Debitorenbuchhaltung (AR)

Was ist Debitorenbuchhaltung?

Debitorenbuchhaltung (AR) ist der Saldo eines Unternehmens für Waren oder Dienstleistungen, die geliefert oder verwendet, aber noch nicht von Kunden bezahlt wurden. Forderungen werden in der Bilanz als kurzfristiger Vermögenswert ausgewiesen. AR ist ein beliebiger Geldbetrag, den Kunden für Einkäufe auf Kredit schulden.

Die zentralen Thesen

  • Die Debitorenbuchhaltung ist ein Aktivkonto in der Bilanz, das kurzfristig Geld darstellt, das einem Unternehmen zusteht.
  • Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entstehen, wenn ein Unternehmen einem Käufer erlaubt, seine Waren oder Dienstleistungen auf Kredit zu kaufen.
  • Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ähneln den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, aber anstelle des zu empfangenden Geldes ist es das geschuldete Geld.
  • Die Stärke des AR eines Unternehmens kann anhand der Forderungsumschlagsquote oder der ausstehenden Tagesverkäufe analysiert werden.
  • Eine Umsatzquotenanalyse kann durchgeführt werden, um zu erwarten, wann der AR tatsächlich empfangen wird.

Grundlegendes zu Forderungen

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen beziehen sich auf die ausstehenden Rechnungen eines Unternehmens oder auf das Geld, das Kunden dem Unternehmen schulden. Der Ausdruck bezieht sich auf Konten, auf die ein Unternehmen Anspruch hat, weil es ein Produkt oder eine Dienstleistung geliefert hat. Forderungen oder Forderungen stellen eine von einem Unternehmen verlängerte Kreditlinie dar und haben normalerweise Bedingungen, die Zahlungen erfordern, die innerhalb eines relativ kurzen Zeitraums fällig werden. Sie reicht normalerweise von einigen Tagen bis zu einem Geschäftsjahr oder Kalenderjahr.

Unternehmen erfassen Forderungen als Vermögenswerte in ihren Bilanzen, da der Kunde gesetzlich verpflichtet ist, die Schulden zu begleichen. Darüber hinaus handelt es sich bei den Forderungen um kurzfristige Vermögenswerte, dh der Kontostand ist innerhalb eines Jahres oder weniger gegenüber dem Schuldner fällig. Wenn ein Unternehmen Forderungen hat, bedeutet dies, dass es einen Verkauf auf Kredit getätigt hat, das Geld jedoch noch nicht beim Käufer eingezogen hat. Im Wesentlichen hat das Unternehmen eine kurzfristige IOU von seinem Kunden akzeptiert.

Kurzübersicht

Viele Unternehmen verwenden Zeitpläne für das Altern von Forderungen, um den Status und das Wohlbefinden von AR-Konten zu überwachen.

Debitorenbuchhaltung vs. Kreditorenbuchhaltung

Wenn ein Unternehmen seinen Lieferanten oder anderen Parteien Schulden schuldet, handelt es sich um Verbindlichkeiten. Kreditorenbuchhaltung ist das Gegenteil von Debitorenbuchhaltung. Stellen Sie sich zur Veranschaulichung vor, Unternehmen A reinigt die Teppiche von Unternehmen B und sendet eine Rechnung für die Dienstleistungen. Unternehmen B schuldet ihnen Geld und erfasst die Rechnung in seiner Spalte Kreditorenbuchhaltung. Unternehmen A wartet auf den Erhalt des Geldes und erfasst die Rechnung in seiner Debitorenspalte.

Vorteile der Debitorenbuchhaltung

Forderungen sind ein wichtiger Aspekt der Fundamentalanalyse eines Unternehmens. Forderungen sind kurzfristige Vermögenswerte und messen daher die Liquidität oder die Fähigkeit eines Unternehmens, kurzfristige Verpflichtungen ohne zusätzliche Zahlungsströme zu decken.

Fundamentale Analysten bewerten Forderungen häufig im Zusammenhang mit dem Umsatz, auch als Forderungsumschlagsquote bezeichnet. Dabei wird gemessen, wie oft ein Unternehmen während eines Abrechnungszeitraums auf seinem Forderungssaldo eingezogen hat. Eine weitere Analyse würde eine Analyse der ausstehenden Tage des Umsatzes umfassen, die die durchschnittliche Inkassodauer für den Forderungssaldo eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum misst.

Beispiel für Debitorenbuchhaltung

Ein Beispiel für Forderungen ist ein Elektrizitätsunternehmen, das seinen Kunden eine Rechnung stellt, nachdem die Kunden den Strom erhalten haben. Das Elektrizitätsunternehmen erfasst eine Forderung für unbezahlte Rechnungen, während es darauf wartet, dass seine Kunden ihre Rechnungen bezahlen.

Die meisten Unternehmen lassen einen Teil ihres Umsatzes auf Kredit. Manchmal bieten Unternehmen diese Gutschrift häufigen oder speziellen Kunden an, die regelmäßig Rechnungen erhalten. Die Praxis ermöglicht es Kunden, den Aufwand zu vermeiden, bei jeder Transaktion Zahlungen physisch zu tätigen. In anderen Fällen bieten Unternehmen routinemäßig allen Kunden die Möglichkeit, nach Erhalt des Service zu zahlen.

Häufig gestellte Fragen

Was sind Beispiele für Forderungen?

Eine Forderung entsteht jedes Mal, wenn einem Unternehmen Geld für erbrachte Dienstleistungen oder erbrachte Produkte geschuldet wird, die noch nicht bezahlt wurden. Dies kann aus einem Verkauf an einen Kunden auf Gutschrift oder einer Abonnement- oder Ratenzahlung erfolgen, die nach Erhalt von Waren oder Dienstleistungen fällig wird.

Wo finde ich die Forderungen eines Unternehmens?

Forderungen werden in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen, und da sie dem Unternehmen geschuldete Mittel darstellen, werden sie als Vermögenswert gebucht.

Was passiert, wenn Kunden nie bezahlen, was fällig ist?

Wenn klar wird, dass eine Forderung von einem Kunden nicht bezahlt wird, muss sie als  Forderungsausfall oder einmalige Belastung abgeschrieben werden.

Wie unterscheiden sich Forderungen von Verbindlichkeiten?

Forderungen stellen Mittel dar, die der Firma für erbrachte Dienstleistungen geschuldet werden, und werden als Vermögenswert gebucht. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stellen dagegen Mittel dar, die das Unternehmen anderen schuldet. Zum Beispiel Zahlungen an Lieferanten oder Gläubiger. Verbindlichkeiten werden als Verbindlichkeiten gebucht.