Das Rentensicherungsgesetz von 2006 – und wie es immer noch im Ruhestand hilft
Was ist in dem 394 Seiten starken Pension Protection Act von 2006 (PPA) enthalten, den der damalige Präsident George W. Bush als „die umfassendste Reform der amerikanischen Rentengesetze seit über 30 Jahren“ bezeichnete?1 Der Gesetzgeber hat dieses Gesetz entworfen, um sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer die versprochenen Renten erhalten, und um die Möglichkeiten zur Finanzierung ihrer eigenen Altersvorsorge zu verbessern. Und das tut es immer noch.
Das Gesetz von 2006 erweiterte den Schutz des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA), der Pläne zur Unterrichtung ihrer Teilnehmer vorschreibt und es schlechten Akteuren erschwert, Menschen auszunutzen, die versuchen, für den Ruhestand zu sparen oder Geld zu verdienen eine Pension.
Im Folgenden finden Sie einige der wichtigsten Bestimmungen des PPA und wie sie Ihren Ruhestand schützen können.
Die zentralen Thesen
- Das Rentenschutzgesetz von 2006 verschärfte den Schutz der Arbeitnehmer, denen Rentenleistungen geschuldet wurden.
- Es hat die Beträge, die Arbeitnehmer in die Altersvorsorge einzahlen können, stark erhöht.
- Es ermöglichte, 401(k), 403(b) und 457 Planvermögen direkt in Roth IRA-Vermögenswerte umzuwandeln.
- Es hat eine Reihe von Leistungen für Geringverdiener, Militärreservisten im aktiven Dienst, Erben von Rentenplänen, Spender an Wohltätigkeitsorganisationen, Arbeitnehmer kleiner Arbeitgeber und andere eingeführt oder dauerhaft gemacht.
1. Verbesserte Finanzierung von leistungsorientierten Pensionsplänen
Das PPA hat neue Mindestfinanzierungsstandards geschaffen, um sicherzustellen, dass Arbeitgeber ihre Rentenzusagen gegenüber Arbeitnehmern erfüllen können, ohne das Rentenversicherungssystem zu belasten.
Dieses System, zu dem eine staatliche Körperschaft namens Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) gehört, könnte die Steuerzahler auffordern, Rentnern zu helfen, wenn das System unterfinanziert ist. Arbeitgeber, die Renten anbieten, müssen Prämien an die PBGC zahlen.
Das PPA hat das Gesetz dahingehend geändert, dass Unternehmen, die ihre Renten unterfinanzieren oder kündigen, mehr in den Versicherungsfonds einzahlen müssen. Außerdem müssen Unternehmen ihre Pensionsverpflichtungen genauer messen und in guten Zeiten mehr zu ihren Pensionsplänen beitragen, um ein Polster für magere Zeiten zu schaffen.
Ein leistungsorientierter Plan – auch bekannt als traditioneller Pensionsplan – bietet Arbeitnehmern im Ruhestand einen bestimmten Auszahlungsbetrag, während ein beitragsorientierter Plan es Arbeitnehmern und Arbeitgebern (wenn sie dies wünschen) ermöglicht, Beiträge zu leisten und im Laufe der Zeit Geld zu investieren, um für den Ruhestand zu sparen.
2. Erhöhte Beitragsgrenzen für Rentenkonten
Wenn Sie 2001 oder später ins Erwerbsleben eingetreten sind, erinnern Sie sich vielleicht nicht an eine Zeit, in der Sie nur 2.000 USD pro Jahr auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) und 10.500 USD auf ein 401 (k) und den Nachholbeitrag für ältere Arbeitnehmer einzahlen konnten existierte nicht.
Das liegt daran, dass deram 7. Juni 2001 in Kraft getretene Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001 (EGTRRA) einige umfassende Änderungen der Rentenplanregeln vorsah, einschließlich der Erhöhung der Beitragsgrenzen für Arbeitgeberpläne und IRAs. Diese Änderungen sollten im Jahr 2011 verschwinden, aber das Rentensicherungsgesetz machte sie dauerhaft.
Von dort aus wurden die Beitragsgrenzen der IRA schnell erhöht. Für die Steuerjahre 2020 und 2021beträgt die Obergrenze 6.000 US-Dollar. Ab 50 Jahren ist ein zusätzlicher Nachholbeitrag zulässig. Dieser wird für die Steuerjahre 2020 und 2021 auf 1.000 US-Dollar festgelegt.
Auch die Beitragsgrenzen für andere Altersversorgungsarten stiegen rasant an. Für diePläne401(k), 403(b) und 457(b) beträgt die zulässige steueraufgeschobene Beitragsgrenze für die Steuerjahre 2020 und 2021 19.500 USD.
Mit dem PPA erhielten Teilnehmer ab 50 Jahren auch die Möglichkeit, Nachholbeiträge zu leisten. Für 401(k)s begannen diese 2002 bei 1.000 USD. Im Jahr 2021 beträgt der maximale 401(k)-Aufholbeitrag 6.500 USD.
