LLC vs. Gründung: Was soll ich wählen?
Die Entscheidung, entweder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine Kapitalgesellschaft zu gründen, hängt von der Art des Unternehmens ab, das eine Person gründet, den möglichen steuerlichen Folgen der Gründung des Unternehmens und anderen Erwägungen. Beide Arten von Rechtsträgern haben den erheblichen rechtlichen Vorteil, dass sie zum Schutz von Vermögenswerten vor Gläubigern beitragen und einen zusätzlichen Schutz gegen gesetzliche Haftung bieten.
Im Allgemeinen sind die Gründung und Verwaltung einer LLC viel einfacher und flexibler als die einer Kapitalgesellschaft. Dennoch haben beide Arten von Unternehmensstrukturen Vor- und Nachteile.
Einfache Gründung einer LLC
von Organisationsartikeln beim Außenminister, und einige Staaten erlauben das Online-Ausfüllen. Einige Bundesstaaten erfordern einen zusätzlichen Schritt der Einreichung einer öffentlichen Bekanntmachung, oft in lokalen Zeitungen. Sobald diese Schritte abgeschlossen sind, wird die LLC offiziell gegründet.
Sobald eine LLC gegründet wurde, legt ihre gute Geschäftspraxis die Rollen und Verantwortlichkeiten der Mitglieder fest. Die Mitglieder sind Einzelpersonen mit einer Beteiligung an der LLC. Die meisten LLCs verwenden eine Betriebsvereinbarung, um diese Rollen zu definieren. Die Ausarbeitung einer Betriebsvereinbarung ist für die Gültigkeit einer LLC nicht erforderlich, aber es ist eine umsichtige Vorgehensweise. Wenn keine Betriebsvereinbarung erstellt wird, unterliegt eine LLC den in den Landesgesetzen enthaltenen Standardregeln.
Die Betriebsvereinbarung regelt die Rechte und Pflichten der Mitglieder. Es kann die Geschäftsbeziehung definieren und sich mit Fragen der Kapitalstruktur, der Gewinn- und Verlustverteilung, Rückstellungen für den Auskauf eines Mitglieds, Rückstellungen im Todesfall eines Mitglieds und anderen wichtigen geschäftlichen Erwägungen befassen.
Steuerliche Flexibilität einer LLC
Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet eine LLC nicht als separates Vehikel für Steuerzwecke, was eine größere Flexibilität ermöglicht. Mitglieder können wählen, wie sie besteuert werden. Sie können als Einzelunternehmen, als Personengesellschaft oder als Unternehmen behandelt werden. Die häufigste Steueroption einer LLC ist die Besteuerung ähnlich einer Einzelfirma. Ein Mitglied muss die Gewinne der LLC selbst versteuern, im Gegensatz zu der LLC, die die Steuern zahlt. Die Gewinne und Verluste einer LLC werden über das Geschäft an den Eigentümer weitergegeben. Der Eigentümer muss dann die Gewinne oder Verluste in seiner persönlichen Steuererklärung ausweisen. Die LLC selbst zahlt keine Körperschaftsteuer. Diese Methode vermeidet eine Doppelbesteuerung, die ein Nachteil von Kapitalgesellschaften ist.
Nachteile einer LLC
Obwohl eine LLC viele Vorteile bietet, sind einige Nachteile zu berücksichtigen. LLC-Mitglieder müssen außerdem eine Selbstständigkeitssteuer zahlen, die eine Steuer von 12,4% für die soziale Sicherheit und eine Steuer von 2,9% für Medicare enthält.
Es gibt auch andere Nachteile einer LLC. Der Zweck einer LLC besteht darin, ihre Mitglieder vor jeglicher Haftung zu schützen. Kommt das Unternehmen seinen Verpflichtungen nicht nach, kann nur die LLC ein Ziel von Gläubigern sein, nicht das Vermögen der Mitglieder. Es gibt jedoch bestimmte Situationen, in denen eine LLC automatisch aufgelöst werden kann, wodurch die Mitglieder einem Risiko ausgesetzt sind.
