Können IRA-Transaktionen die Waschverkaufsregel auslösen?
Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, sollten Sie in der Lage sein, den Verlust zu nutzen, um Gewinne aus Ihren Einkommenssteuern auszugleichen, oder? Richtig – es sei denn, Sie verstoßen gegen die Waschverkaufsregel, nach der der Verlust nicht zum Ausgleich von Gewinnen verwendet werden kann, wenn Sie innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen dieselbe Investition für einen Verlust gekauft und verkauft haben.
Sie können jedoch den Verlust zu den Kosten der von Ihnen zurückgekauften Wertpapiere addieren und dadurch die Basis erhöhen. Dieses Problem wird komplizierter, wenn Sie die Wertpapiere in Ihrer IRA zurückgekauft haben. Erhöht das auch die Basis in Ihrer IRA? Im Jahr 2008 hat der Internal Revenue Service diese lange unbeantwortete Frage beantwortet.
Was ist ein Waschverkauf?
Beginnen wir mit der Definition eines Waschverkaufs, der auftritt, wenn Sie Aktien einer Aktie verkaufen und diese innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach dem Verkauf) zurückkaufen oder erwerben. Waschverkäufe erzeugen die Illusion einer Bestandsveränderung. Aus diesem Grund setzt der IRS die Regel durch, um zu verhindern, dass Anleger einen Steuerabzug für einen Verlust von Immobilien geltend machen, die sie noch besitzen.
Die zentralen Thesen
- Nach den Wash-Sale-Regeln können Sie den Verlust nicht zum Ausgleich von Gewinnen aus Ihrer Steuererklärung verwenden, wenn Sie innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen dasselbe Wertpapier für einen Verlust gekauft und verkauft haben.
- Die Regeln für den Waschverkauf gelten für eine Reihe von Finanzfragen, nämlich Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Optionen.
- Wenn ein Wertpapier mit Verlust auf einem Nicht-Altersvorsorgekonto verkauft wird, wird eine identische Investition in eine IRA gekauft, was zu einem Waschverkauf führt.
- Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass alle Steuerstrategien für Sie und gegebenenfalls für Ihren Ehepartner maximiert werden.
Ein Verlust aus dem Waschverkauf kann nicht dazu verwendet werden, Gewinne aus Ihren Steuern für das Jahr auszugleichen. Schauen wir uns einige Beispiele an:
Beispiel: Waschverkauf
- Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD.
- Sie verkaufen am 21. März 100 XYZ-Aktien für 1.000 USD.
- Sie kaufen am 22. März 100 XYZ-Aktien für 600 USD.
Dies ist ein Waschverkauf und Sie können den Verlust von 1.000 USD nicht abziehen. Sie können jedoch den Verlust von 1.000 USD zum neuen Kaufpreis von 600 USD hinzufügen, wodurch eine Basis von 1.600 USD entsteht.
Beispiel: Kein Waschverkauf
- Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD.
- Sie verkaufen am 21. März 100 XYZ-Aktien für 1.000 USD.
- Sie kaufen am 2. Juni 100 XYZ-Aktien zum Marktpreis.
Dies ist kein Waschverkauf, da der Kauf nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf erfolgte.
Ein Waschverkauf kann mit anderen Wertpapieren wie Anleihen, Investmentfonds und Optionen erfolgen. Beispielsweise werden Optionen als im Wesentlichen identisch mit der Aktie angesehen, die sie widerspiegeln, sodass der Verkauf von Optionen auf eine Aktie, die Sie besitzen, einen Waschverkauf auslösen kann. Da einAustausch von Investmentfonds technisch gesehen ein Verkauf und ein Kauf ist, ist dies auch ein Waschverkauf, wenn Sie innerhalb von 30 Tagen in denselben Fonds umgetauscht haben, den Sie zuvor verkauft haben.
Gilt die Regel für IRAs?
Im Jahr 2008 gab das IRS das „Revenue Ruling 2008-5“ heraus, in dem es sich mit der Frage befasste, ob die Regeln für den Waschverkauf für IRAs gelten. In der Entscheidung erklärte der IRS, dass der Anleger beim Verkauf von Aktien auf einem Nicht-Altersvorsorgekonto und beim Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien in einer IRA innerhalb von 30 Tagen keine Steuerverluste für den Verkauf geltend machen kann und die Grundlage in der IRA des Einzelnen nicht erhöht.
Beispiel: Anspruch auf Steuerverluste in einer IRA
Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien von YYY mit einer Basis von 1.000 USD auf Ihrem Brokerage-Konto. Sie verkaufen die 100 YYY-Aktien mit Verlust für 400 USD am 10. Oktober. Am 1. November kaufen Sie 100 YYY-Aktien auf Ihrem IRA-Konto für 800 USD.
GemäßRevenue Ruling 2008-5 können Sie den Verlust von 600 USD aus dem Verkauf nicht abziehen und die Basis der in Ihrer IRA gekauften Aktien nicht um die Differenz von 200 USD zwischen Verkauf und Rückkauf erhöhen.
IRS „Revenue Ruling 2008-5“ verhindert, dass Anleger den Umhang eines steuerlich latenten Kontotyps wie einer IRA verwenden, um die Waschverkaufsregel zu umgehen. Dies gilt für traditionelle und Roth-IRAs, unabhängig davon, ob die IRAs bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden.
