S Corporation (S Unterkapitel)
Was ist eine S Corporation (S Unterkapitel)?
Ein S-Unternehmen, auch als S-Unterkapitel bezeichnet, bezieht sich auf einen Unternehmenstyp, der bestimmte Anforderungen des Internal Revenue Code erfüllt. Wenn dies der Fall ist, kann sie Erträge (zusammen mit anderen Gutschriften, Abzügen und Verlusten) direkt an die Aktionäre weitergeben, ohne dass sie Bundeskörperschaftssteuern zahlen muss. Normalerweise mit kleinen Unternehmen (100 oder weniger Aktionäre) verbunden, bietet der S-Corp-Status einem Unternehmen effektiv die regelmäßigen Vorteile einer Gründung und genießt gleichzeitig die steuerbefreiten Privilegien einer Personengesellschaft.
Die zentralen Thesen
- Eine S-Gesellschaft, auch als S-Unterkapitel bekannt, bezieht sich auf eine Art juristische Person.
- Die Anforderungen geben einer Kapitalgesellschaft mit 100 Aktionären oder weniger den Vorteil der Gründung, während sie als Personengesellschaft besteuert wird.
- Unter Unterkapitel S eingereichte Körperschaftsteuern können Unternehmensgewinne, -verluste, -abzüge und -gutschriften an die Aktionäre weitergeben.
- Anteilinhaber melden Einkommen und Verluste in individuellen Steuererklärungen und zahlen Steuern zu den üblichen Steuersätzen.
- S-Gesellschafter müssen natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe oder bestimmte steuerbefreite Organisationen sein.
Verständnis von S-Unternehmen (S-Unterkapitel)
Um einen S-Corporation-Status zu erhalten, muss ein Unternehmen bestimmte IRS-Anforderungen erfüllen. Diese Qualifikationen umfassen:
- im Inland (innerhalb der USA) eingetragen werden
- mit nur einer Klasse von Aktien
- nicht mehr als 100 Aktionäre haben
- Aktionäre haben, die bestimmte Zulassungsvoraussetzungen erfüllen
Insbesondere müssen S-Gesellschafter-Aktionäre Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe oder bestimmte steuerbefreite Organisationen sein ( 501(c)(3) ). Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und nicht ansässige Ausländer können sich nicht als berechtigte Aktionäre qualifizieren.
S-Unternehmen haben ihren Namen von Unterkapitel S des Internal Revenue Code, nach dem sie sich für die Besteuerung entschieden haben. Das Hauptmerkmal einer in Unterkapitel S eingetragenen Kapitalgesellschaft: Sie kann Geschäftseinkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften direkt an die Aktionäre weiterleiten, ohne eine Bundeskörperschaftssteuer zu zahlen – eine sogenannte „Durchleitungsgesellschaft“. Es ist lediglich auf der Unternehmensebene für Steuern auf bestimmte integrierte Gewinnen und passives Einkommen, jedoch.
Anteilseigner von Scorp weisen Einkommen, Gewinne und Verluste aus der Gesellschaft in ihrer individuellen Steuererklärung aus und zahlen Steuern zu ihren ordentlichen Einkommensteuersätzen. Da das Geld körperschaftsteuerfrei zu ihnen kommt, vermeiden sie eine Doppelbesteuerung von Einkünften oder Erträgen.
Abgesehen von seinem Steuerstatus ist eine S-Corporation jeder anderen Gesellschaft ähnlich, oder C-Corporation, wie sie offiziell genannt werden. Es ist ein gewinnorientiertes Unternehmen, das nach den gleichen staatlichen Körperschaftsgesetzen gegründet und verwaltet wird. Sie bietet ähnliche Haftungsschutz, Eigentums- und Managementvorteile wie eine C-Corporation. Sie muss auch interne Praktiken und Formalitäten einhalten: einen Verwaltungsrat haben, eine Satzung verfassen, Aktionärsversammlungen durchführen und Protokolle wichtiger Gesellschaftsversammlungen führen.
IRS-Formular 2553
Um eine S-Gesellschaft zu gründen, muss zunächst ein Unternehmen gegründet werden.
Es muss dann das Formular 2553 beim IRS einreichen. Offiziell als „Wahl durch eine Small Business Corporation“ bekannt, besagt das Formular, dass der IRS den S Corp-Status nur akzeptiert, wenn das Unternehmen alle Voraussetzungen für den Status erfüllt, „alle Aktionäre haben die Zustimmungserklärung unterzeichnet, ein leitender Angestellter hat unten unterzeichnet, und der genaue Name und die Adresse des Unternehmens (der juristischen Person) und andere erforderliche Formularinformationen wurden bereitgestellt.“
Vor- und Nachteile von S Corporations
Vorteile der Einreichung unter Unterkapitel S
Der große Vorteil der Registrierung als S-Gesellschaft ist der Steuervorteil: keine Bundessteuern auf Unternehmensebene zahlen zu müssen. Das Sparen von Unternehmenssteuern ist von Vorteil, insbesondere wenn sich ein Unternehmen in den Anfangsjahren befindet.
