Umcharakterisierung

Was ist Umcharakterisierung?

Eine Umcharakterisierung ist die Umkehrung einerStrategie der Umcharakterisierung von einem Roth zurück zu einer traditionellen IRA wurde durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 verboten.

Umcharakterisierungen wurden meist nach einer Umstellung von einem traditionellen individuellen Rentenkonto (IRA) auf ein Roth IRA durchgeführt, obwohl sie auch in die andere Richtung gehen konnten. Eine Umstellung von traditionell auf Roth, auch als „Rollover“ bezeichnet, kann zu einer erheblichen und unerwarteten Steuerbelastung führen – so sehr, dass die Person, die die Umstellung durchgeführt hat, entscheiden kann, sie rückgängig zu machen, was zu einer erneuten Charakterisierung führt.

Bei der Neucharakterisierung waren eine Reihe wichtiger IRS Verfahren (Internal Revenue Service) und Fristen zu beachten. Da viele Bestimmungen des Steuergesetzes von 2017 im Steuerjahr 2026 enden sollten, wird in diesem Text beschrieben, wie Umcharakterisierungen funktioniert haben, falls die Option in Zukunft zurückkehrt.

Wie die Umcharakterisierung funktioniert

Wenn es um IRAs geht, sind Umcharakterisierungen und Konvertierungen im Wesentlichen gegensätzliche Aktionen. Eine Umwandlung bezieht sich auf die Aufnahme von Vermögenswerten in eine traditionelle IRA – oder eine ähnliche Art von Altersvorsorgekonto mit Dollar vor Steuern – und die Umwandlung in eine Roth IRA. Eine erneute Charakterisierung kehrt eine Konvertierung (oder einen Rollover) um. Bei beiden Maßnahmen spielen steuerliche Erwägungen eine Rolle.

Die Frist für die Umcharakterisierung einer traditionellen IRA (oder eines anderen Pensionsplans) in eine Roth IRA-Umwandlung war die verlängerte Steuerfrist vom 15. Oktober. Die Einhaltung dieser Frist bedeutete, dass Sie jeden Beitrag als traditionellen IRA-Beitrag (nicht besteuert) behandeln konnten.

Wenn Sie beispielsweise 2019 konvertiert hätten, hätten Sie bis zum 15. Oktober 2020 Zeit gehabt, um eine erneute Charakterisierung durchzuführen. Sie können auch eine neue Steuererklärung ändern und einreichen, wenn Sie bereits Steuern für das Umstellungsjahr eingereicht haben. Nach der erneuten Charakterisierung müssten Sie entweder 30 Tage oder bis zum nächsten Kalenderjahr (je nachdem, welches länger ist) warten, um zu einer Roth IRA zurückzukehren.

Das Ausfüllen des IRS-Informationsseite zu Form 8606, häufig gestellte Fragen zu Umcharakterisierungen und Anweisungen zu Form 8606.

Umcharakterisierung und Umwandlung

Zu den Altersversorgungskonten, die zur Umwandlung in eine Roth IRA berechtigt waren, gehörten:

• Traditionelle IRA
• Rollover IRA
• 401 (k) Plan eines ehemaligen Arbeitgebers
• 403 (b ) Plan eines ehemaligen Arbeitgebers
• 457 (b) Plan eines ehemaligen Arbeitgebers
• EINFACHE IRA
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Eine Umrechnung von einem der oben genannten Vorsteuerkonten führte zu einem steuerpflichtigen Ereignis, was bedeutete, dass alle umgerechneten Vermögenswerte im steuerpflichtigen Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen enthalten sein müssen. Dies führte zu mehreren Steuerplanungsentscheidungen, z. B. ob es sinnvoll war, die Umstellung über viele Jahre durchzuführen oder bis zu einem Jahr zu warten, in dem Sie sich wahrscheinlich in einer niedrigeren Steuerklasse befinden.

Der Vorteil einer Umstellung auf eine Roth IRA war mit einer zusätzlichen Flexibilität bei der Verteilung verbunden. Da Roth IRAs mit bereits besteuerten Dollars finanziert werden, sind keine Mindestausschüttungen  (RMDs) erforderlich, die die Steuerplanung später im Leben erschweren können. Eine Roth IRA-Umstellung stellte auch sicher, dass sich ein Rentner später im Leben keine Gedanken über mögliche Steuererhöhungen durch den Bund machen musste.