Berechtigte Rollover-Verteilung
Was ist eine zulässige Rollover-Verteilung?
Eine anrechenbare Rollover Ausschüttung ist eine Ausschüttung aus einem qualifizierten Rentenplan, die auf einen anderen berechtigten Plan übertragen oder übertragen werden kann. Durch die Übertragung der Mittel des Plans auf eine andere Art von individuellem Rentenkonto (IRA) vermeidet der Teilnehmer die Zahlung von Steuern auf die Ausschüttung. Der Internal Revenue Service (IRS) verhängt jedoch Strafen für Rollover, die zu einer Ausschüttung für diejenigen führen, die noch nicht für Ausschüttungen qualifiziert sind.
Die zentralen Thesen
- Eine anrechenbare Rollover-Ausschüttung ist eine Ausschüttung aus einem qualifizierten Rentenplan, die verlängert oder auf einen anderen Plan übertragen werden kann.
- Durch die Übertragung der Mittel im Plan auf eine andere Art von IRA vermeidet der Teilnehmer die Zahlung von Steuern auf die Ausschüttung.
- Der IRS verhängt jedoch Strafen für Rollover, die zu einer Ausschüttung für diejenigen führen, die noch nicht für Ausschüttungen qualifiziert sind.
Grundlegendes zu berechtigten Rollover-Verteilungen
Häufig tritt eine anrechenbare Rollover-Verteilung auf, wenn eine Person von einem Arbeitgeber zu einem anderen wechselt. Die Rollover-Regeln ermöglichen es dem Einzelnen, sein bisheriges Vermögen in die Altersvorsorge des neuen Arbeitgebers einzubringen.
Qualifizierte Pläne sind vom IRS genehmigte Rentenpläne, damit die Teilnehmer von ihren Steuervorteilen profitieren können. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern einen qualifizierten Plan anbieten, und es gibt verschiedene Arten von Plänen, die jedoch in der Regel in eine von zwei Kategorien fallen. Ein leistungsorientierter Plan (DB) ähnelt einer Altersversorgung, bei der der Arbeitgeber Beiträge für den Arbeitnehmer leistet und allein für die Mittel verantwortlich ist, die den Arbeitnehmern im Ruhestand zur Verfügung stehen. Ein beitragsorientierter Plan (DC) ist ein Plan, bei dem der Arbeitnehmer Beiträge leistet und der Arbeitgeber einen 401(k) ist ein beliebtes Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.
Während leistungsorientierte Pläne dem Arbeitnehmer eine garantierte Auszahlung gewähren, hängt die Ausschüttung von beitragsorientierten Plänen davon ab, wie gut ein Arbeitnehmer selbst spart und investiert, sowie davon, was der Arbeitgeber einbringen kann. Wenn Mitarbeiter ihren Job kündigen oder in Rente gehen, können sie ihr Geld mitnehmen und das Geld an eine andere IRA überweisen – einen sogenannten Rollover.
Sowohl leistungsorientierte als auch beitragsorientierte Pläne ermöglichen eine förderfähige Rollover-Verteilung. Wenn die IRS-Regeln für Rollover-Ausschüttungen jedoch nicht ausdrücklich befolgt werden, können den Teilnehmern hohe Steuerstrafen drohen.
Arten von berechtigten Rollover-Ausschüttungen
Der IRS ermöglicht einige Möglichkeiten, wie eine Person ihr Ruhestandsgeld überweisen kann.
Direkter Rollover
Ein direkter Rollover liegt vor, wenn der Planverwalter des Arbeitgebers das Geld direkt an die neue Rollover-IRA überweist. Ein direkter Rollover kann über einen Scheck erfolgen, der auf das neue Rentenkonto ausgestellt und dem Mitarbeiter zur Einzahlung auf das neue Konto ausgehändigt wird. Es würden keine Steuern abgezogen, da der Scheck auf das Alterskonto ausgestellt wird. Für die Einzahlung ist jedoch der Arbeitnehmer verantwortlich.