Der S-Corp-Status kann auch die persönliche Einkommensteuer für die Geschäftsinhaber senken. Indem sie Gelder, die sie aus dem Unternehmen erhalten, als Gehalt oder Dividenden charakterisieren, senken die Eigentümer von S-Unternehmen häufig ihre Steuerpflicht für Selbständige. Der S-Corp-Status generiert auch Abzüge für Betriebsausgaben und Löhne, die ihren Mitarbeitern gezahlt werden.
Aktionäre von S corp können Angestellte des Unternehmens sein, Gehälter verdienen und steuerfreie Unternehmensdividenden erhalten, wenn die Ausschüttung ihre Aktienbasis nicht überschreitet. Wenn Dividenden die Aktienbasis eines Aktionärs überschreiten, wird der Überschuss als Kapitalgewinn besteuert – diese werden jedoch mit einem niedrigeren Steuersatz als das ordentliche Einkommen besteuert.
Weitere Vorteile sind die Möglichkeit, Anteile zu übertragen oder die Vermögensbasis anzupassen, ohne nachteilige steuerliche Folgen zu haben oder komplexe Bilanzierungsvorschriften einhalten zu müssen.
Schließlich kann der S-Corporation-Status dazu beitragen, Glaubwürdigkeit bei potenziellen Kunden, Mitarbeitern, Lieferanten und Investoren aufzubauen, indem er das formelle Engagement des Eigentümers für das Unternehmen zeigt.
Nachteile der Einreichung unter Unterkapitel S
Da S-Unternehmen Gehälter als Unternehmensausschüttungen tarnen können, um die Zahlung von Lohnsteuern zu vermeiden, untersucht der IRS, wie S-Unternehmen ihre Mitarbeiter bezahlen. Eine S-Gesellschaft muss ihren Anteilseignern und Mitarbeitern angemessene Gehälter für erbrachte Dienstleistungen zahlen, bevor Ausschüttungen vorgenommen werden.
Wenn es darum geht, diese Ausschüttungen an die Stakeholder vorzunehmen, muss die Scorp Gewinne und Verluste streng nach dem Prozentsatz des Eigentums oder der Anzahl der Aktien, die jeder einzelne hält, zuordnen.
Wenn eine S-Corporation dies nicht tut – oder wenn sie andere Maßnahmen zur Nichteinhaltung unternimmt, wie Fehler bei einer Wahl, Zustimmung, Benachrichtigung, Aktienbesitz oder Einreichungspflicht – könnte der IRS seinen Unterkapitel S-Status beenden. Dies kommt jedoch selten vor. In der Regel kann eine schnelle Behebung von Nichteinhaltungsfehlern nachteilige Folgen vermeiden.
Die Einreichung unter Unterkapitel S erfordert auch Zeit und Geld – genauer gesagt, die Gründung eines Unternehmens. Der Geschäftsinhaber muss die Satzung beim Secretary of State des Staates einreichen, in dem sein Unternehmen seinen Sitz hat. Die Gesellschaft muss einen registrierten Vertreter für das Geschäft beauftragen und zahlt andere Gebühren, die mit der Gründung verbunden sind.
In vielen Bundesstaaten zahlen Eigentümer jährliche Berichtsgebühren, eine Franchisesteuer und andere sonstige Gebühren. Die Gebühren sind jedoch in der Regel kostengünstig und können als Geschäftskosten abgezogen werden. Außerdem erhalten alle Anleger Dividenden- und Ausschüttungsrechte, unabhängig davon, ob die Anleger stimmberechtigt sind.
Schließlich gibt es die Qualifikationsanforderungen. Die Begrenzung der Anzahl und der Art der Aktionäre könnte sich für ein Unternehmen als belastend erweisen, das schnell wächst und Risikokapital oder institutionelle Investoren anziehen möchte.
Vorteile
- Steuervorteile: keine oder geringere Körperschafts- und Selbstständigkeitssteuer für Eigentümer, keine Doppelbesteuerung für Aktionäre
- Gesellschaftsschutz: beschränkte Haftung, Übertragung von Anteilen
- Prestige, Glaubwürdigkeit
Nachteile
- Gründungskosten
- Komplexe Compliance-Regeln
- Potenziell wachstumshemmende Qualifikationen zur Statuserhaltung
S Corp vs. LLC
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine andere Art von juristischen Unternehmen. Wie die S Corp ist es eine gemeinsame Anlaufstelle für kleine Unternehmen.
