Langfristige und kurzfristige Kapitalgewinne verstehen
Wenn Sie ein Kapitalvermögen für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, ist das Ergebnis ein Kapitalgewinn. Das Kapitalvermögen umfasst Aktien, Anleihen, Edelmetalle, Schmuck und Immobilien. Die Steuer, die Sie auf den Kapitalgewinn zahlen, hängt davon ab, wie lange Sie den Vermögenswert vor dem Verkauf gehalten haben. Kapitalgewinne werden entweder als langfristig oder kurzfristig klassifiziert und entsprechend besteuert.
Es ist wichtig, diese Steuern zu berücksichtigen, wenn Sie einen Vermögenswert verkaufen, insbesondere wenn Sie sich mit Online-Tagesgeschäften beschäftigt haben. Zunächst einmal sind alle Gewinne, die Sie erzielen, steuerpflichtig. Und zweitens haben Sie vielleicht gehört, dass Kapitalgewinne günstiger besteuert werden als andere Einkommensarten, aber das ist nicht immer der Fall. Wie oben erwähnt, hängt es davon ab, wie lange Sie diese Vermögenswerte besessen haben, bevor Sie sie verkauft haben.
Langfristige Kapitalgewinne werden aus Vermögenswerten abgeleitet, die länger als ein Jahr vor ihrer Veräußerung gehalten werden. Langfristige Kapitalgewinne werden nach abgestuften Schwellenwerten für steuerpflichtiges Einkommen von 0%, 15% oder 20% besteuert. Der Steuersatz für die meisten Steuerzahler, die langfristige Kapitalgewinne melden, beträgt 15% oder weniger.
Kurzfristige Kapitalgewinne werden genau wie Ihr ordentliches Einkommen besteuert. Das sind bis zu 37%, abhängig von Ihrer Steuerklasse.
Die zentralen Thesen
- Der Verkauf eines Kapitalvermögens – beispielsweise von Aktien, Anleihen, Edelmetallen oder Immobilien – für mehr als den Kaufpreis führt zu einem Kapitalgewinn.
- Kurzfristige Kapitalgewinne resultieren aus dem Verkauf von Kapitalvermögen, das ein Jahr oder weniger gehört, und werden als regelmäßiges Einkommen besteuert.
- Langfristige Kapitalgewinne resultieren aus dem Verkauf von Kapitalvermögen, das länger als ein Jahr im Besitz ist, und unterliegen einer Steuer von 0%, 15% oder 20%.
Der Unterschied zwischen kurzfristig und langfristig
Ein kurzfristiger Kapitalgewinn ergibt sich aus dem Verkauf eines Vermögenswerts für ein Jahr oder weniger. Während langfristige Kapitalgewinne im Allgemeinen mit einem günstigeren Steuersatz als Gehalt oder Löhne besteuert werden, profitieren Gewinne, die als kurzfristig eingestuft werden, nicht von besonderen Steuersätzen. Sie unterliegen der Besteuerung als ordentliches Einkommen.
Kurzfristige Gewinne unterliegenals reguläres zu versteuerndes Einkommen derSteuerklasse, unter die Sie fallen. Derzeit gibt esin den USAsieben Steuerklassen des Bundesmit Steuersätzen zwischen 10% und 37%.
Die Nettokapitalgewinne werden basierend auf Ihrer angepassten Basis in einem Vermögenswert berechnet. Dies ist der Betrag, den Sie für den Erwerb des Vermögenswerts gezahlt haben, abzüglich Abschreibungen, zuzüglich aller Kosten, die Ihnen beim Verkauf des Vermögenswerts entstanden sind, und der Kosten für Verbesserungen, die Sie vorgenommen haben. Wenn Ihnen ein Vermögenswert als Geschenk gegeben wird, erben Sie die Basis des Spenders.
Die Steuer auf einen langfristigen Kapitalgewinn ist fast immer niedriger als wenn derselbe Vermögenswert in weniger als einem Jahr verkauft (und der Gewinn realisiert ) worden wäre. Da langfristige Kapitalgewinne im Allgemeinen günstiger besteuert werden als kurzfristige Kapitalgewinne, können Sie Ihre Kapitalertragssteuer minimieren, indem Sie Vermögenswerte für ein Jahr oder länger halten.
