Missbräuchlicher Steuerschutz

Was ist ein missbräuchlicher Steuerschutz?

Ein missbräuchlicher Steuerschutz ist eine Art illegaler Investition, die behauptet, die Einkommensteuerschuld des Anlegers zu verringern, ohne den Wert des Einkommens oder des Vermögens des Anlegers zu ändern. Missbräuchliche Steueroasen dienen keinem anderen wirtschaftlichen Zweck als der Senkung der vom Investor geschuldeten Bundes oder Landessteuer.

Oftmals beruhen diese Arten von Steuervorteilen auf komplexen Transaktionen, an denen Trusts, Personengesellschaften und andere juristische Personen beteiligt sind. Sie sind nicht mit legitimen Steuervorteilen zu verwechseln, wie etwa bestimmten Rentenplänen oder individuellen Rentenkonten (IRAs), die nicht als missbräuchlich angesehen werden.

Verstehen eines missbräuchlichen Steuerschutzes

Die Besteuerung ist ein wichtiger Gesichtspunkt für alle Anleger, da Steuern auf Unternehmenseinkommen, Dividenden, Kapitalgewinne und andere Kapitalquellen die Gesamtrendite eines Anlegers erheblich beeinträchtigen können. Aus diesem Grund werden alle Anleger in der Regel versuchen, die Vorteile aller rechtlichen Mittel zu ergreifen, um berechtigterweise ihre gesamte zu reduzieren Steuerschuld.

Anleger müssen jedoch bedenken, dass bestimmte Strategien zur Reduzierung ihrer Steuerpflicht von den Aufsichtsbehörden als „missbräuchlich“ angesehen werden können und dass Personen, die in missbräuchliche Steueroasen investieren, vom Internal Revenue Service (IRS) bestraft werden können.

Nicht alle Steuerhintergründe sind jedoch missbräuchlich. Die gebräuchlichsten legitimen Steuervorteile sind arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne, wie  401(k)-Pläne, sowie IRAs, die Anlegern die Möglichkeit geben, Investitionsbeiträge und Erträge bis zur Rücknahme von der Besteuerung abzuschirmen.

Berichterstattung über Transaktionen und Steueroasen

Um festzustellen, ob ein bestimmter Steuervorteil missbräuchlich oder legitim ist, verlangt der IRS von Unternehmen, dass sie sich selbst melden, wenn sie bestimmte Arten von Transaktionen durchführen. Der IRS listet fünf Arten von Transaktionen auf, die gemeldet werden müssen: gelistete Transaktionen, vertrauliche Transaktionen, vertraglicher Schutz, Verlusttransaktionen und Transaktionen von Interesse.

Unternehmen von Einzelpersonen, die an einer dieser Transaktionen beteiligt waren, müssen möglicherweise das Formular 8886 einreichen. Fachleute, die bei solchen Transaktionen beraten und unterstützen, müssen möglicherweise auch das Formular 8918 beim IRS einreichen, zusätzlich zur Führung umfangreicher Listen der Einzelpersonen und Entitäten, an deren Transaktionen sie gearbeitet haben.

Eine weitere Aufsicht bietet auch das US-Finanzministerium, das umfassende Vorschriften für die Registrierung und Meldung bestimmter Steuervorteile und Transaktionen unterhält. Parteien, die Beteiligungen an diesen Steuerhinterlassenschaften organisieren oder verkaufen, müssen ebenfalls registriert sein und Listen der Anleger in den Steuerhintergründen führen. Darüber hinaus sind Anleger verpflichtet, die Beteiligung an solchen Vehikeln in ihrer Steuererklärung anzugeben.

Ermittlung eines missbräuchlichen Steuerschutzes

Um den Steuerzahlern dabei zu helfen, potenzielle Systeme zu erkennen, die als missbräuchliche Steueroasen gelten könnten, hat der IRS eine Liste von Transaktionen zusammengestellt, bei denen es sich um missbräuchliche Steueroasen handelt. Wenn ein Steuerschutz einer aufgelisteten Transaktion ähnelt, wird dies als missbräuchlich angesehen und den Benutzern können Strafen drohen.

Eines der in den letzten Jahren am weitesten verbreiteten Systeme war ein Steuerheim für Mikroversicherungen, in dem ein Unternehmen eine eigene Versicherungsgesellschaft gründet, um sich vor bestimmten Risiken zu schützen. Diese Struktur ermöglicht es dem Unternehmen, einen Prämienabzug geltend zu machen, und ermöglicht es der firmeneigenen Versicherungsgesellschaft wiederum, Prämienanteile vom Einkommen auszuschließen.

Das IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) ist für die Sammlung von Informationen über potenziell missbräuchliche Steuervorteile verantwortlich. Die Abteilung versucht, missbräuchliche Steuervorteile durch „Prüfungen, Vorladungen, Rechtsstreitigkeiten und alternative Methoden“ zu bekämpfen.