LLCs und S-Corps teilen auch andere Eigenschaften. Beide sind Durchleitungsunternehmen, d. h. sie zahlen keine Körperschaftssteuern, und beide bieten einen beschränkten Haftungsschutz für ihre Eigentümer/Auftraggeber, was bedeutet, dass das persönliche Vermögen der Eigentümer weder von Geschäftsgläubigern berührt noch persönlich haftbar gemacht werden kann in Klagen gegen das Unternehmen.
LLCs sind jedoch flexibler als S-Corps. Sie unterliegen nicht den IRS-Bestimmungen bezüglich Anzahl und Art der Aktionäre/Eigentümer (genannt „Mitglieder“) oder anderen bundesstaatlichen oder bundesstaatlichen Vorschriften bezüglich Governance, Verfahren und Verteilung von Mitteln. Sie können ihre Gewinne und Verluste in jedem beliebigen Verhältnis verteilen, das die Eigentümer wünschen.
Ostern als S-Corps zu gründen, LLCs werden in der Regel von Einzelunternehmern oder kleinen Gruppen von Fachleuten wie Anwälten, Ärzten oder Buchhaltern gegründet. Ihre Finanzierungsmöglichkeiten sind jedoch begrenzter – in der Regel auf Bankkredite im Gegensatz zu Eigenkapitalinvestoren. Dies kann ihr Wachstumspotenzial einschränken.
US-Einkommensteuererklärung für eine S Corporation
Obwohl sie weitgehend von der Körperschaftsteuer befreit sind, müssen S-Körperschaften ihre Einnahmen der Bundesregierung melden und Steuererklärungen einreichen.
Das Formular 1120-S ist im Wesentlichen die Steuererklärung einer S-Corporation. Form 1120-S wird häufig von einem Anhang K-1 begleitet, in dem der Prozentsatz der Unternehmensanteile jedes einzelnen Aktionärs aufgeführt ist. Er meldet die Erträge, Verluste, Dividenden und sonstigen Ausschüttungen, die das Unternehmen an seine Aktionäre weitergegeben hat.
Im Gegensatz zu C-Corps, die vierteljährlich einreichen müssen, reichen S-Corps nur einmal im Jahr ein, wie einzelne Steuerzahler. Das Formular 1120-S ist auch für C-Unternehmen einfacher als Steuerformulare. Die Version für 2020 umfasste fünf Seiten.
Solange ein Unternehmen den S-Corporation-Status wählt (und der IRS diese Wahl akzeptiert hat), muss es das Formular 1120-S einreichen. Das Formular ist bis zum 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Geschäftsjahres fällig – in der Regel bis zum 15. März für Unternehmen, die einem Kalenderjahr folgen.
Wie Privatpersonen können auch S-Unternehmen eine sechsmonatige Verlängerung beantragen, um ihre Steuererklärungen einzureichen. Dazu müssen sie das Formular 7004: Antrag auf automatische Verlängerung der Frist zur Einreichung bestimmter Gewerbesteuer, Informations- und sonstiger Erklärungen bis zum regulären Fälligkeitsdatum ihrer Erklärung einreichen.
S Corp-FAQs
Warum würden Sie sich für eine S Corporation entscheiden?
S-Gesellschaften können für ein kleines Unternehmen das Beste aus beiden Welten sein und die Vorteile von Kapitalgesellschaften mit den Steuervorteilen von Personengesellschaften kombinieren.
Insbesondere bieten S-Corporationen den beschränkten Haftungsschutz der Unternehmensstruktur, was bedeutet, dass auf das persönliche Vermögen eines Eigentümers weder Geschäftsgläubiger noch Rechtsansprüche gegen das Unternehmen zugreifen können. Aber wie Partnerschaften zahlen sie keine Unternehmenssteuern auf die von ihnen erzielten Einnahmen und Erträge. Sie können den Eigentümern auch helfen, die Selbständigkeitssteuer zu vermeiden, wenn ihre Vergütung als Gehalt oder eine Aktiendividende strukturiert ist.
Wofür steht die S Corporation?
Eine S-Gesellschaft ist nach Unterkapitel S von Kapitel 1 des Internal Revenue Code benannt. Es hat sich entschieden, nach dieser Bestimmung des IRS-Codes besteuert zu werden. S-Korps werden auch als S-Unterkapitel bezeichnet.
Wie funktioniert ein S-Corp?
In vielerlei Hinsicht funktioniert ein S Corp wie jedes andere Unternehmen. Sie arbeitet gemäß den Gesellschaftsstatuten ihres Heimatstaates und richtet einen Vorstand und leitende Angestellte, eine Satzung und eine Managementstruktur ein. Sie gibt Aktien der Gesellschaft aus. Ihre Eigentümer können weder persönlich noch finanziell für Forderungen von Gläubigern oder gegen die Gesellschaft haftbar gemacht werden.