3. Direkte Umwandlungen von qualifizierten Plänen in Roth IRAs
Das PPA ist der Grund, warum Sie Vermögenswerte aus Ihren 401 (k), 457 (b) und 403 (b) Plänen entnehmen unddirekt in eine Roth IRA umwandeln können. Zuvor mussten Sie den Zwischenschritt machen, Ihr Vermögen zuerst in eine traditionelle IRA zu legen.
Das PPA hat es auch erleichtert, Ihr Altersguthaben bei einem Jobwechsel zu verschieben.
4. Dauersparkredit zur Unterstützung von Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen
Es kann schwierig sein, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen, wenn Sie nicht viel verdienen. Der ABLE-Konten.14 Die EGTRRA hat den Sparkredit als vorübergehende Maßnahme erlassen und die PPA dauerhaft gemacht.
Das Guthaben des Sparers läuft mit steigendem Einkommen aus. Um die maximale Gutschrift zu erhalten, können einzelne Antragsteller kein angepasstes Bruttoeinkommen (AGI) von mehr als 19.750 USD im Jahr 2021 haben (gegenüber 19.500 USD im Jahr 2020). Ehepaare, die gemeinsam einreichen, dürfen 2021 keinen AGI von mehr als 39.500 USD haben (gegenüber 39.000 USD im Jahr 2020), um die maximale Gutschrift zu erhalten.15
Alleinstehende Steuerpflichtige haben keinen Anspruch darauf, sobald ihr AGI im Jahr 2021 33.000 US-Dollar (32.500 US-Dollar im Jahr 2020) überschreitet. Die Grenze für verheiratete Steuerzahler liegt im Jahr 2021 bei 66.000 USD (im Jahr 2020 bei 65.000 USD). Die Einkommensgrenzen sind inflationsindexiert, sodass sie in Zukunft steigen oder fallen können.15
5. Direkte Einzahlung von Steuerrückerstattungen an IRAs
Es ist jetzt möglich, Ihre Bundessteuerrückerstattung direkt in Ihre IRA einzahlen zu lassen. Dazu füllen Sie das IRS- SIMPLE-IRAs jedoch nicht.
Das PPA ermöglichte es den Steuerzahlern auch, zu beantragen, dass das Sparguthaben direkt in einen qualifizierten Ruhestandsplan oder IRA eingezahlt wird.
6. Strafausnahme für qualifizierte Reservisten im aktiven Dienst
Angehörige der militärischen Reserve können Vollzeitbestellungen für das Militär erhalten und eingesetzt werden. Wenn diese Bestellung länger als 179 Tage dauert oder unbefristet ist, betrachtet der IRS die Person als qualifizierten Reservisten.
Qualifizierte Reservisten, die zum aktiven Dienst berufen wurden, dürfen während ihrer aktiven Dienstzeit Ausschüttungen von einer IRA, einem 401 (k) oder einem 403 (b) entgegennehmen, ohne die 10% Steuerstrafe zu zahlen, die normalerweise für Ausschüttungen vor dem 59. Lebensjahr gilt.
Darüber hinaus haben qualifizierte Reservisten, die eine Verteilung annehmen und diese am Ende nicht benötigen, zwei Jahre nach dem Ende ihres aktiven Dienstes, um diese Verteilungen in eine IRA zu überführen. Diese Ausnahme war zunächst vorübergehend, wurde aber mit dem Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act von 2008 (HEART Act) dauerhaft.
7. Rollover von ererbten Pensionsplanvermögen
Aufgrund des PPA kann ein nicht-ehelicher Begünstigter, der Vermögenswerte aus einem 401 (k), 403 (b) oder 457 (b) Plan erbt, einen Trust-to-Trust-Transfermechanismus verwenden, um diese Vermögenswerte bei einer IRA zu platzieren. Bisher konnten nur Ehegatten solche Übertragungen vornehmen.
Solche direkten Übertragungen werden als vererbte IRA-Vermögenswerte behandelt und unterliegen besonderen Mindestverteilungsregeln. Für Ehegatten und andere Berechtigte gelten noch andere Regelungen.
8. Steuerfreie Ausschüttungen von IRAs für Wohltätigkeitsorganisationen
Die PPA entschied, dass Sie eine Steuererleichterung erhalten können, wenn Sie Ausschüttungen von Ihrer traditionellen oder Roth IRA nehmen, um für wohltätige Zwecke zu spenden. Diese vorübergehende Steuervergünstigung wurde schließlich mit dem Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act von 2015endgültig. Sie müssen zum Zeitpunkt der Ausschüttung mindestens 70½ Jahre alt sein.
Sie können bis zu 100.000 US-Dollar pro Steuerzahler pro Jahr spenden, ohne Steuern auf Ihre qualifizierte wohltätige Verteilung zu zahlen. Diese Spenden zählen auch zu Ihren steuerlichen Mindestausschüttungen. Sie können diese Beträge jedoch nicht auch als gemeinnützige Spenden geltend machen, wenn Sie Ihre Abzüge einzeln aufführen. Das IRS erlaubt kein Double-Dipping.
