Qualifizierte Dividende
Was ist eine qualifizierte Dividende?
Eine qualifizierte Dividende ist eine Dividende, die unter die Kapitalertragsteuersätze fällt , die niedriger sind als die Einkommensteuersätze für nicht qualifizierte oder gewöhnliche Dividenden. Die Steuersätze für ordentliche Dividenden (in der Regel solche, die aus den meisten Stamm oder Vorzugsaktien ausgeschüttet werden) entsprechen den üblichen Bundeseinkommensteuersätzen oder 10 bis 37 % für das Steuerjahr 2020.
Zum Vergleich: Qualifizierte Dividenden werden je nach Steuerklasse als Kapitalgewinne mit Sätzen von 20%, 15% oder 0% besteuert. Aufgrund dieser Diskrepanz im Zinssatz kann der Unterschied zwischen ordentlichen und qualifizierten Dividenden beträchtlich sein, wenn es um die Zahlung von Steuern geht.
Die zentralen Thesen
- Eine qualifizierte Dividende wird mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert, während normale Dividenden mit den üblichen Bundeseinkommensteuersätzen besteuert werden.
- Qualifizierte Dividenden müssen besondere Anforderungen des IRS erfüllen.
- Der maximale Steuersatz für qualifizierte Dividenden beträgt 20 %; Für ordentliche Dividenden für das Kalenderjahr 2019 beträgt sie 37%.
Qualifizierte Dividenden verstehen
Regelmäßige Dividenden werden entweder als qualifizierte oder ordentliche Dividenden klassifiziert, die jeweils unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben, die sich auf die Nettorendite eines Anlegers auswirken. Der Steuersatz für qualifizierte Dividenden für Anleger, deren ordentliches Einkommen mit 10 % oder 12 % besteuert wird, beträgt 0 %. Diejenigen, die Einkommensteuersätze von mehr als 12 % und bis zu 35 % (bei einem normalen Einkommen von bis zu 434 551 USD) zahlen, haben einen Steuersatz von 15 % auf qualifizierte Dividenden. Der Steuersatz für qualifizierte Dividenden ist auf 20 % begrenzt, was für Personen in der Steuerklasse von 35 % oder 37 %und mit einem ordentlichen Einkommen von mehr als 434.551 USD gilt. Diese Steuersätze auf langfristige Kapitalgewinne gelten bis zum Kalenderjahr 2019. Beachten Sie auch, dass für Personen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 USD bzw. 250.000 USD für verheiratete Steuerpflichtige, die ihre Steuern gemeinsam geltend machen, eine zusätzliche 3,8 % Nettoinvestitionseinkommensteuer (NIIT) erhoben wird.
Qualifizierte Dividenden sind in Feld 1b des IRS- Formulars 1099-DIV aufgeführt, einem Steuerformular, das an Anleger gesendet wird, die während des Kalenderjahres Ausschüttungen aus jeder Art von Anlage erhalten. Feld 1a auf dem Formular ist für gewöhnliche Dividenden reserviert, die laut IRS die gängigste Art von Dividenden sind, die von einer Körperschaft oder einem Investmentfonds an Anleger gezahlt werden.
Um sich für die maximalen Steuersätze von 0 %, 15 % oder 20 % zu qualifizieren, die für langfristige Kapitalgewinne gelten, müssen qualifizierte Dividenden die folgenden vom Internal Revenue Service ( IRS ) festgelegten Anforderungen erfüllen :
- Die Dividende muss von einem US-amerikanischen Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt worden sein.
- Die Dividenden werden beim IRS nicht als solche ausgewiesen, die sich nicht qualifizieren.
- Die erforderliche Dividende Haltedauer erfüllt ist.
Gewöhnliche vs. qualifizierte Dividenden
Qualifizierte und nicht qualifizierte (normale) Dividenden können geringfügige Unterschiede aufweisen, die sich jedoch erheblich auf die Gesamtrenditen auswirken. Insgesamt können die meisten regulären Dividenden, die von Unternehmen in den USA ausgeschüttet werden, als qualifiziert eingestuft werden.
Der größte Unterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden, was ihre Auswirkungen auf die Besteuerung betrifft, ist der Satz, zu dem diese Dividenden besteuert werden. Nicht qualifizierte Dividenden werden mit dem normalen Einkommensteuersatz einer natürlichen Person besteuert, im Gegensatz zu dem oben aufgeführten bevorzugten Satz für qualifizierte Dividenden. Dies bedeutet, dass Personen in einer beliebigen Steuerklasse einen Unterschied in ihren Steuersätzen sehen, je nachdem, ob sie qualifizierte oder normale Dividenden haben.
Voraussetzungen für qualifizierte Dividenden
Qualifizierende ausländische Unternehmen
Ein ausländisches Unternehmen qualifiziert sichfür die steuerliche Sonderbehandlung,wenn sie eine der folgenden drei Bedingungen erfüllt: das Unternehmen in einem US -Besitz aufgenommen wird, ist die Gesellschaft,die für die Vorteile einer umfassenden Einkommenssteuerabkommen mit den Vereinigten Staaten oder die Lager leicht an einem etablierten Wertpapiermarkt in den Vereinigten Staaten handelbar. Eine ausländische Kapitalgesellschaft ist nicht qualifiziert, wenn sie als passive ausländische Investmentgesellschaft gilt.
