Was ist eine angepasste Kostenbasis und wie wird sie berechnet?
Die Kostenbasis einer Investition oder eines Vermögenswerts ist ein wichtiger Aspekt bei der Steuerplanung für Privatanleger, Unternehmer und Erben. Die Kostenbasis einer Investition oder eines Vermögenswerts ist definiert als der Betrag der Erstinvestition oder der ursprüngliche Kaufpreis. Sie ist ausschlaggebend für die Höhe derVeranlagung und Zahlung der Kapitalertragsteuer nach demVerkauf der Anlage oder des Vermögenswerts. Bei hoch geschätzten Vermögenswerten wie Immobilien oder einzelnen Aktien, die über einen längeren Zeitraum gehalten werden, führt eine niedrigere Kostenbasis zu einer viel höheren Steuerbelastung beim Verkauf des Vermögenswertes. Der IRS ermöglicht jedoch aus einer Reihe von Gründen die Anpassung von Vermögenswerten und Investitionen nach oben oder unten, was zu einer angepassten Kostenbasis und einer Verringerung dergeschuldeten Kapitalertragsteuer führt. Diese Berechnung kann je nach Art des Vermögenswerts und der zulässigen Zu- oder Abschläge kompliziert sein.
Berechnung der Zuschläge zur Kostenbasis
Die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition kann angepasst werden, indem die anfängliche Barbasis, die für den Kauf des Vermögenswerts verwendet wurde, zu den mit der Wertsteigerung des Vermögenswerts verbundenen Kosten hinzugerechnet wird. Diese Kosten können ursprünglichen Kostenbasis hinzugefügt werden, um den Betrag anzupassen. Rechtskosten im Zusammenhang mit dem Kauf oder Verkauf des Vermögenswerts, Titelgebühren, Übertragungsgebühren und Umsatzsteuer können ebenfalls verwendet werden, um die Kostenbasis anzuheben.
Der Eigentümer des Vermögenswerts kann auch die mit dem Verkauf des Vermögenswerts verbundenen Kosten verwenden, um eine angepasste Kostenbasis zu erreichen. Gemeinsame Aufwendungen imZusammenhang mit dem Verkauf eines Vermögenswerts umfassen Broker Gebühren, Verkäufer Provision oder Kosten für denVersand des Artikels an einen Käufer. Die Addition dieser Kosten zum ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts führt zu einer höheren bereinigten Kostenbasis, wodurch sich die Höhe der zum Zeitpunkt des Verkaufs geschuldeten Kapitalertragssteuern verringert.
Abzüge auf Kostenbasis berechnen
Die Kostenbasis kann auch nach unten angepasst werden, indem alle aktivierten Kosten abgezogen werden , die direkt mit dem Vermögenswert korrelieren. Zu den üblichen Ausgaben, die die Kostenbasis eines Vermögenswerts reduzieren, gehören Abschreibung, Beschädigung des Vermögenswerts oder Diebstahl. Die Erschöpfung oder Amortisation kann auch verwendet werden, um die Kostenbasis eines Vermögenswerts nach unten zu korrigieren. Unternehmer haben die Möglichkeit,diese Abzüge beim Kauf oder Verkauf steuerlich geltend zu machen.4 Eine angepasste Kostenbasis, die Abzüge vom Wert eines Vermögenswerts umfasst, kann für Anleger oder Geschäftsinhaber von Vorteil sein, wenn nach dem Verkauf ein Wertverlust der Gesamtinvestition eintritt. Diese Verluste könnenjährlich bis zu einem bestimmten Betragzur Minderung des zu versteuernden Einkommens verwendet werden, und überschüssige Verluste können in Folgejahre vorgetragen werden.