Ordentliche Dividenden
Was sind gewöhnliche Dividenden?
Ordentliche Dividenden sind ein Anteil am Gewinn eines Unternehmens, der regelmäßig an die Aktionäre weitergegeben wird. Einer der Hauptvorteile des Besitzes von Aktien, auch Aktien genannt, ist die regelmäßige Zahlung von Dividendeneinnahmen.
Dividendenerträge lassen sich in zwei allgemeine Kategorien einteilen: qualifizierte oder nicht qualifizierte (normale) Dividenden. Ein Großteil der Unterscheidung ergibt sich aus der Zahlung der Einnahmen durch das Unternehmen und der Einschätzung der Zahlungen durch den Internal Revenue Service (IRS). Sofern eine Dividendenzahlung nicht als qualifizierte Dividendenzahlung eingestuft wird, wird sie als ordentliches Einkommen besteuert. Um als qualifizierte Dividende anstelle einer ordentlichen Dividende zu klassifizieren, müssen die Gewinne von einem amerikanischen Unternehmen – oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen – stammen und dürfen nicht als uneingeschränkte Dividende beim IRS gelistet sein. Außerdem muss eine erforderliche Haltedauer eingehalten werden. Haltefristen sind:
- Mindestens 60 Tage für eine Stammaktie
- 90 Tage für eine Vorzugsaktie
- 60 Tage für einen Dividenden auszahlenden Investmentfonds
Die zentralen Thesen
- Ordentliche oder nicht qualifizierte Dividenden werden von Unternehmen an eingetragene Aktionäre ausgeschüttet.
- Dividenden gelten standardmäßig als ordentliche Dividenden, es sei denn, sie werden aufgrund strenger Kriterien als qualifizierte Dividenden eingestuft.
- Ordentliche Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert, während qualifizierte Dividenden zum niedrigeren Kapitalertragssatz besteuert werden.
Gewöhnliche Dividenden verstehen
Ordentliche Dividenden können eine Reihe anderer Dividenden oder anderer Gewinne enthalten, die Sie im Laufe des Jahres erhalten können. In diesen Erträgen sind die Erträge aus Mitarbeiteraktienoptionen und Immobilieninvestmentfonds enthalten. Der Hauptunterschied zwischen ordentlichen Dividenden und qualifizierten Dividenden ist der Steuersatz.
Der Steuersatz, den Sie auf gewöhnliche Dividendenerträge zahlen, liegt auf dem gleichen Niveau wie Steuern für reguläre Bundeseinkommen oder -löhne. Unternehmen, die diese Gewinne an eingetragene Aktionäre auszahlen, melden alle aggregierten ordentlichen Dividenden in Feld 1 des Formulars 1099-DIV. Investmentfondsgesellschaften zahlen und melden diese Dividendenzahlungen auf die gleiche Weise. Für Steuererklärungen geben Sie diese Einnahmen auf dem Formular 1040 des Internal Revenue Service (IRS), Anhang B, Zeile 9a an.
Besteuerung von Änderungen bei ordentlichen Dividenden
Die Hauptunterschiede zwischen ordentlichen Dividenden und qualifizierten Dividenden sind die Steuersätze, mit denen die Gewinne besteuert werden. Die Gesetzgebung hat diese Unterschiede festgestellt und die Steuersätze festgelegt. Im Laufe der Jahre haben sich diese Steuersätze durch mehrere Gesetze des Kongresses geändert.
Im Jahr 2003 erhielten alle amerikanischen Steuerzahler eine Senkung ihrer Einkommensteuersätze. Auch der qualifizierte Dividendensteuersatz wurde von den ordentlichen Ertragsteuersätzen auf niedrigere langfristige Kapitalertragsteuersätze umgestellt. Die Gesetzgebung, die dies ermöglichte, wurde 2003 als Gesetz zur Versöhnung der Steuererleichterungen für Arbeitsplätze und Wachstum (JGTRRA) bezeichnet. Der Gesetzentwurf senkte auch den maximalen langfristigen Kapitalertragsteuersatz von 20 % auf 15 % und führte einen langfristigen Kapitalertragssteuersatz von 5 % für Steuerzahler in den normalen Einkommensteuerklassen von 10 % und 15 % ein.
Ein paar Jahre später verhinderte das Gesetz zur Verhinderung und Versöhnung von Steuererhöhungen von 2005 (TIPRA), dass mehrere Steuerbestimmungen des Gesetzentwurfs von 2003 bis 2010 auslaufen oder auslaufen. Auch für Steuerzahler mit niedrigem bis mittlerem Einkommen in den 10 % und 15 % der ordentlichen Einkommensteuerklasse, senkte sie den Steuersatz für qualifizierte Dividenden und langfristige Veräußerungsgewinne erneut von 5 % auf 0 %.
Das Gesetz zur Steuererleichterung, Neugenehmigung der Arbeitslosenversicherung und zur Schaffung von Arbeitsplätzen von 2010 verlängerte diese früheren Bestimmungen um zwei weitere Jahre. Der am 2. Januar 2013 unterzeichnete American Taxpayer Relief Act von 2012 machte qualifizierte Dividenden zu einem festen Bestandteil des Steuergesetzbuchs, fügte jedoch in der neuen höchsten Steuerklasse von 39,6 % einen Einkommenssatz von 20 % hinzu.3
Das von der Regierung von Präsident Trump verabschiedete Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung von 2017 hatte nur geringe Auswirkungen auf die Steuern auf Dividenden und Kapitalgewinne.
Beispiel für ordentliche Dividenden
Betrachten Sie als hypothetisches Beispiel den fiktiven Joe Investor. Er besitzt 100.000 Aktien der Firma ABC, die eine Dividende von 0,20 USD pro Jahr ausschütten. Insgesamt erhält Joe Investor 100.000 x 0,20 USD = 20.000 USD pro Jahr an Dividenden von der Firma ABC.
Da Company ABC keine qualifizierten Dividenden zahlt, muss Joe Investor auf diese Dividenden den regulären Einkommensteuersatz anstelle des Kapitalertragsteuersatzes zahlen.