Was ist die Roth IRA 5-Jahres-Regel?
Das Trio der 5-Jahres-Regeln
Einer der viel gepriesenen Segen der Roth IRA ist Ihre Fähigkeit – zumindest im Vergleich zu anderen Rentenkonten –, Gelder von ihr abzuheben, wenn Sie möchten und zu dem von Ihnen gewünschten Satz. Aber wenn es um steuerbegünstigte Fahrzeuge geht, macht der Internal Revenue Service (IRS) nichts einfach.
Es stimmt, direkte Beiträge an einen Roth können jederzeit ohne Tränen (oder Steuern) zurückgezogen werden. Abhebungen anderer Arten von Geldern sind jedoch eingeschränkter: Der Zugang zu ihnen unterliegt einer Wartefrist, der sogenannten Fünf-Jahres-Regelung.
Die zentralen Thesen
- Obwohl sie relativ weniger restriktiv sind als andere Konten, legen Roth IRAs für bestimmte Abhebungen eine Wartezeit fest, die als Fünfjahresregel bekannt ist.
- Die Fünfjahresregel gilt in drei Situationen: wenn Sie Kontoeinnahmen abheben, wenn Sie eine traditionelle IRA in eine Roth umwandeln und wenn ein Begünstigter eine Roth IRA erbt.
- Die Nichtbeachtung der Fünfjahresregel kann zur Zahlung von Einkommenssteuern auf Gewinnabhebungen und zu einer Strafe von 10% führen.
Am 17. März 2021 gab der Internal Revenue Service (IRS) bekannt, dass das Fälligkeitsdatum der Bundeseinkommensteuer für alle Steuerzahler für das Steuerjahr 2020 automatisch vom 15. April 2021 bis zum 17. Mai 2021 verlängert wird -bezogene Fristen auch zurück; Zum Beispiel ist die Frist für die Zahlung von IRA-Beiträgen normalerweise der 15. April, aber die Steuerzahler haben dieses Jahr zusätzliche Zeit.
Steuerzahler, die von den Winterstürmen 2021 in Texas betroffen sind, haben bis zum 15. Juni 2021 Zeit, verschiedene Steuererklärungen für Einzelpersonen und Unternehmen einzureichen, Steuerzahlungen zu leisten und IRA-Beiträge für 2020 zu leisten.(Die Verlängerung des IRS für die Opfer der Winterstürme 2021 wurde am 22. Februar 2021 bekannt gegeben.)1
Die Fünfjahresregel gilt in drei Situationen:
- Sie ziehen Einnahmen von Ihrem Roth IRA ab.
- Sie konvertieren eine traditionelle IRA in eine Roth IRA.
- Sie erben eine Roth IRA.
Sie müssen die Fünfjahresregel – oder besser gesagt das Trio der Fünfjahresregeln – verstehen, um sicherzustellen, dass Auszahlungen aus Ihrem Roth keine Einkommensteuern und Steuerstrafen auslösen (in der Regel 10 % des entnommenen Betrags).
Roth IRA Auszahlungsgrundlagen
Roths werden bekanntlich mit Nachsteuerbeiträgen finanziert (d.h. Sie erhalten keinen Steuerabzug dafür), weshalb das Geld beim Abheben nicht versteuert wird. Bevor wir uns die Fünfjahresregeln ansehen, hier eine kurze Zusammenfassung der Roth-Regelungen zu Ausschüttungen (IRS-Sprichwort für Auszahlungen) im Allgemeinen:
- Sie können jederzeit Beiträge von einem Roth IRA ohne Strafe in jedem Alter zurückziehen.
- Im Alter von 59½ Jahren können Sie sowohl Beiträge als auch Einkommen ohne Strafe abheben, vorausgesetzt, Ihr Roth IRA ist seit mindestens fünf Steuerjahren geöffnet.
„Steuerjahre“ bedeutet im Hinblick auf die Fünfjahresregelung, dass die Uhr am 1. Januar des Steuerjahres zu ticken beginnt, in dem die erste Einlage geleistet wurde. Ein Roth IRA-Beitrag für 2019 kann beispielsweise jederzeit bis zum 15. Juli 2020 erfolgen, zählt aber so, als ob er am 1. Januar 2019 erfolgt wäre. In diesem Fall könnten Sie mit dem Abheben von Geldern ohne Strafe beginnen am 1. Januar 2024 – nicht am 15. April 2025.
