Vorzeitige Verteilung

Was ist eine vorzeitige Verteilung?

Eine vorzeitige Ausschüttung (auch als Vorbezug bezeichnet ) ist jede Ausschüttung aus einem individuellen Altersvorsorgekonto (IRA), einem 401(k)-Anlagekonto, einer steuerbegünstigten Annuität oder einem anderen qualifizierten Alterssparplan, der an einen Begünstigten ausgezahlt wird der jünger als 59½ Jahre ist. Vorzeitige Ausschüttungen unterliegen einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % des Internal Revenue Service (IRS), um Sparer davon abzuhalten, ihr Altersguthaben vorzeitig auszugeben.

So funktionieren vorzeitige Verteilungen

Es gibt mehrere Fälle,in denen die vorzeitige Verteilung Strafe Regeln verzichtet werden, wie für Erstkäufer, Bildungsausgaben, Krankheitskosten, und Regel 72 (t), die besagt,dass ein Steuerzahler IRA Abhebungen nehmen können,bevor sie 59 ½ so lange sind da sie mindestens fünf im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPPs) erhalten.

Der Vorbezug gilt für steuerbegünstigte Anlagekonten. Zwei wichtige Beispiele hierfür sind die traditionelle IRA und 401(k). In einem  traditionellen individuellen Altersvorsorgekonto  (IRA) leiten Einzelpersonen das Einkommen vor Steuern auf Anlagen ab, die steuerlich latent wachsen können. bis zur Einziehung werden keine Kapitalgewinne oder Dividendenerträge besteuert. Während Arbeitgeber IRAs sponsern können, können Einzelpersonen diese auch individuell einrichten.

In einem vom Arbeitgeber gesponserten  401(k) können berechtigte Arbeitnehmer Beiträge zur Gehaltsstundung auf Nachsteuer- und/oder Vorsteuerbasis leisten. Arbeitgeber haben die Möglichkeit, im Namen der berechtigten Mitarbeiter entsprechende oder nicht-wahlfreie Beiträge zu dem Plan zu leisten und können auch eine Gewinnbeteiligungsfunktion hinzufügen. Wie bei einem IRA fallen Gewinne in einem 401 (k) steuerabgegrenzt an.

Vorzeitige Ausschüttungen und das Steuerentlastungsgesetz

1997 verabschiedete der Kongress den Taxpayer Relief Act, der es Steuerzahlern unter anderem ermöglichte, bis zu 10.000 US-Dollar von steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten abzuheben, wenn dieses Geld zum ersten Mal für den Kauf eines Eigenheims verwendet wird.

Amerikanische Politiker waren in den 1990er Jahren bestrebt, Richtlinien zur Förderung des Eigenheims zu erlassen, weil sie Eigenheim als das beste Mittel zur Förderung des Vermögensaufbaus ansahen. Das Platzen der Immobilienblase – und die dadurch verlorenen Ersparnisse in Billionenhöhe – haben die Klugheit dieser Politik in Frage gestellt, aber viele solcher Steueranreize für Wohneigentum bleiben im Steuergesetzbuch.

Vorzeitige Ausschüttungen für Ausbildung und medizinische Ausgaben

Studierende können auch vorzeitig Mittel von ihren qualifizierten Altersvorsorgekonten beziehen, wenn sie den Erlös fürPublikation 502.

Alternative Strategien zur Vermeidung von Gebühren für vorzeitige Ausschüttungen

Regel 72(t) ist eine weitere beliebte Strategie zur Vermeidung von vom IRS erhobenen Gebühren für vorzeitige Auszahlungen. Regel 72(t) bezieht sich auf den Abschnitt des Steuergesetzbuchs, der Steuerzahler von solchen Gebühren befreit, wenn sie diese Zahlungen in im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen erhalten. Das bedeutet, dass Sie Ihr Geld in mindestens fünf Raten über einen Zeitraum von fünf Jahren abheben müssen, was diese Strategie für diejenigen nicht ideal macht, die alle ihre Ersparnisse sofort benötigen.

Der Kongress hat diese Ausnahmen in das Steuergesetzbuch aufgenommen, um das Verhalten der Steuerzahler zu unterstützen, das aus seiner Sicht im öffentlichen Interesse liegt. Während die US-Politik die Förderung der Altersvorsorge als eine ihrer obersten Prioritäten betrachtet, haben sie Ausnahmen für neue Eigenheimbesitzer oder solche gemacht, die mit Ausgaben im Zusammenhang mit Schulbildung und medizinischer Versorgung überlastet sind.

Zusammenfassend kann gesagt werden, dass der Rücktritt von der Strafe befreit werden kann, wenn er eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

• Die Mittel sind für den Kauf oder den Wiederaufbau eines ersten Eigenheims für den Kontoinhaber oder ein qualifiziertes Familienmitglied bestimmt (begrenzt auf 10.000 USD pro Leben).
• Der Kontoinhaber wird deaktiviert, bevor die Verteilung erfolgt.
• Ein Begünstigter erhält das Vermögen nach dem Tod des Kontoinhabers.
• Das Guthaben wird für nicht erstattete Krankheitskosten oder Krankenversicherungen verwendet, wenn der Kontoinhaber die Versicherung über seinen Arbeitgeber verliert.
• Die Verteilung ist Teil eines SEPP-Programms (Substantial Equal Periodic Payments).
• Es wird für höhere Bildungsausgaben verwendet.
• Die Vermögenswerte werden aufgrund einer IRS-Umlage verteilt.
• Es handelt sich um eine Rendite auf nicht abzugsfähige Beiträge.