Langfristige Kapitalgewinnsätze
Nach der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) änderte sich die steuerliche Behandlung langfristiger Kapitalgewinne. Vor 2018 waren die Steuerklassen für langfristige Kapitalgewinne eng mit den Einkommenssteuerklassen abgestimmt. TCJA hat einzigartige Steuerklassen für die langfristige Kapitalgewinnsteuer erstellt. Diese Zahlen ändern sich in der Regel von Jahr zu Jahr.
Quelle: Internal Revenue Service.
Kurzfristige Kapitalertragssteuersätze
Kurzfristige Kapitalgewinne werden so besteuert, als wären sie ordentliches Einkommen. Alle Einkünfte, die Sie aus Anlagen erhalten, die Sie weniger als ein Jahr gehalten haben, müssen in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen für dieses Jahr enthalten sein. Wenn Sie beispielsweise ein steuerpflichtiges Einkommen von 80.000 USD aus Ihrem Gehalt und 10.000 USD aus kurzfristigen Investitionen haben, beträgt Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen 90.000 USD.
Die Steuer, die Sie auf kurzfristige Kapitalgewinne zahlen, folgt denselben Steuerklassen wie das ordentliche Einkommen.
Quelle: Internal Revenue Service.
Das ordentliche Einkommen wird je nach Einkommen unterschiedlich besteuert. Es ist möglich, dass ein kurzfristiger Kapitalgewinn – oder zumindest ein Teil davon – mit einem höheren Steuersatz als Ihr reguläres Einkommen besteuert wird. Dies liegt daran, dass ein Teil Ihres Gesamteinkommens möglicherweise in eine höhere Steuerklasse springt.
Wenn Sie beispielsweise die Einkommensteuersätze des Bundes für 2020 verwenden und davon ausgehen, dass Sie dieses Einkommen als Einzelperson einreichen, befinden Sie sich mit Ihrem steuerpflichtigen Einkommen aus Ihrem Gehalt in der Steuerklasse von 22%. Aufgrund des progressiven Charakters des föderalen Steuersystems würden jedoch die ersten 9.875 USD, die Sie verdienen, mit 10% besteuert, Ihr Einkommen von 9.876 USD bis 40.125 USD würde mit 12% besteuert und nur das Einkommen von 40.126 USD bis 85.525 USD würde besteuert bei 22%.
Ein Teil Ihres Kapitalgewinns von 10.000 USD – der Teil bis zur Grenze von 85.525 USD für die Klammer – wird mit 22% besteuert. Die verbleibenden 4.475 USD des Gewinns würden jedoch mit 24% besteuert, dem Steuersatz für die nächsthöhere Steuerklasse.
Kapitalgewinne und staatliche Steuern
Ob Sie dem Staat auch Kapitalgewinne zahlen müssen, hängt davon ab, wo Sie leben.
Einige Staaten besteuern auch Kapitalgewinne, während andere keine Kapitalertragssteuern oder deren günstige Behandlung haben.
Die folgenden Staaten haben keine Einkommenssteuern und daher keine Kapitalertragssteuern: Alaska, Florida, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming.
Colorado, Nevada und New Mexico besteuern keine Kapitalgewinne. Montana hat eine Gutschrift, um einen Teil der Kapitalertragssteuer auszugleichen.
Kapital erhält Sonderkonditionen und Ausnahmen
Einige Vermögenswerte werden anders behandelt als Kapitalgewinne oder haben andere Zeitrahmen als die oben angegebenen.
Sammlerstücke
Sie werden – unabhängig von Ihrem Einkommen – mit einem Steuersatz von 28% für Gewinne aus Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Edelmetallen, Briefmarkensammlungen, Münzen und anderen Sammlerstücken besteuert.