Wenn Ihre IRA sowohl abzugsfähige (vor Steuern) als auch nicht abzugsfähige (nach Steuern) Beiträge enthält, gelten die wohltätigen Ausschüttungen zuerst als abzugsfähige (vor Steuern) Beiträge, was die vorteilhaftere Option ist. Dies bedeutet, dass ein Großteil des in Ihrer IRA verbleibenden Geldes möglicherweise steuerfrei an Sie verteilt wird, vorausgesetzt, Sie haben nicht abzugsfähige Beiträge auf Ihrem Konto.
Stellen Sie sicher, dass die Wohltätigkeitsorganisation berechtigt ist, bevor Sie eine Wohltätigkeitsverteilung durchführen. Von Gebern beratene Fonds und bestimmte private Stiftungen sind nicht förderfähig. Stellen Sie außerdem sicher, dass Ihre Spende direkt von Ihrer IRA an die Wohltätigkeitsorganisation geht.
DasAnfang 2020 inKraft getretene SECURE-Gesetz reduziert den maximal abzugsfähigen gemeinnützigen Beitrag von Alterskonten um die Abzüge der Vorjahre.
9. Pläne für kleine Arbeitgeber
Wenn Sie für ein Unternehmen mit zwei bis 500 Mitarbeitern arbeiten, können Sie an einem kombinierten anspruchsberechtigten kombinierten Plan, der im Wesentlichen eine Rente und ein 401 (k) in einem einzigen Paket ist, das unter dem Namen DB (k) -Plan bekannt ist.
Arbeitgeber haben im Rahmen dieser kombinierten Planoption weniger Papierkram. Mitarbeiter müssen bestimmte Mindestleistungen und entsprechende Beträge nach einem bestimmten Leistungsplan erhalten.
Zum Beispiel muss der 401(k)-Teil des Plans Mitarbeiter automatisch mit einem Gehaltsaufschub von 4% und einem Arbeitgeberausgleich von mindestens 50% auf die ersten 4% des Gehalts mit sofortiger Unverfallbarkeit einschreiben. Der Rentenanteil muss nach drei Jahren vollständig unverfallbar sein. Es muss außerdem mindestens 1% des endgültigen Durchschnittslohns pro Dienstjahr bis zu 20 Jahren oder eine Barguthabenformel bereitstellen, die sich mit zunehmendem Alter des Teilnehmers erhöht.
10. Anlageberatung für Teilnehmer an betrieblichen Altersvorsorgeplänen
Sie können über Ihren Plansponsor (normalerweise Ihr Arbeitgeber) eine Anlageberatung für Ihren betrieblichen Altersvorsorgeplan einholen, aber Ihr Sponsor und die beratende Einrichtung müssen bestimmte Regeln befolgen, die im PPA festgelegt sind.
Ratschläge können von Plantreuhändern wie Investmentgesellschaften, Banken, Versicherungen und registrierten Broker-Händlern kommen. Der Treuhänder muss eines von zwei Dingen tun, um das Gesetz einzuhalten:
- Berechnen Sie die gleiche Gebühr für seine Beratung, unabhängig davon, welchen Anlageplan Teilnehmer wählen
- Verwenden Sie ein von einem Drittanbieter zertifiziertes Computermodell, um Ratschläge zu erteilen
Plansponsoren müssen bei der Auswahl und Überwachung des Treuhandberaters nach wie vor umsichtig vorgehen. Sie müssen den Berater autorisieren und das Beratungsprogramm jährlich prüfen lassen. Wenn sie die Regeln befolgen, verringert diese Bestimmung jedoch die Haftung der Planträger für die Anlageberatung, die ihre Teilnehmer erhalten.
Einige weitere Vorteile des Gesetzes
Das Rentenschutzgesetz von 2006 ist in Verbindung mit dem Gesetz über die Einkommenssicherheit für Arbeitnehmer von 1974 für viele der Gesetze verantwortlich, die heute die Renten und Altersvorsorge der Arbeitnehmer schützen. Das PPA schuf eine Reihe neuer Gesetze für Pensions- und Altersvorsorgepläne und machte 2001 einige vorübergehende Gesetze dauerhaft.
Zusätzlich zu den oben genannten 10 Bestimmungen erleichterte das Gesetz Arbeitgebern die automatische Aufnahme von Arbeitnehmern in betriebliche Altersversorgungspläne, erhöhte die Schnelligkeit der Verfallbarkeit der Arbeitgeberbeiträge zu den beitragsorientierten Plänen der Arbeitnehmer und gab Arbeitnehmern das Recht, aus Arbeitgeberaktien zu diversifizieren ihre Altersvorsorge.32
Diejenigen, die sich lange an Trivia des Kongresses erinnern, erinnern sich vielleicht daran, dass das Gesetz auch einigenotorisch unabhängige Bestimmungen in Bezug auf Lederbasketbälle, Gummibasketbälle und Volleybälle enthält. Aber diese kleinen Macken halten Journalisten und Historiker davon ab, einzuschlafen, bevor sie bis Seite 394 gelesen haben. Oder auch nicht.