Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) Act
Was ist das Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen?
Das Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) von 2015 wurde geschaffen, um Steuerzahler und ihre Familien vor Betrug zu schützen und viele auslaufende Steuergesetze dauerhaft zu verlängern. Das Gesetz wirkt sich auf den Zeitpunkt bestimmter Rückerstattungen für Steuererklärungen aus, die jedes Jahr vor dem 15. Februar eingereicht werden. Darüber hinaus verlängerte das PATH-Gesetz rückwirkend die Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten (WOTC), enthielt einen neuen Ausschluss für die Inhaftierung von unrechtmäßigen Inhaftierungen und forderte einige Steuerzahler auf, ihre zu verlängern Individuelle Steuerzahler-Identifikationsnummer (ITIN).
Die zentralen Thesen
- Das Gesetz zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen (PATH) von 2015 enthält Änderungen der Steuergesetze, die viele auslaufende Gesetze erweitern und die Steuerzahler vor Betrug schützen.
- Das PATH Act enthält Bestimmungen, die einige Steuergutschriften für Einzelpersonen und Unternehmen betreffen.
- Nach dem PATH Act müssen Steuerzahler, die zu Beginn des Jahres eine Steuergutschrift für verdientes Einkommen (EITC) oder eine zusätzliche Steuergutschrift für Kinder (ACTC) beantragen, möglicherweise bis nach dem 15. Februar warten, um ihre Rückerstattung zu erhalten.
- Das PATH Act verlängert rückwirkend die Work Opportunity Tax Credit (WOTC), eine Gutschrift für Arbeitgeber, die Personen aus Zielgruppen einstellen, die konsequent mit Beschäftigungshemmnissen konfrontiert sind.
Den PATH Act verstehen
Das PATH Act wurde eingeführt, um sicherzustellen, dass alle Amerikaner die korrekte Rückerstattung vom Internal Revenue Service (IRS) erhalten, indem abgelaufene Steuergesetze erweitert und neue Gesetze zur Betrugsbekämpfung eingeführt werden. In vielen Fällen ändert das PATH Act weder die Höhe der Rückerstattung, die eine Person oder Familie erhält, noch den Zeitpunkt dieser Rückerstattung. Bestimmte Steuergutschriften werden jetzt jedoch genauer überwacht.
Earned Income Tax Credit (EITC) oder Additional Child Tax Credit (ACTC)
Aufgrund des PATH Act ändert sich der Prozess der Steuererklärung nicht. In den meisten Fällen erwartet der IRS, wie in den Vorjahren, innerhalb von 21 Tagen Rückerstattungsschecks zu senden.
Wenn Sie jedoch zu Beginn des Jahres eine Steuergutschrift für verdientes Einkommen (EITC) oder eine zusätzliche Steuergutschrift für Kinder (ACTC) einreichen, hält der IRS Ihren Rückerstattungsscheck bis zum 15. Februar. Dies bedeutet, dass Sie Ihre Rückerstattung möglicherweise erst Ende Februar erhalten. Der Grund für die mögliche Verzögerung der Rückerstattung für Frühanmelder besteht darin, dem IRS zusätzliche Zeit zur Verfügung zu stellen, um betrügerische Ansprüche zu identifizieren und zu verhindern, dass Rückerstattungen an Identitätsdiebe gezahlt werden.
Die EITC gilt für Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen, meistens für Familien mit Kindern. Steuergutschriften hängen von der Anzahl der Kinder ab. Die Einkommensschwelle für die Inanspruchnahme des ACTC beträgt 2.500 USD.
Wenn die EITC oder ACTC für Sie nicht gilt oder wenn Sie nach dem 15. Februar Steuern einreichen, hat das PATH Act keinen Einfluss auf den Zeitpunkt Ihrer Rückerstattung.
Infolge des amerikanischen Rettungsplans von 2021 stieg der EITC ursprünglich auf 543 USD für kinderlose Haushalte, was sich für dieselben Haushalte im Jahr 2021 auf 1.502 USD erhöht.
Neue und erweiterte Steuervorschriften
Das PATH Act erneuerte viele abgelaufene Steuergesetze und führte einige neue Gesetze ein, die sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen betreffen. Viele Steuerabzüge, die auslaufen sollten, wie Studiengebührenabzüge, bestimmte Spenden für wohltätige Zwecke und Energiekredite für Wohngebäude, wurden rückwirkend für 2015 verlängert.
Im Folgenden finden Sie einige der zahlreichen Änderungen / Erweiterungen des PATH Act für Einzelpersonen und Unternehmen.
Verlängerung der Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten (WOTC)
Arbeitgeber haben möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten (WOTC), wenn sie Personen aus bestimmten Zielgruppen einstellen, die in der Vergangenheit mit Beschäftigungshemmnissen konfrontiert waren. Das PATH Act erweitert rückwirkend die WOTC-Berechtigung für Arbeitnehmer, die am oder nach dem 1. Januar 2015 eingestellt wurden. Das WOTC umfasst neun Kategorien von Arbeitnehmern und eine zusätzliche Kategorie für Empfänger von Langzeitarbeitslosigkeit, die am oder nach dem 1. Januar 2016 eingestellt wurden.
Ausschluss von falscher Inhaftierung
Das PATH Act enthält einen Ausschluss, der einer berechtigten, zu Unrecht inhaftierten Person ein einjähriges Zeitfenster einräumt, um Rückerstattungsansprüche im Zusammenhang mit Rückerstattungs- oder Geldprämien (einschließlich zivilrechtlicher Schäden) einzureichen, die in einem früheren Steuerjahr erhalten und gemeldet wurden.
Gemäß den vom IRS veröffentlichten “ FAQs zur falschen Inhaftierung “ schließt das PATH-Gesetz aus, dass zu Unrecht inhaftierte Personen alle erhaltenen Geldprämien, die sich auf die zu Unrecht inhaftierte Person beziehen, als Einkommen angeben müssen.
Erneuerung der individuellen Steueridentifikationsnummer (ITIN)
Das PATH Act sieht vor, dass bestimmte Steuerzahler ihre individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) ab Oktober 2016 erneuern müssen. Steuerzahler, die ihre ITIN in den letzten drei Jahren nicht mindestens einmal in einer Bundessteuererklärung verwendet haben, müssen ihre ITIN in erneuern um es zu benutzen. Die Verwendung einer abgelaufenen ITIN kann zu einer Verzögerung der Rückerstattung oder zur Unzulässigkeit von Steuergutschriften führen.