Qualifizierte Small Business Stock (QSBS)
Was ist eine qualifizierte Small Business-Aktie (QSBS)?
Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) beziehen sich auf Aktien eines qualifizierten Kleinunternehmens (QSB) gemäß der Definition des Internal Revenue Code (IRC). Ein QSB ist ein aktives inländisches C-Unternehmen, dessen Bruttovermögen – bewertet zu den ursprünglichen Anschaffungskosten – bei und unmittelbar nach seiner Aktienemission 50 Millionen US-Dollar nicht überschreitet.
Berechtigte Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können Steuervorteile erhalten, wenn sie über qualifizierte Aktien kleiner Unternehmen (QSBS) verfügen.
Die zentralen Thesen
- Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) beziehen sich auf Aktien eines qualifizierten Kleinunternehmens (QSB) gemäß der Definition des Internal Revenue Code (IRC).
- QSBS wird für Kapitalgewinnzwecke günstig behandelt, wenn sowohl der Investor als auch das Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen.
- Wie viel Steuervergünstigung der Anleger erhält, hängt davon ab, wann er die Aktie gekauft hat und wie lange er sie gehalten hat.
- Anleger, die ihr QSBS vor Ablauf der vorgeschriebenen Haltedauer verkaufen, können Kapitalgewinne aufschieben, indem sie den Erlös in die QSBS eines anderen Unternehmens investieren.
Qualifizierte Aktien für kleine Unternehmen (QSBS) verstehen
Die Bundesregierung erlaubt Einzelpersonen, in kleine Unternehmen gemäß Abschnitt 1202 des Internal Revenue Code (IRC)zu investieren. Wie oben erwähnt, ist ein QSB jede aktive inländische C-Gesellschaft, deren Vermögenswerte bei oder nach der Ausgabe von Aktien 50 Millionen US-Dollar nichtüberschreiten.
Nur bestimmte Arten von Unternehmen fallen unter die Kategorie eines QSB. Unternehmen aus den Bereichen Technologie, Einzelhandel, Großhandel und verarbeitendes Gewerbesind als QSB zugelassen, Unternehmen aus dem Gastgewerbe, aus dem Bereich der persönlichen Dienstleistungen, dem Finanzsektor, der Landwirtschaft und dem Bergbau nicht.
Eine qualifizierte Kleinunternehmensaktie (QSBS) ist jede Aktie, die nach dem 10. August 1993 von einem QSB erworben wurde. Gemäß Abschnitt 1202 sind die Kapitalgewinne von qualifizierten Kleinunternehmen von der Bundessteuer befreit. Um die Steuervorteile der qualifizierten Aktie in Anspruch zu nehmen, muss Folgendes gelten:
- Der Investor darf keine Kapitalgesellschaft sein.
- Der Anleger muss die Aktie bei ihrer ursprünglichen Ausgabe und nicht auf dem Sekundärmarkt erworben haben.
- Der Anleger muss die Aktie mit Bargeld oder Eigentum erworben oder als Zahlung für eine Dienstleistung akzeptiert haben.
- Der Anleger muss die Aktie seit mindestens fünf Jahren halten.
- Mindestens 80 % des Vermögens der emittierenden Gesellschaft müssen für den Betrieb eines oder mehrerer ihrer qualifizierten Gewerbe oder Unternehmen verwendet werden.
Voraussetzungen für Steuervorteile für qualifizierte Small Business Stock (QSBS)
Die steuerliche Behandlung einer QSB-Aktie hängt davon ab, wann die Aktie erworben wurde und wie lange sie gehalten wurde. Der Protecting Americans from Tax Hikes Act (PATH Act) von 2015 ermöglicht es Anlegern, 100 % der Kapitalgewinne aus qualifizierten Kleinunternehmensaktien (QSBS) auszuschließen. Der Ausschluss hat eine Obergrenze von 10 Mio. USD oder das 10-fache der bereinigten Basis der Aktie – je nachdem, welcher Wert höher ist. Gewinne darüber hinaus unterliegen einer 28%igen Kapitalertragsteuer.
Wichtig
Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) können für einen Kapitalgewinnausschluss von bis zu 100 % zugelassen werden.
