DB (k) Plan
Was ist ein DB (k) -Plan?
Ein DB (k) -Plan ist ein hybrider Pensionsplan, der einige Merkmale eines beitragsorientierten Plans wie 401 (k) mit denen eines leistungsorientierten Plans (DB) kombiniert. Die Mittel können freiwillig wie bei einem 401 (k) -Plan freiwillig in den DB (k) -Plan eingezahlt werden, wobei der Arbeitgeber die Option behält, die Mittel bis zu einem bestimmten Prozentsatz anzupassen. Bei der Pensionierung zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer auch einen kleinen Prozentsatz seines Gehalts, der einer traditionellen Rente ähnelt.
Die zentralen Thesen
- Ein DB (k) -Plan ist eine Mischung aus einem 401 (k) – und einem leistungsorientierten Pensionsplan für die Altersvorsorge von Mitarbeitern.
- Wie bei einem 401 (k) -Plan verlangt die DB (k) von den Mitarbeitern, dass sie Mittel für Altersvorsorgeinvestitionen bereitstellen.
- Wie bei einer leistungsorientierten Rente gibt es auch beim Plan einen garantierten Teil des Ruhestandseinkommens.
Grundlegendes zu DB (k) -Plänen
Der DB (k) -Plan war ursprünglich darauf ausgelegt, insbesondere kleinen Unternehmen, definiert als Unternehmen mit mindestens zwei Mitarbeitern, jedoch weniger als 400, eine Möglichkeit zu bieten, Mitarbeiter anzuziehen. Viele Anleger befürchten, dass ihr gesamtes Altersguthaben in einem nach unten gerichteten Markt ausgelöscht werden könnte. Die Beibehaltung des Rentenmerkmals bedeutet, dass der Rentner unabhängig von der Wertentwicklung der Anlagen innerhalb des 401 (k) -Teils des Plans weiterhin eine Einnahmequelle hat. Da der DB (k) -Plan sowohl eine leistungsorientierte Komponente als auch eine 401 (k) -Komponente kombiniert, gibt es für jede Kategorie einige Spezifikationen.
Der DB (k) -Plan trägt den offiziellen Namen des berechtigten kombinierten Plans und wurde vom US-Kongress im Rahmen des Rentenschutzgesetzes von 2006 gemäß Abschnitt 414 (x) des Internal Revenue Code erstellt.
Leistungsorientierte Komponente:
- Der Arbeitnehmer muss für jedes Dienstjahr mindestens 1% des Entgelts erhalten, der Gesamtbetrag darf jedoch 20 Jahre nicht überschreiten.
- Die Leistungen werden nach 30 Dienstjahren gewährt.
401 (k) Komponente:
- Es muss eine Bestimmung zur automatischen Registrierung mit einem Beitragssatz von 4% vorhanden sein, es sei denn, der Mitarbeiter entscheidet sich dafür, diesen Satz zu senken oder sich abzulehnen.
- Der Arbeitgeber muss 50% der 401 (k) -Beiträge des Arbeitnehmers, bis zu 4% der Vergütung oder maximal 2% entsprechen.
- Die Mitarbeiter müssen voll unverfallbar sein, um den entsprechenden Beitrag zu erhalten, und die Übertragung erfolgt nach dreijähriger Beschäftigung.
Kritik an DB (k) -Plänen
Obwohl der DB (k) -Plan nach einer guten Idee klingt, war seine praktische Anwendung theoretisch mit einigen Herausforderungen konfrontiert. Seit der Unterzeichnung des Gesetzes am 1. Januar 2010 sind die DB (k) -Pläne nur langsam gewachsen. Die mangelnde Beliebtheit von DB (k) -Plänen kann auf die strengen Antragsanforderungen des Internal Revenue Service (IRS) für die Bezeichnung des Plans zurückzuführen sein.
Um beispielsweise einen DB (k) -Plan einzurichten, muss ein Arbeitgeber zwei separate Formulare 5300 für jede Komponente des Plans einreichen, was auch bedeutet, zwei Gebühren für jede separate Komponente innerhalb des Kontos zu zahlen. Die Konten sind auch oft zu kostspielig für viele Arbeitgeber kleiner Unternehmen, da sie im Wesentlichen den Arbeitsaufwand für einen Pensionsplan verdoppeln, da jeder Plan eine separate Verwaltung erfordert. Infolgedessen haben nur sehr wenige Unternehmen einen DB (k) -Plan unterzeichnet und betreiben diesen.