Buchhaltung Insolvenz

Was ist eine Bilanzinsolvenz?

Die buchhalterische Insolvenz bezieht sich auf eine Situation, in der der Wert der Verbindlichkeiten eines Unternehmens den Wert seiner Vermögenswerte übersteigt. Die buchhalterische Insolvenz betrachtet nur die Bilanz des Unternehmens und betrachtet ein Unternehmen als „in den Büchern zahlungsunfähig“, wenn sein Nettovermögen negativ erscheint.

Auch als technische Insolvenz bekannt, kann bei einem Unternehmen der Wert seiner Verbindlichkeiten aufgrund erhöhter Schulden oder Kreditaufnahmen schneller steigen als sein Vermögen. Dies unterscheidet sich von einer tatsächlichen Insolvenz oder einer Cashflow-Insolvenz, die auftritt, wenn ein Unternehmen versprochene Zahlungen an Verkäufer oder Kreditgeber nicht leisten kann.

Buchhaltungsinsolvenz verstehen

Die buchhalterische Insolvenz wird ausschließlich nach Prüfung der Bilanz der Gesellschaft erklärt, unabhängig von ihrer Fortführungsfähigkeit. Eine erhöhte Kreditaufnahme bei rückläufigen Einnahmen könnte zu einer Insolvenz der Buchführung führen. Auch Unternehmen mit Vermögenswerten, deren Wert sinkt, während der Wert der Verbindlichkeiten unverändert bleibt oder steigt, können ebenfalls in diese Kategorie fallen.

Wenn ein Unternehmen in den Büchern zahlungsunfähig zu sein scheint, werden die Schuldner wahrscheinlich eine Reaktion erzwingen. Das Unternehmen kann versuchen, das Unternehmen umzustrukturieren, um seine Schulden zu begleichen, oder von den Gläubigern in Konkurs gestellt werden.

Mögliche oder drohende Rechtsstreitigkeiten können in Zukunft zu steigenden Verbindlichkeiten führen, die letztlich das Vermögen eines Unternehmens übersteigen können. Diese Eventualverbindlichkeiten können die ordnungsgemäße Funktion des Subjekts beeinträchtigen und sowohl zu einer Bilanz- als auch zu einer Zahlungsunfähigkeit führen.

Auch Unternehmen mit einem erheblichen Anlagevermögen in der Bilanz wie Immobilien, Gebäude und Ausrüstungen können auf Probleme stoßen. Veralten die Vermögenswerte aufgrund von technologischen Innovationen, sinkt der Wert der Vermögenswerte technisch und führt zur Insolvenz der Buchführung.

Ein negatives Nettovermögen, d. h. die Vermögenswerte decken nicht alle Verbindlichkeiten ab, können problematisch sein und zu einem negativen Cashflow führen. Das Ergebnis kann Unternehmen dazu zwingen, Vermögenswerte oder profitable Geschäftsbereiche zu verkaufen, um die Liquiditätsengpässe zu decken, was zu einer Insolvenz der Buchführung führt.

Bilanzielle Insolvenz vs. Cashflow-Insolvenz

Eine Cashflow-Insolvenz unterscheidet sich von einer Bilanzierungsinsolvenz, da ein Unternehmen möglicherweise über die Vermögenswerte verfügt, um die Verbindlichkeiten zu decken, aber nicht den Cashflow. Wenn die Einnahmen aus den Verkäufen nicht in ausreichendem Maße in Form von Bargeld vereinnahmt werden, riskiert das Unternehmen, seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten wie Kreditzahlungen nicht nachzukommen.

Eine Cashflow-Insolvenz könnte beispielsweise eintreten, wenn ein Unternehmen kurzfristig fällige Verbindlichkeiten – Gelder gegenüber Lieferanten – und Forderungen – Gelder von Kunden – nicht rechtzeitig begleicht, um diese Rechnungen zu begleichen.

In einigen Fällen kann die Zahlungsunfähigkeit durch die Eröffnung einer kurzfristigen Kreditfazilität bei einer Bank korrigiert werden. Unternehmen können auch bessere Konditionen mit Lieferanten aushandeln, sodass sie spätere Zahlungen auf ihre Verbindlichkeiten akzeptieren. Mit anderen Worten, nur weil ein Unternehmen zahlungsunfähig wird, bedeutet dies nicht unbedingt, dass die Insolvenz die einzige Option ist.

Bilanzielle Insolvenzen können für Unternehmen ein viel größeres Problem darstellen, da sie oft langfristige Probleme beinhalten. Wenn das Anlagevermögen an Wert verloren hat und das Unternehmen es liquidieren muss, um Schulden zu begleichen, kann es zu finanziellen Problemen kommen. Große Vermögenswerte lassen sich nicht leicht auf dem Markt verkaufen oder liquidieren, und das Unternehmen erleidet oft Verluste, wenn es den Verkaufspreis mit dem ursprünglichen Kaufpreis vergleicht.

Beispiel für eine buchhalterische Insolvenz

Die Firma XYZ hat vor kurzem einen Kredit aufgenommen, um ein neues Gerät zu kaufen, wobei der Darlehenswert dem Gesamtwert des Geräts nahekommt. Leider führte ein technologisches Upgrade auf dem Markt kurz nach dem Kauf zu einem erheblichen Wertverlust.

Plötzlich sind die Vermögenswerte der Firma XYZ jetzt geringer als der Wert ihrer Verbindlichkeiten. Obwohl das Unternehmen über den positiven Cashflow verfügt, um den Betrieb fortzuführen, befindet sich XYZ technisch im Bereich der buchhalterischen Insolvenz.