Eine steuer- und straffreie Auszahlung wird als qualifizierte Ausschüttung bezeichnet. Eine Auszahlung, bei der Steuern oder Strafen anfallen, wird als nicht qualifizierte Ausschüttung bezeichnet. Das Versäumnis, den Unterschied zwischen den beiden zu verstehen und die Einnahmen zu früh abzuheben, ist einer der häufigsten Fehler der Roth IRA.
Zusammengefasst, wenn Sie Ausschüttungen von Ihrem Roth IRA-Einkommen nehmen, bevor Sie die Fünfjahresregel erfüllen und vor dem Alter von 59½ Jahren, seien Sie bereit, Einkommenssteuern und eine Strafe von 10 % auf Ihr Einkommen zu zahlen. Für reguläre Kontoinhaber gilt die Fünfjahresregel nur für Roth IRA-Einkommen und für Gelder, die von einer traditionellen IRA umgewandelt wurden.
5-Jahres-Regel für Roth IRA-Auszahlungen
Die erste Roth IRA-Fünfjahresregel wird verwendet, um zu bestimmen, ob die Einnahmen (Zinsen) aus Ihrem Roth IRA steuerfrei sind. Um steuerfrei zu sein, müssen Sie die Einnahmen abheben:
- An oder nach dem Datum, an dem Sie 59½. werden
- Mindestens fünf Steuerjahre nach dem ersten Beitrag zu einer Roth IRA, die Sie besitzen
Ein Hinweis für mehrere Kontoinhaber: Die Fünfjahresuhr beginnt mit Ihrem ersten Beitrag zu einer Roth IRA – nicht unbedingt mit dem, von dem Sie Geld abheben. Sobald Sie die Fünf-Jahres-Anforderung für eine Roth IRA erfüllen, sind Sie fertig.
Jede nachfolgende Roth IRA gilt als fünf Jahre lang gehalten. Rollover von einem Roth IRA zu einem anderen setzen die Fünfjahresuhr nicht zurück.
5-Jahres-Regel für Roth IRA-Konvertierungen
Die zweite Fünfjahresregel bestimmt, ob die Verteilung des Kapitals aus der Umwandlung einer traditionellen IRA oder einer traditionellen 401 (k) in eine Roth-IRA straffrei ist.(Denken Sie daran, dass Sie Steuern zahlen müssen, wenn Sie vom vorsteuerfinanzierten Konto zum Roth konvertieren.) Wie bei den Beiträgen verwendet die Fünfjahresregel für Roth-Konvertierungen Steuerjahre, die Konvertierung muss jedoch bis Dezember erfolgen. 31 des Kalenderjahres.
Wenn Sie beispielsweise Ihre traditionelle IRA im November 2019 in eine Roth IRA umgewandelt haben, beginnt Ihre Fünfjahresfrist am 1. Januar 2019. Wenn Sie dies jedoch im Februar 2020 getan haben, beginnt die Fünfjahresfrist am 1. Januar. 2020. Verwechseln Sie das nicht mit dem zusätzlichen Monatszuschuss, den Sie direkt in Ihr Roth einzahlen müssen.
Jede Umwandlung hat ihren eigenen Fünfjahreszeitraum. Wenn Sie beispielsweise Ihre traditionelle IRA im Jahr 2018 in eine Roth IRA umgewandelt haben, beginnt der Fünfjahreszeitraum für diese umgewandelten Vermögenswerte am 1. Januar 2018. Wenn Sie später andere traditionelle IRA-Vermögenswerte in eine Roth IRA umwandeln, werden die fünf- Der Zeitraum für diese Vermögenswerte beginnt am 1. Januar 2019.
Zugegeben, es ist ein bisschen umwerfend. Um festzustellen, ob Sie von dieser Fünfjahresregel betroffen sind, müssen Sie prüfen, ob die Mittel, die Sie jetzt abheben möchten, konvertierte Vermögenswerte enthalten, und wenn ja, in welchem Jahr diese Konvertierungen durchgeführt wurden. Versuchen Sie, diese Faustregel im Hinterkopf zu behalten: IRS- Bestellregeln sehen vor, dass die ältesten Konvertierungen zuerst zurückgezogen werden. Die Abhebungen für Roth IRAs sind zuerst Beiträge, gefolgt von Umwandlungen und dann Einnahmen.
Wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind und innerhalb von fünf Jahren nach der Umwandlung eine Ausschüttung vornehmen, zahlen Sie eine Strafe von 10 %, es sei denn, Sie qualifizieren sich für eine Ausnahme.
