Die Besteuerung ausländischer Investitionen verstehen

Für viele der heutigen Anleger geht die Vermögensverwaltungsexperten, ein Drittel oder mehr der eigenen Aktienallokation in ausländische Unternehmen umzuleiten, um ein effizienteres Portfolio zu schaffen.

Aber wenn Sie sich der steuerlichen Behandlung internationaler Wertpapiere nicht bewusst sind, maximieren Sie Ihr wahres Ertragspotenzial nicht. Wenn Amerikaner Aktien oder Anleihen von einem im Ausland ansässigen Unternehmen kaufen, unterliegen alle Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden) und Kapitalgewinne der US-Einkommensteuer. Hier ist der Clou: Auch die Regierung des Heimatlandes der Firma darf mitmachen.

Wenn diese Doppelbesteuerung drakonisch klingt, haben Sie Mut. Das US- Steuergesetz bietet eine sogenannte „ Auslandssteuergutschrift “ an. Glücklicherweise können Sie alle – oder zumindest einige – dieser ausländischen Steuern verwenden, um Ihre Verbindlichkeiten gegenüber Uncle Sam auszugleichen.

Grundlagen der ausländischen Steuergutschrift

Jedes Land hat seine eigenen Steuergesetze, die von Regierung zu Regierung stark variieren können. Viele Länder haben überhaupt keine Kapitalertragssteuer oder verzichten für ausländische Investoren darauf. Aber es gibt viele. Italien zum Beispiel, nimmt 26%,was einen geht sie nicht ansässig sind aus demVerkauf ihrer Aktien macht. Spanien hält 19% dieser Gewinne ein. Auch die steuerliche Behandlung von Dividenden und Zinserträgen ist breit gefächert.

Es schadet zwar nicht, sich vor einer Investition über die Steuersätze zu informieren – insbesondere, wenn Sie einzelne Aktien und Anleihen kaufen –, aber der IRS bietet trotzdem eine Möglichkeit, Doppelbesteuerung zu vermeiden. Für alle „qualifizierten ausländischen Steuern“, die Sie gezahlt haben – einschließlich Steuern auf Einkommen, Dividenden und Zinsen – können Sie in Ihrer Steuererklärung entweder eine Steuergutschrift oder einen Abzug geltend machen (sofern angegeben).

Woher wissen Sie überhaupt, ob Sie ausländische Steuern gezahlt haben? Wenn Sie irgendwelche haben IRS- Website bietet eine grundlegende Beschreibung der ausländischen Steuergutschrift.)

In den meisten Fällen ist es besser, sich für die Gutschrift zu entscheiden, die Ihre tatsächlichen Steuerschulden reduziert. Ein Kredit von 200 US-Dollar bedeutet beispielsweise eine Steuerersparnis von 200 US-Dollar. Ein Abzug ist zwar einfacher zu berechnen, bietet jedoch einen geringeren Nutzen. Wenn Sie in der Steuerklasse von 25 % liegen, bedeutet ein Abzug von 200 $, dass Sie nur 50 $ von Ihrer Steuerrechnung einsparen (200 $ x 0,25).

Die Höhe der ausländischen Steuer, die Sie als Gutschrift geltend machen können, basiert darauf, wie viel Sie nach dem US-Steuerrecht auf denselben Erlös besteuern würden, multipliziert mit einem Prozentsatz. Um das herauszufinden, müssen Sie das Formular 1116 vom Internal Revenue Service ausfüllen.

Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, höher ist als Ihre US- Steuerschuld, können Sie maximal die fällige US-Steuer geltend machen, also den geringeren Betrag. Wenn die von Ihnen an die ausländische Regierung gezahlte Steuer niedriger ist als Ihre Steuerschuld in den USA, können Sie den gesamten Betrag als ausländische Steuergutschrift geltend machen. Angenommen, Sie haben 200 US-Dollar von einer externen Regierung einbehalten, müssen aber zu Hause 300 US-Dollar Steuern zahlen. Sie können die gesamten 200 US-Dollar als Gutschrift verwenden, um Ihre US-Steuerrechnung zu kürzen.

Stellen Sie sich jetzt genau das Gegenteil vor. Sie zahlten 300 US-Dollar an ausländischen Steuern, schulden dem IRS aber nur 200 US-Dollar für diese Einnahmen. Wenn Ihre Steuern im Ausland höher sind, können Sie nur den US-Steuerbetrag als Gutschrift geltend machen. Hier bedeutet das 200 $. Sie können die verbleibenden 100 US-Dollar jedoch über ein Jahr hinweg mitnehmen – wenn Sie das Formular 1116 ausgefüllt und eine geänderte Erklärungeinreichen– oder bis zu 10 Jahre weiterleiten.