Aktien für kleine Unternehmen
Die steuerliche Behandlung einer qualifizierten Aktie eines kleinen Unternehmens hängt davon ab, wann die Aktie erworben wurde und wie lange sie gehalten wurde. Um sich für diese Befreiung zu qualifizieren, muss die Aktie nach dem 10. August 1993 von einem qualifizierten Kleinunternehmen erworben worden sein, und der Anleger muss die Aktie mindestens fünf Jahre lang gehalten haben. Dieser Ausschluss hat eine Obergrenze von 10 Millionen US-Dollar oder das Zehnfache der bereinigten Basis der Aktie – je nachdem, welcher Wert höher ist. Kapitalgewinne über diesem Betrag unterliegen einem Satz von 28%.
Eigentumswohnungen
Es gibt eine Hauptwohnsitzes sind vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen (500.000 US-Dollar für diejenigen, die gemeinsam verheiratet sind), solange der Verkäufer zwei der fünf Jahre vor dem Wohnsitz im Besitz des Hauses war und dort gelebt hat Verkauf. Wenn Sie Ihr Haus für weniger verkauft haben, als Sie dafür bezahlt haben, gilt dieser Verlust nicht als steuerlich absetzbar, da Kapitalverluste aus dem Verkauf von persönlichem Eigentum, einschließlich Ihres Hauses, nicht steuerlich absetzbar sind.
Zum Beispiel erzielte ein einzelner Steuerzahler, der ein Haus für 300.000 USD kaufte und später für 700.000 USD verkaufte, einen Gewinn von 400.000 USD aus dem Verkauf. Nach Anwendung der Befreiung von 250.000 USD müssen sie einen Kapitalgewinn von 150.000 USD ausweisen. Dies ist der Betrag, der der Kapitalertragsteuer unterliegt.
In den meisten Fällen können erhebliche Reparaturen und Verbesserungen zu den Grundkosten des Hauses hinzugefügt werden. Diese können dazu dienen, den steuerpflichtigen Kapitalgewinn weiter zu reduzieren. Wenn Sie 50.000 US-Dollar ausgegeben haben, um Ihrem Haus eine neue Küche hinzuzufügen, kann dieser Betrag zum ursprünglichen Kaufpreis von 300.000 US-Dollar hinzugefügt werden. Dies würde die Gesamtgrundkosten für die Berechnung von Kapitalgewinnen auf 350.000 USD erhöhen und den steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 150.000 USD auf 100.000 USD senken.
Investment Immobilien
Investoren, die Immobilien besitzen, dürfen häufig Abzüge auf ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen vornehmen, die auf der Abschreibung ihrer Immobilieninvestitionenberuhen. Dieser Abzug soll die stetige Verschlechterung der Immobilie mit zunehmendem Alter widerspiegeln und im Wesentlichen den Betrag reduzieren, den Sie in erster Linie für die Immobilie gezahlt haben. Dies hat auch den Effekt, dass Sie Ihren steuerpflichtigen Kapitalgewinn erhöhen, wenn die Immobilie verkauft wird.
Wenn Sie beispielsweise 200.000 US-Dollar für ein Gebäude bezahlt haben und 5.000 US-Dollar an Abschreibungen geltend machen dürfen, werden Sie anschließend so behandelt, als hätten Sie 195.000 US-Dollar für das Gebäude bezahlt. Wenn Sie dann die Immobilie verkaufen, werden die 5.000 USD als Rückerfassung dieser Abschreibungen behandelt. Der Steuersatz für den zurückeroberten Betrag beträgt 25%.
Wenn Sie das Gebäude also für 210.000 USD verkaufen, ergibt sich ein Gesamtkapitalgewinn von 15.000 USD. Aber 5.000 Dollar von dieser Zahl würden als Rückeroberung des Abzugs vom Einkommen behandelt. Dieser zurückeroberte Betrag wird mit 25% besteuert, wobei der verbleibende Kapitalgewinn von 10.000 USD mit einem der oben angegebenen Sätze von 0%, 15% oder 20% besteuert wird.
Investitionsausnahmen
Hochverdiener unterliegen möglicherweise einer anderen Steuer auf ihre Kapitalgewinne, der so genannten Netto-Kapitalertragsteuer. Diese Steuer erhebt zusätzliche 3,8% auf Ihr Anlageeinkommen, einschließlich Ihrer Kapitalgewinne, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) bestimmte Höchstbeträge überschreitet: 250.000 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen oder wenn Sie ein überlebender Ehegatte sind, 200.000 USD, wenn Sie ledig sind oder ein Haushaltsvorstand und 125.000 US-Dollar, wenn die Ehe separat eingereicht wird.