Ausnahmen von der 5-Jahres-Regel
Unter bestimmten Bedingungen können Sie unabhängig von Ihrem Alter Einnahmen abheben, ohne die Fünfjahresregel zu erfüllen. Sie können bis zu 10.000 US-Dollar verwenden, um Ihr erstes Eigenheim zu bezahlen oder das Geld für die Hochschulbildung für sich selbst oder für einen Ehepartner, ein Kind oder ein Enkelkind zu verwenden.
Der IRS ermöglicht Ihnen auch, Gelder zur Zahlung von Krankenversicherungsprämien abzuheben – falls Sie arbeitslos werden – oder wenn Sie sich für medizinische Kosten, die 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen, erstatten müssen.
5-Jahres-Regel für Roth IRA-Begünstigte
Auch der Tod ist eine Ausnahme. Wenn ein Roth IRA-Besitzer stirbt, können Begünstigte, die das Konto erben, eine Ausschüttung vornehmen, ohne dass eine Strafe entsteht – unabhängig davon, ob es sich um eine Kapital- oder eine Ertragsausschüttung handelt.
Der Tod bringt Sie jedoch nicht vollständig von der Fünf-Jahres-Regel ab. Wenn Sie als Begünstigter eine Ausschüttung von einer geerbten Roth IRA nehmen, die nicht fünf Steuerjahre gehalten wurde, unterliegen die Erträge der Besteuerung. Aber dank der oben erwähnten Auszahlungsanordnung können Sie trotzdem keine Steuern zahlen, da die Einnahmen der letzte Teil der IRA sind, der ausgeschüttet wird.
Roth IRA-Begünstigte müssen, bis sie ursprüngliche Kontoinhaber sind, erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) von der IRA entgegennehmen. Sie haben ein paar Optionen bezüglich des Zeitplans. Früher konnten Nicht-Ehepartner, die Rentenkonten erben, Auszahlungen über ihre Lebenszeit ausdehnen. Diese Bestimmung wurde als Stretch-IRA bezeichnet. Aber nach der Verabschiedung des SECURE Act von 2019 wurde diese Bestimmung gestrichen. Die neuen Regeln erfordern eine vollständige Auszahlung von der geerbten IRA innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers. Dies gilt jedoch nur für die Erben von Kontoinhabern, die ab 2020 versterben.
Mit der 5-Jahres-Auszahlungsoption haben Sie die Flexibilität, jedes Jahr eine Ausschüttung oder einen Kapitalbetrag zu jedem Zeitpunkt vor dem oben genannten 31. Dezember zu beziehen. Beachten Sie jedoch, dass Sie eine 50% ige Strafe des auf dem Konto verbleibenden Betrags erhalten, wenn Sie die IRA bis zum 31. Dezember dieses fünften Jahres nicht vollständig erschöpfen.
Roth IRA-Begünstigte nach dem SECURE Act
Mit dem SECURE- Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement ) von 2019 wurde eine wichtige Regel für Roth IRA-Begünstigte geändert. Zuvor konnte jeder, der eine Roth IRA geerbt hatte, sich dafür entscheiden, Verteilungen über ein Leben lang zu verteilen. Dies war Teil einer Regel, die als Stretch-IRA bezeichnet wird. Nach dem neuen Gesetz kann jedoch nur ein Ehepartner die Roth IRA auf Lebenszeit verlängern. Jeder andere Begünstigte, beispielsweise ein Kind, muss das Konto innerhalb eines Jahrzehnts schließen.
Berater-Einblick
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Es gibt eine dritte 5-Jahres-Regel, die für Roth IRA-Begünstigte gilt. Genannte Begünstigte haben die Möglichkeit, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) aus geerbten Roth IRAs entweder über ihre Lebenserwartung oder über die Fünf-Jahres-Regelung zu strecken. (Nach dem neuen SECURE-Gesetz gilt dies nur für Begünstigte, die Ehegatten sind. Alle anderen Begünstigten müssen sich innerhalb von zehn Jahren auszahlen lassen.)
In einigen seltenen Fällen können die Roth IRA-Dokumente die 5-Jahres-Regel festlegen. Wenn Sie die Fünfjahresoption wählen, müssen die geerbten Roth IRA-Erlöse bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr des Todes des ursprünglichen Eigentümers ausgeschüttet werden. Innerhalb der Fünfjahresfrist sind Sie bei der Ausschüttung völlig flexibel: Sie können jährlich eine Einmalzahlung beziehen oder beziehen. Sie müssen nur sicherstellen, dass die Roth IRA bis zum Ende des Fünfjahreszeitraums geleert ist, oder Sie müssen mit einer Strafe von 50 % auf den Betrag rechnen, der in diesem Jahr nicht eingenommen wurde.