetrags und die Bereitstellung der vollständigen Erstattungsfähigkeit erstmals die Leistungen an die bedürftigsten Familien ausgeweitet. Prognosen zu den Auswirkungen der Kindersteuergutschrift 2021 gehen davon aus, dass sie die Kinderarmut um 45 % reduzieren wird. Zusammen mit den anderen Bestimmungen des American Rescue Plan Act soll die Armutsreduzierung mehr als 50 % erreichen. Um die Nutzung und den Nutzen dieses Guthabens zu maximieren, ist ein wirksames öffentliches Bildungs- und Werbeprogramm erforderlich.
Die erweiterte und vollständig erstattungsfähige Steuergutschrift für Kinder wurde im Rahmen des American Rescue Plan Act erlassen, einem Gesetz, das formell darauf abzielt, die durch die COVID-Pandemie verursachten wirtschaftlichen Probleme zu lösen. Sie befasst sich auch mit vielen Einschränkungen, die in früheren Versionen des Kindersteuerabzugs als problematisch angesehen wurden. Dennoch stellt der überarbeitete Kredit mit seiner Vorauszahlungsfunktion eine breitere Anerkennung der Bedeutung und der erheblichen Kosten der Kindererziehung und der Rolle des Staates bei der Unterstützung von Familien dar.
Der erweiterte Kredit stellt eine enorme finanzielle Verpflichtung dar und deutet darauf hin, dass die Vereinigten Staaten zum ersten Mal bereit sein könnten, eine Grundeinkommenspolitik zu etablieren, wie sie für Familien in Kanada und vielen anderen entwickelten Ländern vorgesehen ist. Die Demokraten im Kongress unterstützten nachdrücklich die erhöhte Steuergutschrift für Kinder. Obwohl die Republikaner im Allgemeinen einige erweiterte Leistungen für Kinder befürworteten, kritisierten sie die Version der Kinderermäßigung, die erlassen wurde, wegen ihrer Kosten und des Fehlens jeglicher Arbeitsanforderungen.
Da der erweiterte Kredit Ende 2021 auslaufen soll, könnten seine breiteren wirtschaftspolitischen Auswirkungen über die Erholung der Pandemie hinaus in einem zukünftigen Vorschlag zur Verlängerung bis 2022 und spätere Jahre diskutiert werden.