Kann ein 529-Plan auf ein Studentendarlehen angewendet werden?

Die Schulden von Studentendarlehen haben sich zu einer der größten Arten von Verbraucherschulden im Land entwickelt. Tatsächlich sind davon bis zu 43 Millionen Amerikaner betroffen. Laut einem Bericht von Forbes erreichten die Schulden von Studentendarlehen Anfang 2019 fast 1,5 Billionen US-Dollar, wobei der durchschnittliche Kreditnehmer aus der Klasse von 2018 bis zu 29.200 US-Dollar an Studentenschulden schuldete.2

Das Geld zu finden, um Studentendarlehen abzubezahlen – geschweige denn für die Schule – ist für viele neue Absolventen, die gerade erst ins Berufsleben einsteigen, ein Kampf. Kreditvergebungsprogramme können eine gewisse Erleichterung bieten, jedoch nur für Kreditnehmer, die in ausgewählten Bereichen tätig sind. Aber es gibt einen Plan, der den Menschen nicht nur hilft, steuerfrei für Studiengebühren und andere Ausgaben zu sparen, sondern ihnen auch hilft, einen Teil ihrer Studienkredite – oder der ihrer Begünstigten – ohne Strafen zu bezahlen.

Die Grundlagen des 529-Plans

529 Pläne wurden in den 1990er Jahren entwickelt, um die Kosten für die postsekundäre Bildung zu bezahlen. 529 Pläne sind steuerbegünstigte Sparpläne.6 Die Pläne ermöglichen es den Menschen, Ersparnisse für einen Begünstigten – ein Kind, ein Enkelkind oder einen Ehepartner – zu erzielen. Der Plan ermöglicht es den Menschen auch, für sich selbst zu sparen.

Es gibt zwei Arten von 529-Plänen – vorausbezahlte Studienpläne und  Sparpläne. Vorausbezahlte Studienpläne geben Planinhabern die Möglichkeit, Studiengebühren und andere Gebühren für den Begünstigten im Voraus zu zahlen, sofern diese an einer bestimmten Institution gezahlt werden. Sparpläne hingegen ähneln individuellen Rentenkonten (IRAs), da sie steuerbegünstigte Pläne sind.

Planregeln wurden in Abschnitt 529 des  Internal Revenue Code (IRC) festgelegt. Zum Beispiel waren Auszahlungen aus 529 Plänen zu 100 % steuerfrei, wenn sie zur Deckung qualifizierter Bildungsausgaben wie Studiengebühren und Gebühren oder Unterkunft und Verpflegung verwendet wurden.

HR 529

Im Januar 2017 Hausmitglieder Lynn Jenkins (R-Kan.) Und Ron Kind (D-Wis.) Eingeführt HR 529, auch den 529 und synchronisierte ABLE Konto Improvement Act von 2017. Der Gesetzentwurf wurde inerster Linie Arbeitgeber entwickelt,um zuermutigen, über einen Steueranreiz Mittel zu 529 Plänen im Namen der Mitarbeiter einzahlen. Bis zu 100 US-Dollar an Arbeitgeberbeiträgen zu diesen Konten wurden von den Steuern ausgenommen. Kleine Unternehmen, die 529 Planbeiträge leisteten, erhielten auch eine Steuergutschrift, um die Kosten für die Einrichtung von Lohnabzügen für diese Konten zu unterstützen.

Die Gesetzgebung kam auch Sparern zugute, indem die Strafen für die Verwendung von 529 Fonds zur Tilgung von Studienkrediten abgeschafft wurden. Steuerzahler, die 529 Plangelder für andere Zwecke als qualifizierte Bildungsausgaben verwendeten, wurden mit einer Bundessteuerstrafe von 10 % belegt. Jede Gewinnausschüttung galt als steuerpflichtiges Einkommen, was die Steuerschuld des Sparers noch weiter in die Höhe treiben könnte.11

Der Gesetzentwurf wurde als Segen für Familien mit 529 übrig gebliebenen Plangeldern angesehen, die eine Steuerstrafe für nicht qualifizierte Ausschüttungen vermeiden wollen. Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubtein der Vergangenheitzwar die Übertragung von Konten von einem Begünstigten auf einen anderen, aber wenn es keine anderen Schüler in einer Familie gibt, die das Geld verwenden können, muss der Kontoinhaber den Fonds entweder ungenutzt lassen oder die Zahlung akzeptieren Steuerschuld.

Änderungen an 529 Plänen

Mit demTax Cuts and Jobs Act (TCJA) sowie mit der Verabschiedung desSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act im Jahr 2019gab es mehrere Änderungen an der Artund Weise, wie Planinhaber529 Pläne ab 2017 nutzen können.13 Beide Gesetze wurden von Präsident Donald Trump unterzeichnet.15

Die TCJA hat die Verwendung von 529 Plänen geändert und einige ihrer Vorteile erhöht. Die primäre Änderung erweiterte die Abdeckung über die postsekundäre Bildung hinaus und umfasste maximal 10.000 USD an jährlichen Studiengebühren pro Schüler für die K bis 12-Ausbildung an einer öffentlichen, privaten oder religiösen Schule. Andere Ausgaben sind nicht qualifiziert, und Ausschüttungen zur Deckung zusätzlicher Bildungskosten würden als Bruttoeinkommen betrachtet.

Weitere Änderungen an den Plänen wurden vorgenommen, nachdem das US-Repräsentantenhaus den SECURE Act verabschiedet hatte, der am 20. Dezember 2019 unterzeichnet wurde. GemäßAbschnitt 302 desGesetzes können Planinhabernun:

• Verwenden Sie ihre 529 Konten, um Ausgaben im Zusammenhang mit registrierten Lehrlingsausbildungsprogrammen zu decken, an denen der Begünstigte teilnimmt. Dies beinhaltet alle zusätzlichen Kosten wie Gebühren, Ausrüstung, Bücher und andere Verbrauchsmaterialien.
• Heben Sie bis zu 10.000 US-Dollar von ihrem Plan ab, um qualifizierte Studentendarlehen gebührenfrei abzuzahlen – mit Bedingungen. Der erste ist, dass der Höchstbetrag von 10.000 USD ein lebenslanges Limit für einen Begünstigten und jedes Geschwister ist. Das bedeutet, dass eine Familie mit zwei Kindern maximal 20.000 US-Dollar aufnehmen kann, um ihren Studienkredit abzubezahlen. Zweitens können Planinhaber keine mit diesem Geld gezahlten Zinsabzüge für Studiendarlehen geltend machen.