Missbräuchliche Steuerhändler

Was ist ein missbräuchlicher Steuerschutz?

Ein missbräuchlicher Steuerschutz ist eine Art illegaler Investition, die behauptet, die Einkommensteuerschuld des Anlegers zu verringern, ohne den Wert des Einkommens oder Vermögens des Anlegers zu verändern. Missbräuchliche Steueroasen dienen keinem anderen wirtschaftlichen Zweck als der Senkung der vom Investor geschuldeten Bundes oder Landessteuer. 

Oftmals stützen sich diese Arten von Steueroasen auf komplexe Transaktionen, an denen Trusts, Partnerschaften und andere juristische Personen beteiligt sind. Sie dürfen nicht mit legitimen Steueroasen wie bestimmten Pensionsplänen oder individuellen Rentenkonten (IRAs) verwechselt werden, die nicht als missbräuchlich angesehen werden.

Die zentralen Thesen

  • Ein missbräuchlicher Steuerschutz ist eine Anlagestrategie, die darauf abzielt, die Steuern des Anlegers mit illegalen Mitteln zu senken.
  • Nicht alle Steueroasen sind missbräuchlich, wie z. B. viele Rentenkonten, die legal und legitim sind.
  • Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Anlegern und ihren Beratern, Berichte über bestimmte Arten von Transaktionen einzureichen, und kann Strafen verhängen, wenn Missbräuche festgestellt werden.

Einen missbräuchlichen Steuerschutz verstehen

Die Besteuerung ist ein wichtiger Gesichtspunkt für alle Anleger, da Steuern auf Unternehmenseinkommen, Dividenden, Kapitalgewinne und andere Kapitalquellen die Gesamtrendite eines Anlegers erheblich beeinträchtigen können. Aus diesem Grund werden alle Anleger im Allgemeinen versuchen, alle rechtlichen Mittel zu nutzen, um ihre gesamte Steuerschuld rechtmäßig zu reduzieren.

Anleger müssen jedoch berücksichtigen, dass bestimmte Strategien zur Reduzierung ihrer Steuerschuld von den Aufsichtsbehörden als „missbräuchlich“ angesehen werden können und dass Personen, die in missbräuchliche Steueroasen investieren, vom Internal Revenue Service (IRS) bestraft werden können.

Nicht alle Steueroasen sind jedoch missbräuchlich. Die gebräuchlichsten legitimen Steueroasen sind von Arbeitgebern gesponserte Pensionspläne wie  401 (k) -Pläne sowie IRAs, die Anlegern die Möglichkeit bieten, Investitionsbeiträge und Einnahmen vor Steuern zu schützen, bis sie zurückgezogen werden. 

Berichterstattung über Transaktionen und Steueroasen

Um festzustellen, ob eine bestimmte Steuerbehörde missbräuchlich oder legitim ist, müssen sich Unternehmen nach dem IRS selbst melden, wenn sie bestimmte Arten von Transaktionen tätigen. Der IRS listet fünf Arten von Transaktionen auf, die gemeldet werden müssen: gelistete Transaktionen, vertrauliche Transaktionen, vertraglicher Schutz, Verlusttransaktionen und Transaktionen von Interesse.

Unternehmen von Personen, die an einer dieser Transaktionen beteiligt waren, müssen möglicherweise das Formular 8886 einreichen.  Fachleute, die solche Transaktionen beraten und unterstützen, müssen möglicherweise auch das Formular 8918 beim IRS einreichen und umfangreiche Listen der Personen führen und Unternehmen, an deren Transaktionen sie gearbeitet haben.

Weitere Aufsicht bietet auch das US-Finanzministerium, das umfassende Vorschriften für die Registrierung und Meldung bestimmter Steueroasen und Transaktionen unterhält. Parteien, die Anteile an diesen Steuerunterkünften organisieren oder verkaufen, müssen ebenfalls registriert sein und eine Liste der Anleger in den Unterkünften führen. Darüber hinaus müssen Anleger die Beteiligung an solchen Fahrzeugen in ihren Steuererklärungen angeben.

Ermittlung eines missbräuchlichen Steuerschutzes

Um den Steuerzahlern dabei zu helfen, potenzielle Systeme zu erkennen, die als missbräuchliche Steueroasen gelten könnten, hat der IRS eine Liste von Transaktionen zusammengestellt, bei denen es sich um missbräuchliche Steueroasen handelt. Wenn eine Steuerbehörde einer börsennotierten Transaktion ähnelt, wird sie als missbräuchlich angesehen und die Benutzer können mit Strafen rechnen.

Eines der in den letzten Jahren gebräuchlichsten Systeme war ein Steuerheim für Mikroversicherungen, in dem ein Unternehmen eine eigene Versicherungsgesellschaft gründet, um sich vor bestimmten Risiken zu schützen. Diese Struktur ermöglicht es dem Unternehmen, einen Abzug für gezahlte Prämien zu fordern, und ermöglicht es der firmeneigenen Versicherungsgesellschaft wiederum, Teile der Prämien vom Einkommen auszuschließen.

Das IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) ist dafür verantwortlich, Informationen über potenziell missbräuchliche Steueroasen zu sammeln. Die Abteilung versucht, missbräuchliche Steueroasen durch „Audits, Vorladungen, Rechtsstreitigkeiten und alternative Methoden“ zu bekämpfen.