Vorteile langfristiger gegenüber kurzfristigen Kapitalgewinnen
Es kann vorteilhaft sein, Investitionen länger zu halten, wenn sie nach ihrer Realisierung der Kapitalertragssteuer unterliegen.
Der Steuersatz wird für die meisten Menschen niedriger sein, wenn sie in mehr als einem Jahr einen Kapitalgewinn erzielen. Angenommen, Sie haben 100 XYZ-Aktien zu einem Preis von 20 USD pro Aktie gekauft und zu einem Preis von 50 USD pro Aktie verkauft. Ihr reguläres Einkommen aus dem Einkommen beträgt 100.000 USD pro Jahr und Sie sind Teil eines Ehepaares, das gemeinsam einen Antrag stellt. Die folgende Tabelle vergleicht die Steuern, die Sie zahlen würden, wenn Sie die Aktie in mehr als einem Jahr und weniger als einem Jahr gehalten und verkauft hätten.
Diese Grafik zeigt, wie ein Ehepaar, das 100.000 USD pro Jahr verdient, Steuern in Höhe von fast 300 USD vermeiden kann, indem es mindestens ein Jahr wartet, bevor es Aktien verkauft, die 3.000 USD aufgewertet haben.
Der Verkauf qualifizierter Kleinunternehmensaktien wird für Kapitalgewinnzwecke günstig behandelt. Gemäß Abschnitt 1202 des Internal Revenue Code – Ausschluss von Aktiengewinnen für Kleinunternehmen – sind die Kapitalgewinne von qualifizierten Kleinunternehmen von den Bundessteuern befreit.
Sie würden 450 USD Ihres Gewinns zahlen, wenn Sie sich für einen langen Investitionsgewinn entscheiden und mit langfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert würden. Hätten Sie die Aktie jedoch weniger als ein Jahr gehalten (und damit einen kurzfristigen Kapitalgewinn erzielt), wäre Ihr Gewinn mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert worden. Für unser Ehepaar mit 100.000 USD pro Jahr würde dies einen Steuersatz von 24% auslösen, der für Einkommen über 85.500 USD im Jahr 2020 gilt. Dies erhöht die Steuerbelastung für Kapitalgewinne um weitere 270 USD auf insgesamt 720 USD.
Während es möglich ist, eine höhere Rendite zu erzielen, indem Sie Ihre Anlagen häufig einlösen und die Mittel wiederholt auf neue Anlagemöglichkeiten umstellen, kann diese höhere Rendite höhere kurzfristige Steuerbelastungen für Kapitalgewinne möglicherweise nicht kompensieren. Betrachten Sie zur Veranschaulichung die 30-jährigen Auswirkungen einer Investition von 1.000 USD für ein Ehepaar mit hohem Einkommen, das die höchste langfristige Kapitalgewinnrate von 20% zahlen würde.
In diesem Szenario wurde bei den Berechnungen die Investition in eine langfristige Strategie mit einer Reihe von kurzfristigen Investitionen verglichen, die weniger als ein Jahr gehalten wurden.
Die langfristige Strategie würde über einen Zeitraum von 30 Jahren im Vergleich zum kurzfristigen Ansatz fast 20.000 USD zusätzlich einbringen. Dies gilt trotz der langfristigen Investition, die 10% pro Jahr verdient, gegenüber 12% für jede der kurzfristigen Investitionen.
Ständige Änderungen der Beteiligungen, die zu hohen Zahlungen von Kapitalertragssteuern und Provisionen führen, werden als Abwanderung bezeichnet.
Das Fazit
Die Steuer auf einen langfristigen Kapitalgewinn ist fast immer niedriger als wenn derselbe Vermögenswert in weniger als einem Jahr verkauft würde. Die meisten Steuerzahler müssen nicht den höchsten langfristigen Steuersatz zahlen. Die Steuerpolitik ermutigt Sie, Vermögenswerte, die Kapitalgewinnen unterliegen, ein Jahr oder länger zu halten.