Der gesamte Prozess ist jedoch um einiges einfacher, wenn Sie 300 USD oder weniger an anrechenbare ausländische Steuern bezahlt haben (600 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen ). Sie können das Formular 1116 überspringen und den gesamten gezahlten Betrag als Gutschrift auf Ihrem Formular 1040 melden. Um für diese De-minimus-Befreiung in Frage zu kommen, muss es sich bei den ausländischen Einkünften aus den gezahlten Steuern um qualifizierte passive Einkünfte handeln.

Wer ist berechtigt?

Jeder Anleger, der auf Kapitalerträge aus einer ausländischen Quelle Steuern an eine ausländische Regierung zahlen muss, kann die über diese Gutschrift gezahlten Steuern teilweise oder vollständig zurückerhalten. Sie müssen jedoch ausländische Einkommensteuern, Gewinnüberschusssteuern oder ähnliche Steuern bezahlt haben. Genauer gesagt umfassen sie:

• Steuern, die der US-Einkommensteuer ähneln
• Alle Steuern, die von einem inländischen Steuerpflichtigen als Ersatz für die Einkommensteuer gezahlt werden, die normalerweise von einem ausländischen Staat verlangt würde
• Ausländische Einkommensteuer, die in Bezug auf die Produktion gemessen wird, da die Grundlage oder das Einkommen im Land nicht ermittelt werden kann
• Renten, Arbeitslosen oder Invalidenkassen aus dem Ausland (einige ausländische Einkünfte der Sozialversicherung sind ausgeschlossen)

Die Anrechnung ist für nicht ansässige Ausländer nicht zulässig, es sei denn, sie waren ein volles Steuerjahr in Puerto Rico ansässig oder waren in einem US-Geschäft oder einer Tätigkeit tätig, die ihnen direktes Einkommen brachte. Bürger, die in einem anderen US-Territorium als Puerto Rico leben, sind ebenfalls ausgeschlossen. Schließlich ist kein Kredit für Kapitalerträge verfügbar, die aus irgendeiner Quelle in einem Land erzielt wurden, das als terroristische Aktivitäten beherbergen soll (IRS-Publikation 514 enthält eine Liste dieser Länder.)

Seien Sie vorsichtig mit ausländischen Fondsgesellschaften

Angesichts der Schwierigkeit, ausländische Wertpapiere zu untersuchen, und des Wunsches nach Diversifizierung sind Investmentfonds ein gängiger Weg, um sich an den globalen Märkten zu engagieren. Aber das US-Steuerrecht behandelt amerikanische Investmentfirmen, die internationale Fonds anbieten, ganz anders als Offshore-Fonds. Es ist wichtig, diesen Unterschied zu erkennen.

Wenn ein im Ausland ansässiger Investmentfonds oder eine Personengesellschaft mindestens einen US-Aktionär hat, wird er als Passive Foreign Investment Company oder PFIC bezeichnet. Die Klassifizierung umfasst ausländische Unternehmen, die mindestens 75 % ihrer Einnahmen aus  passivem Einkommen erzielen oder 50 % oder mehr ihres Vermögens verwenden, um passives Einkommen zu erzielen.

Die Steuergesetze, die PFICs betreffen, sind selbst nach IRS-Standards komplex. Aber insgesamt haben solche Anlagen gegenüber US-amerikanischen Fonds einen erheblichen Nachteil. Beispielsweise werden laufende Ausschüttungen von einem PFIC im Allgemeinen als ordentliches Einkommen behandelt, das zu einem höheren Satz besteuert wird als langfristige Kapitalgewinne. Dafür gibt es natürlich einen einfachen Grund: Amerikaner davon abzuhalten, ihr Geld außerhalb des Landes zu parken.

In vielen Fällen sind amerikanische Investoren, auch im Ausland lebende, besser dran, bei Wertpapierfirmen auf US-amerikanischem Boden zu bleiben.

Die Quintessenz

Die ausländische Steuergutschrift schützt amerikanische Investoren größtenteils davor, investitionsbezogene Steuern doppelt zahlen zu müssen. Achten Sie auf im Ausland ansässige gegenseitigen Fondsgesellschaften, für die der Code Steuer viel sein kann, weniger nachsichtig. Wenn Sie Zweifel an Ihrer Situation haben, ist es ratsam, einen qualifizierten Steuerexperten zu konsultieren, der Sie durch den Prozess führen kann.