Vollständiger Leitfaden zu 529 Plänen
Was ist ein 529-Plan?
Ein 529-Plan ist ein steuerlich begünstigter Sparplan, der zur Bezahlung der Bildung beitragen soll. Ursprünglich auf die Kosten der postsekundären Bildung beschränkt, wurde es 2017 auf die K-12-Ausbildung und 2019 auf Lehrlingsausbildungsprogramme ausgeweitet. Die beiden Haupttypen von 529-Plänen sind Sparpläne und vorausbezahlte Studienpläne. Sparpläne werden steuerlich latent und Abhebungen sind steuerfrei, wenn sie für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden. Mit Prepaid-Studienplänen kann der Kontoinhaber die Studiengebühren an bestimmten Hochschulen und Universitäten im Voraus bezahlen und die Kosten zu den heutigen Tarifen sichern. 529-Pläne werden auch als qualifizierte Studienprogramme und Section 529-Pläne bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- 529 Pläne sind steuerlich begünstigte Konten, mit denen die Bildungskosten vom Kindergarten bis zur Graduiertenschule gedeckt werden können.
- Es gibt zwei Grundtypen von 529-Plänen: Sparpläne und Prepaid-Studienpläne.
- 529 Pläne werden von den Staaten betrieben und ihre Regeln unterscheiden sich.
529 Pläne verstehen
Obwohl 529 Pläne ihren Namen von Abschnitt 529 der Bundessteuergesetzgebung haben, werden die Pläne selbst von den 50 Bundesstaaten und dem District of Columbia verwaltet. Jeder kann ein 529-Konto eröffnen, diese werden jedoch normalerweise von Eltern oder Großeltern im Namen eines Kindes oder Enkels eingerichtet, das der Begünstigte des Kontos ist. In einigen Staaten kann die Person, die das Konto auflädt, für ihre Beiträge einen staatlichen Steuerabzug erhalten.
Das Geld auf dem Konto wächst steuerlich latent, bis es abgehoben wird. Solange das Geld für qualifizierte Bildungsausgaben im Sinne des IRS verwendet wird, unterliegen diese Abhebungen weder staatlichen noch bundesstaatlichen Steuern. Bei K-12-Studenten sind steuerfreie Abhebungen auf 10.000 USD pro Jahr begrenzt.
Es gibt keine Begrenzung, wie viel Sie jedes Jahr zu einem 529-Konto beitragen können, aber viele Staaten legen eine Obergrenze fest, wie viel Sie insgesamt dazu beitragen können. Diese Grenzwerte lagen kürzlich zwischen 235.000 USD und über 500.000 USD.
Arten von 529 Plänen
Die beiden Haupttypen von 529-Plänen – Sparpläne für Hochschulen und Prepaid-Studienpläne – weisen einige signifikante Unterschiede auf.
Sparpläne
Sparpläne sind die gebräuchlichste Art. Der Kontoinhaber bringt Geld in den Plan ein, der normalerweise in eine Auswahl von Investmentfonds investiert wird. Kontoinhaber können die Fonds auswählen, in die sie investieren möchten, und wie sich diese Fonds entwickeln, bestimmt, wie das Konto im Laufe der Zeit wächst (oder im schlimmsten Fall schrumpft). Viele 529 Pläne bieten auch Fonds zum Stichtag an, die ihre Bestände im Laufe der Jahre anpassen und konservativer werden, wenn sich der Begünstigte dem College-Alter nähert.
Auszahlungen aus einem 529-Sparplan können sowohl für College- als auch für K-12-Ausgaben verwendet werden. Bei einem Sparplan 529 umfassen die qualifizierten Ausgaben Studiengebühren, Gebühren, Unterkunft und Verpflegung sowie die damit verbundenen Kosten.
Ein Bundesgesetz aus dem Jahr 2019, das SECURE Act, erweiterte die steuerfreien 529-Abhebungen um die Kosten für registrierte Lehrlingsausbildungsprogramme und die Rückzahlung von Studentendarlehen in Höhe von bis zu 10.000 USD für die Begünstigten des Kontos und ihre Geschwister.
Prepaid-Studienpläne
Prepaid-Studienpläne werden von einer begrenzten Anzahl von Staaten und einigen Hochschuleinrichtungen angeboten. Sie unterscheiden sich in ihren Besonderheiten, aber das allgemeine Prinzip ist, dass sie es Ihnen ermöglichen, die Studiengebühren zu den aktuellen Tarifen für einen Studenten zu sichern, der möglicherweise jahrelang kein College besucht. (Prepaid-Pläne sind für die K-12-Ausbildung nicht verfügbar.)