Was ist, wenn Sie gegen die Regel verstoßen?
Möglicherweise haben Sie den Waschverkauf durchgeführt, um Ihre aktuellen Steuern zu senken. Wenn Sie jedoch gegen die Regel verstoßen, haben Sie nur die Steuern zurückgestellt und müssen möglicherweise dieStrafe für die vorzeitige Verteilung des Betragszahlen.
Angenommen, Sie sind bereit, eine Distribution von Ihrer traditionellen IRA zu übernehmen. Sie verkaufen Aktien, die Sie zuvor bei einem Waschverkauf gekauft haben, und ziehen den Erlös ab. Normalerweise ist der Teil der Ausschüttung, der als Teil Ihrer Basis betrachtet wird, nicht steuerpflichtig. Da Ihr Kauf im Waschverkauf Ihre Basis nicht erhöht hat, ist der Gesamtwert des Erlöses aus diesen Aktien steuerpflichtig, wenn er von Ihrer IRA ausgeschüttet wird.
Die gleiche Regel gilt für nicht qualifizierte Ausschüttungen einer Roth IRA, da der Waschverkauf die Basis in der Roth IRA nicht erhöht.
Beispiel: IRA Wash Sale
Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien mit einer Basis von 3.000 USD. Sie verkaufen die Aktien für 1.500 USD, was einem Verlust von 1.500 USD entspricht. Innerhalb von 30 Tagen kaufen Sie 100 Aktien derselben Aktie für 1.000 USD (Waschverkauf) in Ihrer traditionellen IRA (Basis = 0 USD). Sie verkaufen diese 100 Aktien für 2.000 USD und ziehen den Erlös ab (steuerpflichtiger Betrag = 2.000 USD). Wenn Sie die Aktien für 800 USD verkauft hätten, wäre der steuerpflichtige Betrag 800 USD.
Eine IRS- Prüfung kann zu Geldstrafen führen. Wenn Sie also das Gefühl haben, in der Vergangenheit gegen die Regeln für den Waschverkauf verstoßen zu haben, wenden Sie sich an einen Steuerberater, da Sie möglicherweise frühere Steuererklärungen ändern möchten.
So vermeiden Sie Verstöße gegen die Regel
Sie können sicherstellen, dass Sie nicht gegen die Waschverkaufsregel verstoßen, indem Sie einige einfache Richtlinien befolgen:
- Zeigen Sie alle Anlagen unabhängig vom Kontotyp als ein einziges Portfolio an. Planen Sie steuerliche Transaktionen basierend auf Ihrem gesamten Portfolio. Auf diese Weise können Sie erkennen, wann ein Waschverkauf stattfinden könnte.
- Verkaufen Sie Aktien mit Verlust mehr als 30 Tage vor oder nach dem Kauf, um Steuervorteile zu erhalten. Kaufen Sie eine andere Aktie in derselben Kategorie (z. B. eine andere Versorgungsaktie), um Ihre Asset-Allokationsstrategie beizubehalten. Sie möchten sicherstellen, dass die Bestände nicht als „im Wesentlichen identisch“ eingestuft werden können.
- Verwenden Sie einen festgelegten Investitionsplan oder eine festgelegte Investitionsmethode. Wenn Sie Leistungsziele für jede Investition und eine Notfallstrategie haben, können Sie sich darauf konzentrieren, gut durchdachte Anlageentscheidungen zu treffen, im Gegensatz zu willkürlichen Geschäften.
- Investieren Sie in volatile Anlagen außerhalb von IRAs und anderen steuerlich latenten Konten. Auf diese Weise können Sie Steuervorteile durch Änderungen der steuerpflichtigen Gewinne und Verluste nutzen. Kaufen Sie Anlagen, die Dividenden und Zinsen innerhalb einer IRA zahlen. Sie können die Steuerstundung des Einkommens maximieren und in Ihre Pensionskasse reinvestieren.
- Verwenden Sie die automatische Mittelung der Dollarkosten oder die automatische Liquidation für Abhebungen von Ihrer IRA. Kaufen Sie nicht dieselben Investitionen auf anderen Konten.
- Implementieren Sie keine Optionsstrategien, die auf Aktien basieren.
- Verwenden Sie den Bestandsabgleich nach dem First-In-First-Out Prinzip, um festzustellen, ob die Gefahr besteht, dass Sie gegen die Waschverkaufsregel verstoßen.
- Wenn Sie eine Aktie besitzen, die einen starken Einbruch erlitten hat und den Fall nicht ertragen kann, verkaufen Sie sie. Wenn es ein Hund ist, müssen Sie ihn nicht zurückkaufen, egal wie niedrig der Preis ist.
Das Fazit
Die Waschverkaufsregel gilt für alle Anlagekonten, die Sie besitzen oder kontrollieren, einschließlich des Kontos Ihres Ehepartners. Stellen Sie sicher, dass die Kommunikationswege zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner über Geschäfte in Ihren Portfolios aus genau diesem Grund offen bleiben.
Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen kompetenten Steuerberater, um sicherzustellen, dass die richtigen und effektivsten Steuerstrategien auf Ihre Anlagen angewendet werden.