S-Corps zeichnen sich dadurch aus, dass der Großteil der von ihnen generierten und ausgeschütteten Erträge nicht bundeseinheitlich besteuert wird, so dass mehr Geld an die Aktionäre weitergegeben wird (die Steuern auf die Fonds zu ihren ordentlichen Einkommenssätzen zahlen). Die Zuteilung der Mittel muss streng nach dem Eigenkapitalanteil bzw. der Anzahl der Aktien erfolgen.
S Corps muss die Anzahl der Aktionäre auf 100 oder weniger beschränken, und diese müssen alle Einzelpersonen, gemeinnützige Organisationen oder Trusts sein. Diese Aktionäre müssen zusammen mit dem Unternehmen selbst in den USA ansässig sein.
Zur Steuerzeit muss S Corps das Formular Schedule K-1 an die Aktionäre verteilen, ihre jährlichen Gewinne oder Verluste aus dem Unternehmen angeben und das Formular 1120-S beim IRS einreichen.
Was ist besser, eine LLC oder S Corp?
Ob eine LLC oder ein S-Unternehmen besser ist, hängt von der Größe und Art des Unternehmens und seinen Wachstumsbestrebungen ab.
Eine LLC ist aufgrund ihrer Flexibilität und einfachen Gründung in der Regel für Einzelunternehmer oder Unternehmen mit nur wenigen Partnern vorzuziehen. Wenn ein Unternehmen größer ist oder dies anstrebt, könnte die S Corp besser funktionieren. S-Corps haben mehr Finanzierungsmöglichkeiten: Anders als LLCs dürfen sie Investoren beispielsweise Beteiligungen gegen Kapital anbieten. Und wenn ihre Geschäftstätigkeit komplex ist, würden sie von der Einrichtung der formalen Strukturen, Compliance-Verfahren und anderen Protokolle profitieren, die von Unternehmen verlangt werden.
Was ist der Unterschied zwischen S Corp und C Corp?
Ein wesentlicher Unterschied zwischen S-Korps und C-Korps lässt sich in einem Wort ausdrücken: Steuern. Kurz gesagt, C-Corps zahlen sie und S-Corps nicht (meistens).
C-Corps zahlen Körperschaftssteuern auf ihre Einkünfte, wie Einzelpersonen Einkommensteuern zahlen. (In den USA werden Unternehmen derzeit mit einem Pauschalsatz von 21% besteuert.) Etwaige Dividenden oder andere Gewinne werden dann mit Nachsteuermitteln an die Aktionäre ausgeschüttet. Im Gegensatz dazu sind S-Corps auf die meisten Erträge von der Bundessteuer befreit – es gibt einige Ausnahmen bei bestimmten Kapitalgewinnen und passiven Einkünften –, sodass sie mehr Gewinne an die Aktionäre ausschütten können.
Als Gegenleistung für diesen Steuervorteil sieht sich das S-Corps bestimmten vom IRS vorgeschriebenen Beschränkungen ausgesetzt. Sie und ihre Aktionäre müssen im Inland ansässig sein. Sie können nicht mehr als 100 Aktionäre haben, deren Rang auf Einzelpersonen, gemeinnützige Organisationen, Trusts und Nachlässe beschränkt ist – also keine institutionellen Anleger. Und sie können nur eine Aktienklasse ausgeben.
C-Korps müssen keine dieser Beschränkungen einhalten. Im Allgemeinen (wenn auch nicht immer) ist ein S-Korpus kleiner als ein C-Korpus.
Die Quintessenz
S-Unternehmen sind eine gängige Rechtsform, die für kleine Unternehmen empfohlen wird. Sie tragen die Steuervorteile von Personengesellschaften und bieten gleichzeitig den beschränkten Haftungsschutz von Unternehmen. Sie sind eine Art Corporate-Lite-Struktur, die leicht zu etablieren und einfacher zu warten ist als normale C-Unternehmen.
S-Corps benötigen viele der Protokolle und verursachen viele der mit regulären Unternehmen verbundenen Kosten – beginnend mit den Gebühren und Formalitäten, die mit der Gründung verbunden sind. Sie sind definitiv teurer in der Gründung und zeitaufwändig in der Wartung als Gesellschaften mit beschränkter Haftung, eine weitere beliebte Kleinunternehmensstruktur.
Obwohl sie für schnell wachsende Unternehmen von Vorteil sind, unterliegen sie auch bestimmten Beschränkungen hinsichtlich ihrer Größe und ihrer Anteilseigner durch den IRS, was ihre Expansion schließlich behindern könnte. Die gute Nachricht ist, dass es für eine S-Corporation relativ einfach ist, in den C-Corporation-Status zu wechseln, sollten sich die Geschäftsbedingungen als günstig erweisen.