Darüber hinaus gibt es Halteanforderungen für den vollständigen Ausschluss der alternativen Mindeststeuer (AMT) und der Nettokapitalertragsteuer (NII). Die AMT wird in der Regel natürlichen Personen auferlegt, deren Steuerbefreiung es ihnen ansonsten ermöglichen würde, unverhältnismäßig niedrige Steuern für jemanden auf der Höhe ihres Einkommens zu zahlen.
Die NII-Steuer hingegen wird auf den niedrigeren Betrag zwischen dem NII einer Person oder dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI)angewendet, der die vorbestimmte Grenze überschreitet. Im Folgenden finden Sie eine Liste, wie Ausschlüsse gelten:
- Ein 100%iger Kapitalgewinnausschluss für QSBS, die nach dem 27.09.2010 erworben wurden. Es gilt ein 100%iger Kapitalgewinnausschluss, der auch Ausschlüsse von der AMT- und NII-Steuer beinhaltet.
- Ein Ausschluss von 75 % Kapitalgewinnen für QSBS, die zwischen dem 18. Februar 2009 und 27. September 2010 erworben wurden. Allerdings unterliegen 7 % des ausgeschlossenen Gewinns der AMT.
- Ein Ausschluss von 50 % auf Veräußerungsgewinne für QSBS, die zwischen dem 11. August 1993 und dem 17. Februar 2009 erworben wurden. Allerdings unterliegen 7 % des ausgeschlossenen Gewinns der AMT.
Beispiele für Steuervorteile für qualifizierte Small Business Stock (QSBS)
Wenn jemand am 1. Oktober 2010 1,5 Millionen US-Dollar in ein Technologie- Startup investierte und diese Investition fünf Jahre lang hielt, könnte er seine qualifizierten Aktien für kleine Unternehmen (QSBS) für bis zu 16,5 Millionen US-Dollar (10 x seiner ursprünglichen Investition von 1,5 Millionen US-Dollar +.) verkaufen 1,5 Millionen US-Dollar) ohne Kapitalertragsteuer zu zahlen. Sobald sie ihre Anfangsinvestition abgezogen haben, haben sie einen Kapitalgewinn von 15 Millionen US-Dollar – von denen nichts mit ihrer Bundeseinkommensteuer zu versteuern ist.
Ebenso könnte ein Investor, der 500.000 US-Dollar in dasselbe Technologie-Startup investiert, seine Aktien für bis zu 10,5 Millionen US-Dollar (10 Millionen US-Dollar + 500.000 US-Dollar) verkaufen, ohne dass sein Kapitalgewinn von 10 Millionen US-Dollar besteuert wird. Beträgt der Erlös des Anlegers aus dem Verkauf jedoch insgesamt 20 Millionen US-Dollar, wird eine Kapitalertragssteuer von 28 % auf den zusätzlichen Gewinn von 10 Millionen US-Dollar erhoben.
Aktionäre, die wollen qualifiziertes kleine Unternehmen Lager (QSBS) nicht für die mindestens fünf Jahre Haltedauer gehalten verkaufen kann auch profitieren. Abschnitt 1045 des IRC erlaubt ihnen, den Gewinn aufzuschieben, indem sie die Erlöse aus dem Verkauf dieser qualifizierten Kleinunternehmensaktien (QSBS) innerhalb von 60 Tagen in eine andere QSBS reinvestieren.
Arten von qualifizierten Small Business-Aktien (QSBS)
Qualifizierte Startups und qualifizierte bestehende Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit ausweiten möchten, können durch ein qualifiziertes QSBS-Angebot (Small Business Stock) anfängliches oder zusätzliches Kapital aufnehmen.
Diese Unternehmen können auch qualifizierte Small Business Stocks (QSBS) als eine Form der Sachleistung verwenden, die häufig verwendet wird, um Mitarbeiter für ihre Dienstleistungen zu entschädigen, wenn der Cashflow minimal ist. Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) können auch verwendet werden, um Mitarbeiter zu halten und als Anreiz zum Wachstum und Erfolg des Unternehmens zu dienen.