Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)

Was ist eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)?

Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder ein Selbständiger einrichten kann. Dem Arbeitgeber wird ein Steuerabzug für Beiträge zu einer SEP IRA gewährt, und er leistet nach freiem Ermessen Beiträge zum Plan jedes berechtigten Arbeitnehmers.

Darüber hinaus erhaltenkleine Arbeitgeber SIMPLE IRA mit Auto-auszugleichen. Einschreibung. Das kommt zu dem Startguthaben hinzu, das sie bereits erhalten haben.34

SEP-IRAs haben häufig höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. Grundsätzlich kann eine SEP-IRA alstraditionelle IRA mit der Fähigkeit betrachtet werden, Arbeitgeberbeiträge zu erhalten. Ein wesentlicher Vorteil für die Arbeitnehmer besteht darin, dass die Arbeitgeberbeiträge sofort unverfallbar sind.

Die zentralen Thesen

  • Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) ist ein individuelles Rentenkonto (IRA), das ein Arbeitgeber oder eine selbständige Person einrichten kann.
  • SEP IRAs werden von kleinen Unternehmen und Selbstständigen verwendet, um ihren Bedarf an Altersvorsorge zu decken.
  • SEP IRA-Beitragsgrenzen sind jährlich und oft höher als Standard-IRAs und 401 (k) s.

Wie eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) funktioniert

Eine SEP IRA ist für viele Geschäftsinhaber eine attraktive Option, da sie nicht mit vielen Start- und Betriebskosten der meisten herkömmlichen von  Arbeitgebern gesponserten Altersvorsorgepläne verbunden ist. Viele Arbeitgeber haben auch eine SEP-IRA eingerichtet, um auf höheren Ebenen zu ihrem eigenen Ruhestand beizutragen, als es eine traditionelle IRA zulässt.

Kleine Organisationen bevorzugen SEP-IRAs aufgrund der Zulassungsvoraussetzungen für Beitragszahler, einschließlich eines Mindestalters von 21 Jahren, einer Beschäftigungsdauer von mindestens drei Jahren und einer Mindestentschädigung von 600 USD. Darüber hinaus ermöglicht eine SEP IRA Arbeitgebern, Beiträge in Jahren mit Geschäftsausfall zu überspringen.

SEP-IRAs werden steuerlich wie herkömmliche IRAs behandelt und ermöglichen dieselben Anlagemöglichkeiten. Die gleichen Übertragungs- und  Rollover  Regeln, die für traditionelle IRAs gelten, gelten auch für SEP-IRAs. Wenn ein Arbeitgeber Beiträge auf SEP IRA-Konten leistet, erhält er einen Steuerabzug für den eingezahlten Betrag. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jährlichen Beitrag gebunden – Entscheidungen darüber, ob ein Beitrag geleistet werden soll und wie viel sich jedes Jahr ändern kann.

Der Arbeitgeber ist nicht für Investitionsentscheidungen verantwortlich. Stattdessen bestimmt der IRA-Treuhänder die zulässigen Investitionen, und die einzelnen Kontoinhaber der Mitarbeiter treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der Treuhänder zahlt auch Beiträge ein, sendet Jahresabschlüsse und reicht alle erforderlichen Dokumente beim IRS ein.

Sofortige Ausübung

Beiträge zu SEP-IRAs sind sofort zu 100% unverfallbar, und der IRA-Eigentümer leitet die Investitionen.  Ein berechtigter Arbeitnehmer (einschließlich des Geschäftsinhabers), der am SEP-Plan seines Arbeitgebers teilnimmt, muss eine traditionelle IRA einrichten, bei der der Arbeitgeber SEP-Beiträge hinterlegt.

Einige Finanzinstitute verlangen, dass die traditionelle IRA als SEP-IRA gekennzeichnet wird, bevor das Konto SEP-Beiträge erhalten kann. Andere erlauben die Hinterlegung von SEP-Beiträgen bei einer traditionellen IRA, unabhängig davon, ob die IRA als SEP-IRA gekennzeichnet ist.

Kurzübersicht

Beiträge zu einer SEP IRA sind sofort zu 100% unverfallbar, und Kontoinhaber müssen ihre Anlagen selbst aus einer vom Kontotreuhänder bereitgestellten Liste auswählen.

SEP IRA Beitragsgrenzen

Die Beiträge der Arbeitgeber dürfen 25% der Vergütung eines Arbeitnehmers oder 58.000 USD im Jahr 2021 nicht überschreiten (gegenüber 57.000 USD im Jahr 2020).12 Wie bei einer traditionellen IRA werden Abhebungen von SEP-IRA im Ruhestand als ordentliches Einkommen besteuert.

Wenn ein Unternehmen ein Einzelunternehmen ist, zahlt der Arbeitnehmer-Eigentümer selbst Löhne und kann auch einen SEP-Beitrag leisten, der auf 25% des Lohns (oder Gewinns) abzüglich des SEP-Beitrags begrenzt ist. Für einen bestimmten Beitragssatz (CR) beträgt der reduzierte Satz CR ÷ (1 + CR) für einen Beitragssatz von 25%. Dies ergibt eine um 20% reduzierte Rate, wie im obigen Beispiel.15

Da das Finanzierungsinstrument für einen SEP-Plan eine traditionelle IRA ist, werden SEP-Beiträge nach ihrer Hinterlegung zu traditionellen IRA-Vermögenswerten und unterliegen vielen der traditionellen IRA-Regeln, einschließlich der folgenden:

  •  Verteilungsregeln
  • Anlageregeln
  • Beitrags- und Abzugsregeln für traditionelle IRA-Beiträge, die für die regulären IRA-Beiträge des Arbeitnehmers gelten, nicht für die SEP-Arbeitgeberbeiträge
  • Dokumentationsanforderungen für die Einrichtung einer IRA

Zusätzlich zu den für die Erstellung eines SEP-Plans erforderlichen Dokumenten (später erörtert) muss jede SEP-IRA die Dokumentationsanforderungen für eine traditionelle IRA erfüllen.11

290.000 US-Dollar

Die Entschädigungsgrenze für ein Unternehmen, das 2021 eine SEP IRA gründen darf (285.000 USD für 2020).