Automatische Auflösung kann ausgelöst werden, wenn eine LLC ihre eingereichten Unterlagen rechtzeitig melden fehlschlägt, ein Tod oder Rücktritt eines Mitglieds erfolgt, es sei denn Nachfolge Bestimmungen sind in der Betriebsvereinbarung zu, eine Änderung in der Struktur der LLC, wie eine Fusion, wie sowie alle Bedingungen mit Ablaufdatum. In diesen Situationen kann eine LLC ihre Geschäfte fortsetzen, aber die Haftungsstruktur der Mitglieder kann sich ändern, wodurch der ursprüngliche Zweck der Gründung der LLC zunichte gemacht wird.
Eine LLC kann auch aus steuerlichen Gründen automatisch gekündigt werden. Die automatische Kündigung wird ausgelöst, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 50% oder mehr der gesamten Anteile oder Gewinne einer LLC übertragen werden. Dies wird als technische Kündigung bezeichnet. In diesem Fall gilt das Vermögen als steuerfrei in eine neue LLC eingebracht.
Ein weiterer großer Nachteil sind die Unterschiede zwischen den Staaten in den Statuten, die LLCs regeln. Dies kann bei LLCs, die in mehreren Bundesstaaten tätig sind, zu Unsicherheit führen. Die Unterschiede in den Regeln und Vorschriften können zu zusätzlichem Papierkram und inkonsistenter Behandlung in verschiedenen Rechtsordnungen führen.
Vorteile eines Unternehmens
Trotz der einfachen Verwaltung einer LLC bietet die Verwendung einer Unternehmensrechtsstruktur erhebliche Vorteile. Es können zwei Arten von Unternehmen gegründet werden. Eine S-Gesellschaft und eine C-Gesellschaft. Eine S-Corporation ist eine Durchleitungsgesellschaft, wie eine LLC, bei der die Eigentümer auf Gewinne und Verluste der Gesellschaft besteuert werden. Eine C-Gesellschaft wird auf Unternehmensebene getrennt von ihren Eigentümern durch eine Körperschaftsteuer besteuert. C-Gesellschaften sind die häufigste Gesellschaftsform.
Unternehmen bieten mehr Flexibilität, wenn es um ihre überschüssigen Gewinne geht. Während alle Einnahmen einer LLC an die Mitglieder fließen, darf eine S-Corporation Einkommen und Verluste an ihre Aktionäre weitergeben, die Steuern in einer individuellen Steuererklärung in normaler Höhe ausweisen. Als solche muss eine S-Gesellschaft keine Körperschaftssteuer zahlen und spart dadurch Geld, da die Körperschaftssteuern höher sind als die gewöhnlichen Steuern. Aktionäre können auch steuerfreie Dividenden erhalten, wenn bestimmte Vorschriften erfüllt sind.
C-Gesellschaften haben den Vorteil, dass die Gewinne bei der Gesellschaft verbleiben und als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Für Unternehmen, die schließlich Aktien ausgeben möchten, kann eine C-Gesellschaft problemlos Aktien ausgeben, um Kapital für die weitere Expansion des Unternehmens zu beschaffen.
Nachteile eines Unternehmens
Es gibt erhebliche Nachteile bei der Gründung eines Unternehmens in Bezug auf die damit verbundene Komplexität. Es erfordert viel mehr Papierkram, viele weitere Richtlinien zu erfüllen, einen Vorstand zu wählen, eine Satzung zu verabschieden, jährliche Sitzungen abzuhalten und formelle Jahresabschlüsse zu erstellen. Sie haben im Allgemeinen aufwändigere Aufzeichnungspflichten als LLCs.
Es gibt auch das Problem der Doppelbesteuerung für Kapitalgesellschaften. Dies bezieht sich darauf, dass Steuern auf das gleiche Einkommen zweimal gezahlt werden. Dies liegt daran, dass Unternehmen als von ihren Aktionären getrennte juristische Personen betrachtet werden. So zahlen Unternehmen Steuern auf ihre Gewinne, während ihre Aktionäre auch Steuern auf Dividenden zahlen, die sie von der Gesellschaft erhalten.
Die Quintessenz
Obwohl sie in vielerlei Hinsicht ähnlich sind, haben LLCs und Unternehmen einige Unterschiede, die sowohl Vor- als auch Nachteile mit sich bringen. Als Einzelperson ist es wichtig, alle Nuancen zu verstehen und die richtige Struktur für Ihr Unternehmen zu wählen.