Kapitalverluste und Steuern

Es macht nie Spaß, bei einer Investition Geld zu verlieren, aber die Angabe eines Kapitalverlusts in der Steuererklärung kann in vielen Fällen ein wirksamer Trostpreis sein. Kapitalverluste wirken sich in den folgenden Steuerjahren nur begrenzt auf das Erwerbseinkommen aus, können jedoch vollständig auf zukünftige Kapitalgewinne angerechnet werden. Anleger, die die Regeln von Kapitalverlusten verstehen, können mit ein paar einfachen Strategien oft sinnvolle Abzüge erzielen.

Die Grundlagen

Kapitalverluste sind natürlich das Gegenteil von Kapitalgewinnen. Wenn ein Wertpapier oder eine Anlage zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird, gilt der Differenzbetrag in Dollar als Kapitalverlust.

Für steuerliche Zwecke werden Kapitalverluste nur bei Posten ausgewiesen, die eine Wertsteigerung beabsichtigen. Sie gelten nicht für Gegenstände, die für den persönlichen Gebrauch wie Autos verwendet werden (obwohl der Verkauf eines Autos mit Gewinn weiterhin als steuerpflichtiges Einkommen gilt).

Steuervorschriften

Kapitalverluste können so verwendet werden Abzüge auf dem Anleger Steuererklärung, ebenso wie Kapitalgewinne müssen Erträge ausgewiesen werden. Im Gegensatz zu Kapitalgewinnen lassen sich Kapitalverluste in drei Kategorien einteilen:

1. Realisierte Verluste entstehen beim tatsächlichen Verkauf des Vermögenswerts oder der Investition.
2. Unrealisierte Verluste werden nicht ausgewiesen.
3. Erkennbare Verluste sind der Betrag eines Verlustes, der in einem bestimmten Jahr erklärt werden kann.

Jeder Verlust kann mit jedem im selben Steuerjahr realisierten Kapitalgewinn verrechnet werden, aber nur $3.000 des Kapitalverlusts können von verdienten oder anderen Einkünften im Jahr abgezogen werden. Verbleibende Kapitalverluste können dann in zukünftigen Jahren bis zu $3.000 pro Jahr abgezogen werden, oder ein Kapitalgewinn kann verwendet werden, um den verbleibenden Vortragsbetrag auszugleichen.

Zum Beispiel kauft ein Anleger im Mai eine Aktie für 50 US-Dollar pro Aktie. Bis August ist der Aktienkurs auf 30 US-Dollar gefallen. Der Anleger hat einen nicht realisierten Verlust von 20 USD pro Aktie. Sie halten die Aktie bis zum nächsten Jahr, und der Preis steigt auf 45 US-Dollar pro Aktie. Der Anleger verkauft die Aktie zu diesem Zeitpunkt und realisiert einen Verlust von 5 USD pro Aktie. Sie können diesen Verlust nur im Verkaufsjahr melden; den unrealisierten Verlust aus dem Vorjahr können sie nicht ausweisen.

Eine weitere Kategorie sind erkennbare Gewinne. Obwohl alle in einem bestimmten Jahr realisierten Kapitalgewinne für dieses Jahr gemeldet werden müssen, gibt es in einigen Fällen einige Grenzen für die Höhe der Kapitalverluste, die in einem bestimmten Jahr angegeben werden können. Während jeder Verlust letztendlich mit jedem im selben Steuerjahr realisierten Kapitalgewinn verrechnet werdenkann, können in einem bestimmten Jahr nur 3.000 US-Dollar Kapitalverlust von verdienten oder anderen Einkünften abgezogen werden.

Zum Beispiel erzielte Frank 2013 einen Kapitalgewinn von 10.000 USD. Er erzielte auch einen Verlust von 30.000 USD. Er kann seinen Verlust in Höhe von 10.000 US-Dollar mit seinem Gewinn verrechnen, kann jedoch nur weitere 3.000 US-Dollar Verlust von seinem sonstigen Einkommen für dieses Jahr abziehen. Er kann die verbleibenden 17.000 US-Dollar Verlust jedes Jahr in Schritten von 3.000 US-Dollar abziehen, bis der gesamte Betrag abgezogen wurde.

Erzielt er jedoch in einem zukünftigen Jahr einen Veräußerungsgewinn, bevor er diesen Betrag ausgeschöpft hat, kann er den verbleibenden Verlust vom Gewinn abziehen. Wenn er also für die nächsten zwei Jahre einen Verlust von 3.000 US-Dollar abzieht und dann einen Gewinn von 20.000 US-Dollar realisiert, kann er die verbleibenden 11.000 US-Dollar Verlust von diesem Gewinn abziehen, so dass ein steuerpflichtiger Gewinn von nur 9.000 US- Dollar verbleibt.

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Das Lange und Kurze davon

Kapitalverluste spiegeln Kapitalgewinne in ihrer Haltedauer wider. Ein Vermögenswert oder eine Investition, die ein Jahr oder weniger gehalten und mit Verlust verkauft wird, führt zu einem kurzfristigen Kapitalverlust.