Dividenden, die sich nicht qualifizieren
Einige Dividenden sind automatisch von der Berücksichtigung als qualifizierte Dividende ausgenommen. Dazu gehören Dividenden von Real Estate Investment Trusts ( REITs ), Master Limited Partnerships (MLPs), Dividendenauf Mitarbeiteraktienoptionen und solche auf steuerbefreite Gesellschaften. Dividenden, die von Geldmarktkonten gezahlt werden, wie Einlagen bei Sparkassen, Kreditgenossenschaften oder anderen Finanzinstituten, sind nicht qualifiziert und sollten als Zinserträge ausgewiesen werden. Einmalige Sonderdividenden sind ebenfalls nicht qualifiziert. Schließlich müssen qualifizierte Dividenden aus Aktien stammen, die nicht mit Absicherungen verbunden sind, wie sie beispielsweise für Leerverkäufe, Puts und Call-Optionen verwendet werden. Die vorgenannten Anlagen und Ausschüttungen unterliegen dem ordentlichen Einkommensteuersatz.
Die Haltedauer
Der IRS verlangt von Anlegern, Anteile für einen Mindestzeitraum zu halten, um von dem niedrigeren Steuersatz auf qualifizierte Dividenden zu profitieren. Anleger von Stammaktien müssen die Aktien während des 121-tägigen Zeitraums, der 60 Tage vor dem Vorzugsaktien beträgt die Haltedauer mehr als 90 Tage während eines Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Ex-Tag beginnt.
Bei Investmentfonds sind die Anforderungen an die Haltedauer etwas anders. In diesem Fall muss ein Investmentfonds das Wertpapier mindestens 61 Tage des 121-tägigen Zeitraums, der mindestens 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum des Wertpapiers begann, ungesichert gehalten haben. Anleger müssen im gleichen Zeitraum auch den entsprechenden Anteil des Investmentfonds gehalten haben.
Beispiel aus der realen Welt
Da die Anforderungen an die Haltedauer schwer zu beurteilen sein können, betrachten Sie das folgende hypothetische Beispiel:
Ein Anleger erhält qualifizierte Dividenden aus Anteilen des Investmentfonds X. Dieser Anleger hat am 1. Mai für das betreffende Steuerjahr 1.000 Anteile des Fonds X gekauft. Dieser Investor verkaufte dann am 1. Juni 100 dieser Aktien, hielt jedoch weiterhin die (ungesicherten) 900 verbleibenden Aktien. Der Ex-Dividende-Tag für den betreffenden Fonds war der 15. Mai.
Innerhalb des 121-Tage-Fensters hielt der Anleger 31 Tage lang (vom 1. Mai bis 1. Juni) 100 Aktien und die restlichen 900 Aktien mindestens 61 Tage lang (vom 1. Mai bis 1. Juli). Dies bedeutet, dass die Dividendenerträge aus den 900 Aktien, die für mindestens 61 Tage gehalten werden, als qualifizierte Dividendenerträge gelten, während die Einnahmen aus den 100 Aktien, die nur 31 Tage lang gehalten werden, als nicht qualifizierte Dividendenerträge gelten. Der Anleger könnte dann die qualifizierte Dividende pro Anteilspreis verwenden, um den tatsächlichen Betrag der qualifizierten Dividende für Steuerzwecke zu berechnen.
Was es für Anleger bedeutet
Für die meisten alltäglichen Anleger ist die Frage, ob eine Dividende qualifiziert wird oder nicht, normalerweise kein Thema. Der Grund dafür ist, dass die meisten regulären Dividenden von US-Unternehmen als qualifiziert gelten. Insbesondere für Anleger, die sich auf ausländische Unternehmen, REITs, MLPs und andere oben genannte Arten von Anlageinstrumenten konzentrieren, kann der Unterschied zwischen Qualifikation und Alternative bei der Berechnung der Steuern erheblich sein.
Auf der anderen Seite kann ein Anleger nicht viel tun, um Einfluss darauf zu nehmen, ob Dividenden als qualifiziert gelten oder nicht. Die wichtigste Maßnahme, die ein Anleger ergreifen kann, besteht darin, Aktien für die Mindesthaltedauer zu halten, die durch die oben beschriebene Aktienart festgelegt ist.
Häufig gestellte Fragen
Warum werden qualifizierte Dividenden günstiger besteuert als gewöhnliche Dividenden?
Qualifizierte Dividenden werden zum gleichen Satz besteuert wie langfristige Kapitalgewinne, niedriger als normale Dividenden, die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Dies wurde getan, um Unternehmen einen Anreiz zu geben, ihre langfristigen Aktionäre mit höheren Dividenden zu belohnen, und um auch Anleger zu motivieren, ihre Aktien länger zu halten, um diese Dividendenzahlungen zu erhalten.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit eine Dividende als qualifiziert gilt?
Die Aktien, die die Dividenden ausschütten, müssen mindestens 60 Tage innerhalb eines Zeitraums von 121 Tagen gehalten werden, der 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Tag beginnt, dem ersten Tag nach der Erklärung einer Dividende, an der der Inhaber keinen Anspruch hat die nächste Dividendenzahlung. Die Anzahl der Tage beinhaltet den Tag, an dem der Empfänger die Aktie verkauft hat, aber nicht den Tag, an dem er sie erworben hat, und er kann keine Tage zählen, an denen sein „Verlustrisiko“ gemäß den IRS-Regeln verringert wurde.
Woher weiß ich, ob die Dividenden, die ich erhalten habe, qualifiziert sind oder nicht?
Ihr Broker wird die an Sie gezahlten qualifizierten und gewöhnlichen Dividenden aufschlüsseln und in separaten Feldern auf dem IRS-Formular 1099-DIV, das Ihr Broker Ihnen jedes Steuerjahr zusendet, ausgewiesen. Ordentliche Dividenden werden in Box 1a und qualifizierte Dividenden in Box 1b ausgewiesen.