Steuerregeln für Anleiheinvestoren
Was sind die Steuerregeln für Anleiheinvestoren?
Jedes Jahrfüllen Anleihegläubiger das IRS-Steuerformular 1099-INT rituell aus, um ihre jährlichen steuerpflichtigen Zinserträge zu melden. Während dieses Dokument auf den ersten Blick einfache Richtlinien für die Angabe der Steuer auf Einkünfte aus den angegebenen Zinssätzen bietet, gibt es häufig komplexe Faktoren, die festverzinsliche Anleger beachten müssen. In diesem Artikel werden die Feinheiten der Regeln zur Besteuerung von Anleihen für Staats, Unternehmens- und Kommunalanleihen erläutert.
Die zentralen Thesen
- Die Zinsen für festverzinsliche Anlagen wie Anleihen und Schuldverschreibungen unterliegen häufig der Einkommensteuer.
- Es gibt unterschiedliche Steuerregeln für Staats, Unternehmens- und Kommunalanleihen.
- Während das IRS-Steuerformular 1099-INT den Anleihegläubigern einfache Richtlinien für die Angabe der Steuer auf Einkünfte aus dem angegebenen Zinssatz bietet, gibt es häufig komplexe Faktoren, die festverzinsliche Anleger beachten müssen.
Staatsanleihen
Die Zinsen aus Schatzwechseln, Schuldverschreibungen und Anleihen sind auf Bundesebene steuerpflichtig, nicht jedoch auf Landes- und lokaler Ebene. Bestimmte Wertpapiere von US-Regierungsbehörden sind ebenfalls auf Bundesebene steuerpflichtig, jedoch von staatlichen und lokalen Steuern befreit. Dies schließt unter anderem Anleihen der Federal Home Loan Bank, der Financing Corporation und der Tennessee Valley Authority ein.
Besteuerung von Zero-Coupon-Anleihen
Obwohl sie keinen angegebenen Kupon haben,müssen Anleger mit Nullkupon jedes Jahr einen anteiligen Zinsanteil als Ertrag ausweisen, obwohl keine Zinsen ausgezahlt wurden. Nullkuponanleihen werden von Regierungen mit Abschlägen ausgegeben und zum Nennwert fällig, wobei der Betrag des Spread zu gleichen Teilen auf die Anzahl der Jahre bis zur Fälligkeit aufgeteilt wird. Sie werden folglich wie jede andere ursprüngliche Emissionsrabattanleihe als Zinsen besteuert.
Sparbriefe
Sparbriefe werden von Regierungen an die Öffentlichkeit ausgegeben und gelten als sichere Anlageinstrumente mit vielen Vorteilen. Sparanleihen der Serien E und EE sind ebenfalls staatlich und lokal steuerfrei, ihre Zinserträge können jedoch bis zur Fälligkeit abgegrenzt werden. Anleihen der Serien H und HH zahlen halbjährlich bis zur Fälligkeit steuerpflichtige Zinsen, währendAnleihen der Serie I ebenfalls steuerpflichtige Zinsen zahlen, die ebenfalls aufgeschoben werden können.5 Die Zinsen aus Anleihen der Serien E und I können ebenfalls vom Einkommen ausgeschlossen werden, wenn der Erlös zur Deckung der Kosten für die Hochschulbildung verwendet wird.
Kommunalanleihen
Kommunalanleihen werden häufig von einkommensstarken Anlegern bevorzugt, die ihre steuerpflichtigen Kapitalerträge reduzieren möchten. Die Zinsen aus diesen Anleihen sind auf Bundes, Landes- und lokaler Ebene steuerfrei, solange die Anleger in demselben Bundesstaat oder derselben Gemeinde wie die Emittenten wohnen. Wer jedoch Kommunalanleihen auf dem Sekundärmarkt kauft und später verkauft, kann für alle anfallenden Gewinnemit gewöhnlichen langfristigen oder kurzfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert werden. Kommunalanleihen zahlen aufgrund ihres steuerfreien Status einen entsprechend niedrigeren Satz als andere Anleihen.
Unternehmensanleihen
Unternehmensanleihen gelten aus steuerlicher Sicht als die einfachste Art von Anleihen und sind auf allen Ebenen voll steuerpflichtig. Da diese Anleihen in der Regel das höchste Ausfallrisiko aufweisen, zahlen sie auch die höchsten Zinssätze aller wichtigen Anleihekategorien. Anleger, die 100 Unternehmensanleihen zum Nennwert von 1.000 USD mit einer jährlichen Zahlung von jeweils 7% besitzen, können daher damit rechnen, jedes Jahr steuerpflichtige Zinsen in Höhe von 7.000 USD zu erhalten.
Kapitalgewinn
Unabhängig von der Art der verkauften Anleihen weist jedeauf dem Sekundärmarkt gehandelte Schuldverschreibung je nach dem Preis, zu dem die Anleihen gekauft und verkauft wurden, entweder einen Kapitalgewinn oder -verlust aus. Dies umfasst staatliche und kommunale Fragen sowie Unternehmensschulden. Gewinne und Verluste aus Anleihegeschäften werden zum Zwecke von Kapitalgewinnen wie andere Wertpapiere wie Aktien oder Investmentfonds ausgewiesen.
Amortisation der Anleiheprämie
Wie bereits erwähnt, wird bei der Ausgabe einer Anleihe mit einem Abschlag ein anteiliger Teil des Abschlags vom Steuerzahler jedes Jahr bis zur Fälligkeit als Einkommen ausgewiesen. Wenn Anleihen mit einer Prämie (mehr als 1.000 USD pro Anleihe) gekauft werden, kann ein anteiliger Teil des über dem Nennwert liegenden Betrags jährlich von der Steuererklärung des Käufers abgezogen werden.
Wenn ein Anleger beispielsweise 100 Anleihen für 118.000 USD kauft und diese 18 Jahre lang bis zur Fälligkeit hält, kann er bis zur Fälligkeit jedes Jahr 1.000 USD abziehen. Dieser Anleger hätte auch die Möglichkeit, jedes Jahr nichts abzuziehen und einfach einen Kapitalverlust zu melden, wenn er die Anleihen entweder bei Fälligkeit zurückzahlt oder sie gegen Verlust verkauft.
Anleger müssen jedoch die Prämien nicht in dem Jahr amortisieren, in dem sie die Anleihe kaufen, da sie dies in jedem Steuerjahr tun können. Es ist jedoch wichtig zu bedenken, dass Anleger, die sich für die Amortisation der Prämie für eine Anleihe entscheiden, auch die Prämie für alle anderen ähnlichen Anleihen sowohl für dieses Jahr als auch für die kommenden Jahre amortisieren müssen. Darüber hinaus Anleger,die die Prämie von einer Anleihe amortisieren müssen die reduzieren Kostenbasis ihrer Positionen durch äquivalente Mengen.
Das Fazit
Wenn steuerpflichtiges Anleiheeinkommen ein wesentlicher Bestandteil Ihrer jährlichen Steuern ist, sollten Sie einen Wirtschaftsprüfer beauftragen, der Sie bei den jährlichen Steuerplanungsstrategien unterstützt.