Wie bei 529 Sparplänen gewinnen Prepaid-Studienpläne im Laufe der Zeit an Wert, und das Geld, das letztendlich vom Konto kommt, um Studiengebühren zu zahlen, ist nicht steuerpflichtig. Im Gegensatz zu Sparplänen decken Prepaid-Studienpläne nicht Unterkunft und Verpflegung ab.
Prepaid-Studienpläne können andere Einschränkungen aufweisen, z. B. für welche Colleges sie verwendet werden dürfen. Das Geld in einem Sparplan kann dagegen bei nahezu jeder förderfähigen Einrichtung verwendet werden.
Sie sind nicht darauf beschränkt, in den 529-Plan Ihres eigenen Staates zu investieren, aber wenn Sie dies tun, erhalten Sie möglicherweise eine Steuervergünstigung. Schauen Sie sich also zuerst diesen Plan an.
Steuervorteile von 529 Plänen
Die Einnahmen in einem 529-Plan sind von der Bundes- und Landeseinkommensteuer befreit, sofern das Geld für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wird. Alle anderen Abhebungen unterliegen Steuern zuzüglich einer 10% igen Strafe, mit Ausnahme bestimmter Umstände wie Tod oder Behinderung.
Das Geld, das Sie zu einem 529-Plan beitragen, ist für Zwecke der Bundeseinkommensteuer nicht steuerlich absetzbar. Mehr als 30 Staaten gewähren jedoch Steuerabzüge oder Gutschriften in unterschiedlicher Höhe für Beiträge zu einem 529-Plan. Im Allgemeinen müssen Sie in den Plan Ihres Heimatstaates investieren, wenn Sie einen staatlichen Steuerabzug oder eine Gutschrift wünschen. Wenn Sie bereit sind, auf eine Steuervergünstigung zu verzichten, können Sie in einigen Staaten als Nichtansässiger in ihre Pläne investieren.
Advisor Insight
Jay Murray Lösungen für Unterricht, Lone Tree, Colo.
529 Pläne haben sehr spezifische Übertragbarkeitsregeln, die durch die Bundessteuergesetzgebung geregelt werden (Abschnitt 529). Der Eigentümer (normalerweise Sie) kann einmal pro Jahr auf einen anderen 529-Plan übertragen, es sei denn, es handelt sich um eine Änderung des Begünstigten. Sie müssen keine Pläne ändern, um die Begünstigten zu wechseln. Sie können den Plan auf ein anderes Familienmitglied übertragen, definiert als:
- Sohn, Tochter, Stiefkind, Pflegekind, Adoptivkind oder ein Nachkomme von einem von ihnen.
- Bruder, Schwester, Stiefbruder oder Stiefschwester.
- Vater oder Mutter oder Vorfahr von beiden.
- Stiefvater oder Stiefmutter.
- Sohn oder Tochter eines Bruders oder einer Schwester.
- Bruder oder Schwester von Vater oder Mutter.
- Schwiegersohn, Schwiegertochter, Schwiegervater, Schwiegermutter, Schwager oder Schwägerin.
- Der Ehepartner einer oben aufgeführten Person.
- Cousin ersten Grades.
Andere Überlegungen
Wie bei anderen Arten von Investitionen ist es umso besser, je früher Sie beginnen. Mit einem Sparplan für 529 hat Ihr Geld mehr Zeit zum Wachsen und Zusammensetzen. Mit einem Prepaid-Studienplan können Sie höchstwahrscheinlich eine niedrigere Studiengebühr erzielen, da viele Schulen ihre Preise jedes Jahr erhöhen.
Wenn Sie in einem 529-Plan noch Geld übrig haben – sagen wir, der Begünstigte erhält ein umfangreiches Stipendium oder beschließt, überhaupt nicht aufs College zu gehen , haben Sie mehrere Möglichkeiten. Eine besteht darin, den Begünstigten auf dem Konto in einen anderen Verwandten zu ändern, wie Finanzberater Jay Murray im obigen Feld beschreibt. Eine andere Möglichkeit besteht darin, den derzeitigen Begünstigten zu behalten, falls er seine Meinung über den College-Besuch ändert oder später die Graduiertenschule besucht. Wenn es immer schlimmer wird, können Sie jederzeit das Konto einlösen und die Steuern und 10% Strafe bezahlen.