Die sicherste direkte Rollover-Methode besteht darin, dass der Mitarbeiter eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder durchführt, bei der die beiden Finanzinstitute die Übertragung organisieren. Nachdem der Mitarbeiter die Überweisung genehmigt hat, koordiniert der ursprüngliche Planverwalter die Überweisung mit dem empfangenden Finanzinstitut, bei dem sich das neue Alterskonto befindet. Es würden keine Steuern vom IRS einbehalten, da der Mitarbeiter die Gelder nicht erhalten würde.
Indirekter Rollover
Ein Arbeitnehmer hat auch die Möglichkeit, das Geld über einen indirekten Rollover zu überweisen,bei dem ein auf den Arbeitnehmer ausgestellter Scheck dem Arbeitnehmer zur Einzahlung auf das neue Alterskonto ausgehändigt wird. Der Arbeitnehmer hätte 60 Tage Zeit, um die Einzahlung zu tätigen;andernfalls würde sie als steuerpflichtige Ausschüttung betrachtet. Infolgedessen nennt der IRS dies einen 60-Tage-Rollover.
Der IRS ermächtigt jedoch den Planverwalter, 20% des Geldes auf dem Konto einzubehalten. Die 20% würden dem Arbeitnehmer nach Einreichung seiner jährlichen Steuern zurückgezahlt. Im Wesentlichen sind die 20 %, dass der IRS Geld im Voraus einnimmt, falls der Mitarbeiter das Geld nicht auf ein Rentenkonto einzahlt und sicherstellt, dass der IRS seine Steuern bezahlt wird.
Die entscheidende Komponente ist, dass der Mitarbeiter den vollen Betrag der Ausschüttung einzahlen muss, obwohl 20% einbehalten wurden. Mit anderen Worten, der Arbeitnehmer muss innerhalb von 60 Tagen weitere 20 % aufbringen. Wenn der Mitarbeiter die Differenz nicht aufbringt, sodass 100 % der Verteilung übertragen werden, können Steuern und potenzielle Strafen auf den nicht übertragenen Betrag anfallen.
Berechtigte Rollover-Ausschüttung und Besteuerung
Wenn Sie Gelder von einem Konto auf ein anderes übertragen, ist es wichtig, die entsprechenden Regeln und Vorschriften zu verstehen, um keine unerwarteten Steuern oder Strafen zu zahlen. Beispielsweise besteht bei einem IRA-Rollover, entweder über eine direkte Überweisung oder per Scheck, in vielen Fällen eine Übergangsfrist von einem Jahr pro Jahr (obwohl dies nicht immer für Rollover zwischen traditionellen IRAs und Roth IRAs gilt ). Diejenigen, die gegen diese Nachfrist verstoßen, können verpflichtet sein, zusätzliche IRA-zu-IRA-Überweisungen im Steuerjahr, in dem der Rollover stattfindet, als Bruttoeinkommen zu melden.
Wie bereits erwähnt, werden bei Direktüberweisungen keine Steuern einbehalten. Wenn der Kontoinhaber jedoch einen auf ihn ausgestellten Scheck erhält, mit dem er später persönlich in seine IRA einzahlen wird, besteht der IRS auf der Einbehaltsstrafe von 20 %. Unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer beabsichtigt, den Scheck zu einem späteren Zeitpunkt bei einer IRA einzureichen, gilt die Einbehaltung von 20 % weiterhin. Zum Zeitpunkt der Besteuerung wird dieser Betrag als vom Steuerpflichtigen gezahlte Steuer angezeigt.
Bei einer Abhebung von einer traditionellen IRA oder Roth IRA wird eine Quellensteuer von 10 % einbehalten, es sei denn, die Person entscheidet sich für die Quellensteuer oder führt eine direkte Übertragung über eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder durch. Für Personen, die einen auf sie ausgestellten Scheck erhalten und innerhalb der 60-Tage-Frist keine Einzahlung auf ein qualifiziertes IRA-Konto vornehmen, ist das Geld zum normalen Einkommensteuersatz des Arbeitnehmers zu versteuern. Auch wenn der Arbeitnehmer minderjährig ist von 59½ wird zusätzlich zur Zahlung der Einkommensteuer auf den ausgeschütteten Betrag eine nicht erstattungsfähige Steuerstrafe von 10 % erhoben.