Der Verkauf von Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten und mit Verlust verkauft werden, führt zu einem langfristigen Verlust. Wenn Veräußerungsgewinne und -verluste in der Steuererklärung ausgewiesen werden, muss der Steuerpflichtige zunächst alle Gewinne und Verluste zwischen lang- und kurzfristig kategorisieren und dann die Gesamtbeträge für jede der vier Kategorien zusammenfassen.

Anschließend werden die langfristigen Gewinne und Verluste miteinander verrechnet, ebenso die kurzfristigen Gewinne und Verluste. Dann wird der langfristige Nettogewinn oder -verlust mit dem kurzfristigen Nettogewinn oder -verlust verrechnet. Diese endgültige Nettozahl wird dann auf dem Formular 1040 gemeldet.

Zum Beispiel hat Frank die folgenden Gewinne und Verluste aus seinem Aktienhandel für das Jahr:

• Kurzfristige Gewinne: 6.000 USD
• Langfristige Gewinne: 4.000 $
• Kurzfristige Verluste: 2.000 USD
• Langfristige Verluste: 5.000 $
• Kurzfristiger Nettogewinn/-verlust: 4.000 US-Dollar ST-Gewinn (6.000 US-Dollar ST-Gewinn – 2.000 US-Dollar ST-Verlust)
• Langfristiger Nettogewinn / -verlust: Verlust von 1.000 LT (Verlust von 4.000 LT – Verlust von 5.000 LT)
• Endgültiger Nettogewinn / -verlust: 3.000 USD kurzfristiger Gewinn (4.000 USD ST-Gewinn – 1.000 USD LT-Verlust)

Auch hier kann Frank nur $3.000 der endgültigen kurz- oder langfristigen Nettoverluste für dieses Jahr von anderen Einkommensarten abziehen und muss den verbleibenden Saldo vortragen.

Steuerberichterstattung

Vor kurzem wurde ein neues Steuerformular eingeführt. Dieses Formular enthält detailliertere Informationen für den Internal Revenue Service (IRS), damit er die Gewinn- und Verlustinformationen mit denen vergleichen kann, die von Maklerfirmen und Investmentgesellschaften gemeldet wurden. Formular 8949 wird jetzt verwendet, um Nettogewinne und -verluste zu melden, und die endgültige Nettozahl aus diesem Formular wird dann in den neu überarbeiteten Anhang D und dann in den 1040 übertragen.

Kapitalverluststrategien

Obwohl Neuanleger oft in Panik geraten, wenn ihre Bestände stark an Wert verlieren, liquidieren erfahrene Anleger, die die Steuervorschriften kennen, ihre Verlierer schnell, zumindest für kurze Zeit, um Kapitalverluste zu erzielen. Kluge Anleger wissen auch, dass Kapitalverluste ihnen in einigen Situationen mehr Geld sparen können als in anderen. Kapitalverluste, die zum Ausgleich langfristiger Kapitalgewinne verwendet werden, sparen den Steuerzahlern nicht so viel Geld wie Verluste, die kurzfristige Gewinne oder andere ordentliche Einkünfte ausgleichen.

Waschverkaufsregeln

Anleger, die ihre Verlustpositionen liquidieren, müssen mindestens 31 Tage nach dem Verkaufsdatum warten, bevor sie dasselbe Wertpapier zurückkaufen, wenn sie den Verlust von ihrer Steuererklärung abziehen möchten.

Wenn sie sich vor diesem Zeitpunkt wieder einkaufen, wird der Verlust gemäßder IRS-Waschverkaufsregel nicht anerkannt. Diese Regel kann es für Inhaber volatiler Wertpapiere unpraktisch machen, diese Strategie zu versuchen, da der Kurs des Wertpapiers vor Ablauf des Zeitraums wieder erheblich steigen kann.

In einigen Fällen gibt es jedoch Möglichkeiten, die Waschverkaufsregel zu umgehen. Versierte Anleger ersetzen verlorene Wertpapiere oft durch sehr ähnliche oder vielversprechende Alternativen, die ihre Anlageziele dennoch erfüllen.

Beispielsweise könnte ein Anleger, der eine gesunkene Biotech-Aktie hält, diese liquidieren und als Ersatz einen ETF kaufen, der in diesen Sektor investiert. Der Fonds bietet eine Diversifikation im Biotech-Sektor bei gleicher Liquidität wie die Aktie.

Außerdem kann der Anleger den Fonds sofort kaufen, da es sich um ein anderes Wertpapier als die Aktie handelt und ein anderes Tickersymbol hat. Diese Strategie ist somit von der Wash-Sale-Regel ausgenommen, da sie nur für den Kauf und Verkauf identischer Wertpapiere gilt.

Die Quintessenz

Kapitalverluste ermöglichen es Anlegern, zumindest einen Teil ihrer Verluste aus ihren Steuererklärungen durch Verrechnung von Kapitalgewinnen und anderen Einkommensformen auszugleichen. Für weitere Informationen zu Kapitalverlusten laden Sie die Anweisungen zu Anhang D von der IRS-Website unter www.irs.gov herunter oder wenden Sie sich an Ihren Finanzberater.