Vorzeitige Verteilung

Was ist eine vorzeitige Verteilung?

Eine vorzeitige Ausschüttung (auch als vorzeitige Auszahlung bezeichnet ) ist eine Ausschüttung von einem individuellen Altersvorsorgekonto (IRA), einem 401 (k) -Investitionskonto, einer steuerlich latenten Rente oder einem anderen qualifizierten Vorsorgeplan, der an einen Begünstigten ausgezahlt wird Wer ist jünger als 59½ Jahre alt. Vorzeitige Ausschüttungen unterliegen einer 10% igen Vorbezugsstrafe des Internal Revenue Service (IRS), um Sparer davon abzuhalten, ihr Altersguthaben vorzeitig auszugeben.

Die zentralen Thesen

  • Vorzeitige Ausschüttungen sind vorzeitige Abhebungen von qualifizierten Altersvorsorgekonten wie IRAs oder 401 (k) -Plänen.
  • Die IRS-Regeln sehen vor, dass Abhebungen von diesen Konten vor dem 59. Lebensjahr zusätzlich zu den fälligen latenten Steuern mit einer Strafe von 10% geahndet werden.
  • Das IRS erlaubt bestimmte Ausnahmen für Schwierigkeiten oder qualifizierte Zwecke wie den Kauf eines ersten Eigenheims, um das Ruhestandsgeld ohne Strafe vorzeitig abzuheben.

Wie vorzeitige Verteilungen funktionieren

Es gibt mehrere Fälle, in denen auf die Regeln für vorzeitige Verteilungsstrafen verzichtet wird, z. B. für Erstkäufer, Ausbildungskosten, Krankheitskosten und Regel 72 (t), wonach ein Steuerzahler IRA-Abhebungen vornehmen kann, bevor sie 59½ Jahre lang sind da sie mindestens fünf im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPPs) annehmen.

Eine vorzeitige Auszahlung gilt für steuerlich latente Anlagekonten. Zwei Hauptbeispiele hierfür sind die traditionelle IRA und 401 (k). In einem  traditionellen individuellen Rentenkonto  (IRA) leiten Einzelpersonen das Einkommen vor Steuern auf Anlagen ab, die steuerlich latent wachsen können. Kapitalgewinne oder Dividendenerträge werden erst nach Abzug besteuert. Während Arbeitgeber IRAs sponsern können, können Einzelpersonen diese auch individuell einrichten.

In einem vom Arbeitgeber gesponserten  401 (k) können berechtigte Arbeitnehmer Beiträge zur Aufschiebung des Gehalts nach Steuern und / oder vor Steuern leisten. Arbeitgeber haben die Möglichkeit, im Namen berechtigter Mitarbeiter passende oder nicht gewählte Beiträge zum Plan zu leisten, und können auch eine Gewinnbeteiligungsfunktion hinzufügen. Wie bei einer IRA fallen die Einnahmen in einem 401 (k) steuerlich latent an.

Vorzeitige Ausschüttungen und das Steuerentlastungsgesetz

1997 verabschiedete der Kongress das Taxpayer Relief Act, das es Steuerzahlern unter anderem ermöglichte, bis zu 10.000 US-Dollar von steuerlich geschützten Altersvorsorgekonten abzuheben, wenn dieses Geld zum ersten Mal für den Kauf eines Eigenheims verwendet wird.

Amerikanische Politiker waren in den neunziger Jahren bestrebt, Maßnahmen zur Förderung des Wohneigentums zu ergreifen, da sie Wohneigentum als das beste Mittel zur Förderung der Vermögensbildung betrachteten. Das Platzen der Immobilienblase – und die dadurch verlorenen Ersparnisse in Höhe von Billionen Dollar – haben die Weisheit dieser Politik in Frage gestellt, aber viele dieser steuerlichen Anreize für Wohneigentum bleiben in der Steuergesetzgebung.

Vorzeitige Verteilung für Bildung und medizinische Ausgaben

Studierende können auch frühzeitig Geld von ihrem qualifizierten Rentenkonto abheben, wenn sie den Erlös fürPublikation 502.

Alternative Strategien zur Vermeidung von Gebühren für vorzeitige Ausschüttungen

Regel 72 (t) ist eine weitere beliebte Strategie zur Vermeidung von IRS-erhobenen Gebühren für vorzeitige Abhebungen. Regel 72 (t) bezieht sich auf den Abschnitt der Abgabenordnung, der Steuerzahler von solchen Gebühren befreit, wenn sie diese Zahlungen in im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen erhalten. Dies bedeutet, dass Sie Ihr Geld in mindestens fünf Raten über einen Zeitraum von fünf Jahren abheben müssen, was diese Strategie für diejenigen, die alle ihre Ersparnisse sofort benötigen, nicht ideal macht.

Der Kongress hat diese Ausnahmen in die Abgabenordnung aufgenommen, um das Verhalten der Steuerzahler zu unterstützen, das er als im öffentlichen Interesse liegend ansieht. Während die politischen Entscheidungsträger in den USA die Förderung des Altersguthabens als eine ihrer obersten Prioritäten betrachten, haben sie Ausnahmen bei neuen Hausbesitzern oder solchen gemacht, die mit Ausgaben für Schulbildung und medizinische Versorgung überlastet sind.

Zusammenfassend kann gesagt werden, dass der Widerruf von der Strafe befreit werden kann, wenn er einer der folgenden Bestimmungen entspricht:

  • Die Mittel sind für den Kauf oder Wiederaufbau eines ersten Eigenheims für den Kontoinhaber oder ein qualifiziertes Familienmitglied bestimmt (begrenzt auf 10.000 USD pro Leben).
  • Der Kontoinhaber wird deaktiviert, bevor die Verteilung erfolgt.
  • Ein Begünstigter erhält das Vermögen nach dem Tod des Kontoinhabers.
  • Vermögenswerte werden für nicht erstattete Krankheitskosten oder Krankenversicherungen verwendet, wenn der Kontoinhaber die Versicherung über seinen Arbeitgeber verliert.
  • Die Verteilung ist Teil eines SEPP-Programms (Substantial Equal Periodic Payments).
  • Es wird für Hochschulausgaben verwendet.
  • Das Vermögen wird aufgrund einer IRS-Abgabe verteilt.
  • Es ist eine Rendite auf nicht abzugsfähige Beiträge.

Kurzübersicht

Das RMD-Alter betrug zuvor 70½ Jahre, wurde jedoch nach der Verabschiedung desSECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement Act) im Dezember 2019 auf 72 Jahre angehoben.

Besondere Überlegungen

Im Gegensatz zu Strafen für vorzeitige Abhebungen bei vorzeitiger Ausschüttung kann ein Sparer auch später bestraft werden, wenn die obligatorischen Abhebungen nicht zu einem bestimmten Zeitpunkt beginnen. Beispielsweise müssen Teilnehmer in einem traditionellen, SEP- oder SIMPLE IRA-qualifizierten Plan bis zum 1. April nach dem Jahr, in dem sie 72 Jahre alt sind, mit dem Rücktritt beginnen. Jedes Jahr muss der Rentner einen bestimmten Betrag abheben, der auf der derzeit erforderlichen Mindestverteilungsberechnung  (RMD)basiert . Dies wird in der Regel dadurch bestimmt, dass der beizulegende Zeitwert des Vorjahreskontos zum Jahresende durch die Lebenserwartung dividiert wird.