Arten von qualifizierten Plänen
Zu den Arten von qualifizierten Plänen gehören IRA- und 403(b) -Pläne. Während eine IRA für ein breites Spektrum von Einzelpersonen gedacht ist und vom Arbeitgeber gefördert werden kann, ist ein 403(b)-Plan speziell für Mitarbeiter öffentlicher Schulen, steuerbefreiter Organisationen und bestimmter Minister bestimmt.
Andere Arten von qualifizierten Plänen sind:
- Gewinnbeteiligungspläne
- Geldkaufpläne
- Zielleistungspläne
- ESOP Pläne (Employee Stock Ownership)
- Keogh (HR-10)
- Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
- Einsparungs-Incentive-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)
Sie können einen umfassenden Leitfaden zu den allgemeinen Anforderungen an qualifizierte Pläne auf der IRS-Website lesen. Der Leitfaden gliedert die Pläne auch nach Berechtigten, Arbeitgebern, die die Pläne sponsern, und nach Risiken oder Bedenken, die Anleger vor Abschluss einer Planvereinbarung haben könnten.
Beispiel für eine berechtigte Rollover-Verteilung
Nehmen wir als Beispiel an, dass Jane 50 Jahre alt ist und ihr Unternehmen für einen anderen Job verlässt und beschließt, ihr Ruhestandsgeld in Höhe von insgesamt 100.000 US-Dollar von ihrem ehemaligen Arbeitgeber auf ein berechtigtes IRA-Konto zu überweisen.
Direkter Rollover
Jane entscheidet sich für einen direkten Rollover mit einem Trustee-to-Trustee Transfer. Janes Planadministrator für ihre 401(k) arrangiert die Überweisung von Geldern auf Janes neues IRA-Konto, das sie eingerichtet hat. Als Ergebnis erhält Janes neue IRA 100.000 US-Dollar oder 100 % der Ausschüttung ohne Steuern und Strafen.
Indirekter Rollover
Wenn Jane beschließen würde, einen Scheck für die IRA-Gelder zu erhalten, anstatt den direkten Rollover, hätte sie 60 Tage Zeit, um die Gelder in ihre neue IRA einzuzahlen. Janes Arbeitgeber würde 20.000 US-Dollar von dem Scheck einbehalten, was als gezahlte Steuern gelten würde, wenn Jane ihre Steuern am Ende des Steuerjahres einreicht.
Jane müsste in 60 Tagen 100.000 USD einzahlen, um die Kriterien für eine förderfähige Rollover-Verteilung zu erfüllen, was bedeutet, dass sie 20.000 USD aus ihren eigenen Ersparnissen aufbringen müsste, um die einbehaltenen 20% auszugleichen. Wenn sie dies tut und 100.000 USD in ihre neue IRA einzahlt, wäre die Rollover-Verteilung steuerfrei und es würden keine Strafen anfallen.
Wenn Jane die 80.000 US-Dollar in ihre neue IRA einzahlte und die einbehaltenen 20.000 US-Dollar nicht aufbringen würde, würden die 80.000 US-Dollar als nicht steuerpflichtiger Rollover betrachtet und es würden keine Strafen drohen. Die 20.000 US-Dollar würden jedoch als vorzeitiger Abzug angesehen, da Jane jünger als 59½ Jahre ist. Infolgedessen würden die 20.000 US-Dollar einer Strafsteuer von 10 % (für 2.000 US-Dollar) unterliegen und die 20.000 US-Dollar würden als normales Einkommen basierend auf ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Auf die 20.000 US-Dollar können auch staatliche Einkommenssteuern anfallen, je nachdem, wo Jane lebte und die spezifischen Steuersätze des Staates.