Steuerabzüge und Investitionsausgaben im selben Jahr
Alle zahlen Steuern. Ihre jährliche Steuerpflicht hängt davon ab, wie viel Sie verdienen und ob Sie eine Einzelperson oder ein Unternehmen sind. Der Internal Revenue Service (IRS) behandelt persönliche und geschäftliche Steuern getrennt. Die derzeitige Steuergesetzgebung erlaubt es nicht, die überwiegende Mehrheit der Investitionen für das Jahr, in dem die Ausgaben anfallen, vollständig steuerlich abzusetzen. Unternehmen sind möglicherweise gegen solche Steuervorschriften und ziehen es vor, den vollen Betrag ihrer Barauslagen für alle Ausgaben abziehen zu können, unabhängig davon, ob es sich um Kapital- oder Betriebsausgaben handelt. Lesen Sie weiter, um mehr über die steuerliche Behandlung von Unternehmensausgaben zu erfahren.
Die zentralen Thesen
- Investitionen sind erworbene Vermögenswerte, deren Nutzen oder Wert für ein Unternehmen ein Jahr überschreitet.
- Betriebsausgaben werden für Vermögenswerte verwendet, die voraussichtlich innerhalb desselben Geschäftsjahres erworben und vollständig genutzt werden.
- Die OPEX können zwar im Jahr ihrer Entstehung steuerlich abgesetzt werden, aber die CAPEX müssen über einen Zeitraum von Jahren abgeschrieben werden, der als die Lebensdauer des erworbenen Vermögenswerts gilt.
Investitionsausgaben und Betriebsausgaben
Als Investitionen gelten steuerlich grundsätzlich der Erwerb von Vermögenswerten, deren Nutzen oder Wert für ein Unternehmen ein Jahr überschreitet. Investitionsausgaben oder CAPEX, wie sie allgemein genannt werden, werden häufig von Unternehmen und anderen Organisationen verwendet, um neue Projekte und Investitionen zu finanzieren. Diese Kosten werden häufig für teurere Geschäftsausgaben wie Einrichtungen, Computerausrüstung, Maschinen oder Fahrzeuge verwendet. Sie können auch weniger materielle Vermögenswerte wie Forschung und Entwicklung oder Patente umfassen.
Betriebsausgaben hingegen werden für Vermögenswerte verwendet, die voraussichtlich innerhalb desselben Geschäftsjahres erworben und vollständig genutzt werden . Büromaterial und Löhne sind zwei Beispiele für Betriebsausgaben, auch OPEX genannt. Diese Kosten sind notwendig, um die Anforderungen eines Unternehmens und seines Tagesgeschäfts zu erfüllen und können daher nicht vermieden werden. Unternehmen können jedoch Wege finden, ihre Betriebskosten zu senken, um Einsparungen zu erzielen und kosteneffizient zu bleiben.
Es ist wichtig zu beachten, dass die IRS sowohl Investitionen und Betrieb behandelt Kosten unterschiedlich. Wir untersuchen die Unterschiede im Folgenden.
Wie Steuerabzüge gehandhabt werden
Betriebsausgaben können in dem Jahr, in dem sie getätigt werden, vollständig steuerlich abgesetzt werden, aber Investitionsausgaben müssen über einen Zeitraum von Jahren, der als die Lebensdauer des erworbenen Vermögenswerts gilt, abgeschrieben oder schrittweise abgezogen werden. Verschiedene Arten von Vermögenswerten werden prozentual über verschiedene Zeiträume abgeschrieben – drei, fünf, 10 oder mehr Jahre.
Unternehmen können sich die Tatsache zunutze machen, dass sie Ausgaben im Jahr ihres Anfalls abziehen können. Mehr Abzüge führen zu einer geringeren Steuerbelastung für das Jahr, wodurch dem Unternehmen mehr Barmittel zur Verfügung stehen, um zu expandieren, weitere Investitionen zu tätigen, Schulden zu reduzieren oder Auszahlungen an Aktionäre vorzunehmen.
Da durch Investitionen Vermögenswerte erworben werden, die über das Anschaffungsjahr hinaus noch mehrere Jahre wert- oder ertragswirksam sind, ist aus Sicht des Finanzamtes eine mehrjährige Besteuerung sinnvoll. Wertberichtigungen können als Unternehmen betrachtet werden, das nach und nach die vollen Anschaffungskosten eines Gegenstands über seine Nutzungsdauer ausgleicht.
Es gibt spezifische Regeln, die die Anzahl der Jahre regeln, über die ein Vermögenswert abgeschrieben werden soll. Beispielsweise wird Computerhardware üblicherweise über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben, während Büromöbel über einen Zeitraum von sieben Jahren abgeschrieben werden.
Ausnahmen für bestimmte Arten von Investitionen
Der IRS hat Geschäftsinhabern einige Zugeständnisse durch Abschnitt 179, der für einige Investitionsausgaben einen Steuerabzug von 100 % im selben Jahr ermöglicht. Es gibt Vorschriften darüber, welcher Gesamtbetrag für Kapitalausgaben in einem Jahr abgezogen werden kann und welche Arten von Immobilien für den vollen Abzug in Frage kommen.
Geschäftsinhabern ist der volle Steuerabzug für Investitionen im selben Jahr gemäß Abschnitt 179 für materielles Eigentum – nicht für Immobilien – gestattet.
Zum Beispiel kommt nur materielles Eigentum für den 100-prozentigen Abzug in Frage – nicht Immobilien. S-Gesellschaften dürfen den Abzug nicht an die Aktionäre weitergeben, es sei denn, die Gesellschaft hat ein Nettoeinkommen. Abschnitt 179 soll in erster Linie kleinen oder neuen Unternehmen zugutekommen, die erhebliche Kapitalausgaben für Wachstum und Entwicklung benötigen.
Investitionen sind in der Regel erhebliche Geldbeträge, die den Cashflow eines Unternehmens erheblich reduzieren oder zusätzliche Schulden machen. Da Unternehmen diese Aufwendungen im Jahr ihres Anfalls nicht vollständig abziehen können, ist eine sorgfältige Planung erforderlich, damit sich Unternehmen nicht durch Investitionen finanziell überfordern.