SEP IRA Regeln

Nicht alle Unternehmen können SEP IRAs gründen, die in erster Linie dazu dienen, die Altersvorsorge von Unternehmen zu fördern, die sonst keine von Arbeitgebern gesponserten Pläne aufstellen würden. Einzelunternehmer, Partnerschaften und Unternehmen können SEPs einrichten. Ein zu hohes Einkommen kann eine Einschränkung sein – die zulässige Vergütungsgrenze für 2020 beträgt 285.000 USD (gegenüber 280.000 USD im Jahr 2019 und 290.000 USD im Jahr 2021).2 Im Gegensatz zu qualifizierten Pensionsplänen, bei denen Teilnehmer, einschließlich des Geschäftsinhabers, Kredite in Höhe von weniger als 50% oder 50.000 USD ihres unverfallbaren Guthabens aufnehmen können, verfügt die SEP nicht über diese Funktion.18

Darüber hinaus können bestimmte Arten von Arbeitnehmern von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einer SEP IRA ausgeschlossen werden, selbst wenn sie aufgrund der Regeln des Plans ansonsten förderfähig wären. Arbeitnehmer, die beispielsweise in einem Gewerkschafts- Tarifvertrag für Altersversorgungsleistungen versichert sind, können ausgeschlossen werden. Arbeitnehmer, die gebietsfremde Ausländer sind, können ebenfalls ausgeschlossen werden, solange sie vom Arbeitgeber keine US-Löhne oder sonstigen Dienstleistungsentschädigungen erhalten.

SEP-Beiträge und -Einnahmen werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die traditionellen IRAs auferlegt werden. Eine Auszahlung ist im eingegangenen Jahr steuerpflichtig. Wenn ein Teilnehmer vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, wird in der Regel eine zusätzliche Steuer von 10% erhoben.

SEP-Beiträge und -Einkommen können steuerfrei auf andere IRAs und Pensionspläne übertragen werden. SEP-Beiträge und -Einkommen müssen schließlich gemäß den von der IRA vorgeschriebenen Mindestverteilungsregeln verteilt werden.

SEP IRA gegen Individuum 401 (k)

Eine SEP IRA und eine Einzelperson 401 (k), auch als Solo 401 (k) bezeichnet, sind beide Rentenkonten, die Arbeitgeberbeiträge ermöglichen. Sie haben zwei Hauptunterschiede.

Das erste ist, dass, obwohl das maximale Beitragslimit für beide vergleichbar ist, sobald das Einkommensniveau 200.000 USD erreicht, Sie bei niedrigeren Einkommensniveaus mehr zu einem 401 (k) beitragen können als zu einem SEP IRA. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, hat der 401 (k) außerdem einen Aufholbeitrag, den die SEP IRA nicht leistet. Der zweite wichtige Unterschied besteht darin, dass Sie einen Kredit gegen den 401 (k) aufnehmen können, was mit einer SEP IRA nicht zulässig ist.

Eine SEP IRA ist jedoch etwas einfacher einzurichten und zu warten. Eine Person 401 (k) verlangt von ihrem Eigentümer, dass er stärker in seine administrativen Aufgaben eingebunden ist, und sie kann auch höhere Gebühren als eine SEP IRA generieren.

SEP IRA vs. Traditionelle IRA vs. Roth IRA

Es gibt wichtigeUnterschiede zwischen diesen drei Rentenkonten. Mit einer traditionellen IRA tragen Sie steuerfreies Geld bei, wodurch sich Ihre Steuerbelastung in dem Jahr verringert, in dem Sie den Beitrag leisten. Wenn Sie jedoch im Ruhestand Geld abheben, werden diese als normales Einkommen besteuert, und Sie müssen Ausschüttungen vornehmen, sobald Sie 72 Jahre alt sind. Dies ist am besten für Personen geeignet, die erwarten, dass sie in einer niedrigeren Steuerklasse sind, wenn sie Geld verdienen in den Ruhestand gehen.

Eine Roth IRA kehrt den Prozess um. Sie haben bereits Einkommenssteuer auf das Geld gezahlt, das Sie beitragen, sodass Abhebungen im Ruhestand steuerfrei sind. Dies macht eine Roth IRA besser für Menschen, die im Ruhestand eine höhere Steuerklasse erwarten. Darüber hinaus sind keine Mindestausschüttungen von einer Roth IRA erforderlich. Wenn Sie das Geld nicht benötigen, können Sie es einfach dort stehen lassen und das Konto an Ihre Erben weitergeben.

Eine SEP IRA steht natürlich nur Selbständigen zur Verfügung. Es erlaubt Arbeitgeberbeiträge, die traditionelle und Roth IRAs nicht leisten, und alle Beiträge dazu sind steuerfrei, was bedeutet, dass Ausschüttungen im Ruhestand als ordentliches Einkommen besteuert werden. Die maximale Beitragsgrenze für eine SEP-IRA ist erheblich höher als die für eine traditionelle oder eine Roth-IRA. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für ihren Beitrag erhalten, dh wenn der Selbständige sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ist, können sie diesen Steuerabzug erhalten. SEP IRAs wurden erfunden, um kleinen Unternehmen dabei zu helfen, ihren Mitarbeitern und Eigentümern von Arbeitgebern gesponserte Altersvorsorgepläne anzubieten.