Anerkannter Verlust
Was ist ein anerkannter Verlust?
Ein erfasster Verlust entsteht, wenn eine Investition oder ein Vermögenswert unter dem Kaufpreis verkauft wird. Erkannte Verluste können ertragsteuerlich erfasst und in künftige Perioden vorgetragen werden.
Die zentralen Thesen
- Ein erfasster Verlust liegt vor, wenn eine Investition oder ein Vermögenswert unter dem Kaufpreis verkauft wird.
- Wird bei der Veräußerung ein Wertverlust des Vermögenswerts realisiert, kann dieser Verlust von der Kapitalertragsteuer abgezogen werden.
- Anerkannte Verluste können auch auf zukünftige Jahre angerechnet werden, sodass Einzelpersonen und Unternehmen ihre Steuerbelastung in Zeiten reduzieren können, in denen sie ein höheres zu versteuerndes Einkommen haben.
- Der Internal Revenue Service (IRS) kann selbst die steuerlichen Auswirkungen bestimmter Transaktionen verzögern.
So funktioniert ein anerkannter Verlust
Wenn eine Einzelperson oder ein Unternehmen einen Vermögenswert kauft, ist es wahrscheinlich, dass seine Bewertung im Laufe der Zeit schwankt und gegenüber dem Kaufpreis entweder steigt oder fällt. Schwankungen des wahrgenommenen Werts gelten erst dann als Gewinn oder Verlust, wenn sie veräußert werden. Wird bei der Veräußerung ein Wertverlust des Vermögenswerts realisiert, kann dieser in Anspruch genommen werden.
Anerkannte Kapitalverluste können für effektive Steuerplanungsstrategien verwendet werden. Wenn ein Anleger beispielsweise für ein bestimmtes Jahr steuerpflichtige Kapitalgewinne in Höhe von 10.500 US-Dollar erzielt und einen Verlust aus einer anderen Anlage in Höhe von 2.500 US-Dollar ansetzen kann, kann dieser Verlust mit den steuerpflichtigen Kapitalgewinnen verrechnet werden. Unter diesen Umständen würde der steuerpflichtige Nettokapitalgewinn dieses Anlegers für das Jahr 8.000 USD anstatt 10.500 USD betragen.
Unternehmen könnten in Zeiten, in denen ihre Steuerbelastung besonders hoch zu erwarten ist, große Anstrengungen unternehmen, um Verluste zu realisieren.
Erkannte Verluste können auch bis zu einer bestimmten Anzahl von Jahren geltend gemacht werden. Das bedeutet, dass, wenn ein Unternehmen oder eine natürliche Person in einem bestimmten Jahr kein zu versteuerndes Einkommen hat, erfasste Verluste stattdessen zu einem zukünftigen Zeitpunkt mit Gewinnsteuern verrechnet werden können. Beim Tax Loss Harvesting werden anerkannte Kapitalverluste verwendet, um steuerpflichtiges Einkommen möglicherweise auszugleichen oder zu reduzieren, was insbesondere für Anleger nützlich ist, die bereits planen, eine unerwünschte Anlage zu verkaufen und durch eine attraktivere zu ersetzen, um ein Portfolio zu diversifizieren oder neu auszurichten.
Dies kann den Verkauf von Anteilen an einem Fonds mit unterdurchschnittlicher Wertentwicklung umfassen, oder es kann sich um eine Immobilie handeln, die zu einer Belastung wird. Auf jeden Fall wird bei der Verwendung von erfassten Verlusten zur ordentlichen Einkommens übersteigen.
Erkannter Verlust vs. realisierter Verlust
Es ist wichtig, „erkannte Verluste“ von realisierten Verlusten nach dem Abgang einer Investition oder eines Vermögenswerts zu unterscheiden. Beide Begriffe werden miteinander verwechselt, obwohl sie unterschiedliche Bedeutungen haben. Ein Verlust wird unmittelbar nach Abschluss einer Transaktion durch einen Anleger realisiert, hat jedoch keinen Einfluss auf seine Steuern. Von den Veräußerungsgewinnen darf nur ein ausgewiesener Verlust abgezogen werden.
Die meisten Verkäufe von Anlagevermögen verursachen gleichzeitig realisierte und anerkannte Verluste – in der Regel unmittelbar nach der Transaktion. Der Internal Revenue Service (IRS) verzögert die steuerlichen Auswirkungen bestimmter Transaktionen, die in dem eigens aufgeführt sind Steuer – Code. Wenn ein Verkauf eine verzögerte steuerliche Auswirkung hat, führt er zu einem realisierten Verlust, jedoch nicht zu einem erfassten Verlust.
Besondere Überlegungen
Eine ziemlich häufige Transaktion, die einen realisierten, nicht erfassten Verlust verursachen kann, ist ein gleichartiger Austausch. Diese Transaktionen, auch als 1031-Börse oder Starker-Börse bekannt, treten auf, wenn zwei Steuerzahler ähnliche Vermögenswerte austauschen, z.
Diese Technik kann verwendet werden, um einen vorsätzlichen zukünftigen Verlust herbeizuführen, wenn ein Steuerzahler wissentlich sein Eigentum gegen ein weniger wertvolles eintauscht. Der erfasste Kapitalverlust würde jedoch erst dann eintreten, wenn der Investor den neuen Vermögenswert später veräußert.
Im Dezember 2017 wurden neue Regeln eingeführt, die den Tausch gleichartiger Art auf Immobilien beschränken – zuvor war auch der Tausch von materiellen und immateriellen Vermögenswerten zwischen Unternehmen erlaubt.