Wohlfahrtsverlust der Besteuerung
Was ist der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung?
Der Steuerverlust bezieht sich auf eine Verringerung des wirtschaftlichen und sozialen Wohlergehens, die durch die Einführung einer neuen Steuer verursacht wird. Dabei handelt es sich um die Gesamtkosten, die der Gesellschaft allein durch die Übertragung der Kaufkraft vom Steuerzahler auf die Steuerbehörde entstehen.
Diese Kosten bestehen aus entgangenen wirtschaftlich produktiven Aktivitäten und realen Ressourcen, die entweder durch den Besteuerungsprozess oder durch das Ausgleichsverhalten von Arbeitnehmern, Verbrauchern und Unternehmen als Reaktion auf die Steuer verbraucht werden.
Die zentralen Thesen
- Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung sind die Gesamtkosten, die der Gesellschaft durch die Erhebung einer neuen Steuer auferlegt werden.
- Diese Kosten entstehen durch die Verwaltung, Einhaltung, Umgehung oder Umgehung der Steuer, zusätzlich zu den Mitnahmeverlusten und anderen Wohlfahrtsverlusten, die mit mikroökonomischen Verzerrungen durch die Steuer verbunden sind.
- Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung kann man sich als die gesamten Transaktionskosten vorstellen, die mit der Übertragung der Kaufkraft vom Steuerzahler auf die Steuerbehörde verbunden sind.
Den Wohlfahrtsverlust der Besteuerung verstehen
Steuern werden von Regierungen erhoben, um einer Vielzahl von Zwecken zu dienen, wie etwa zur Finanzierung der Bereitstellung öffentlicher Güter, zur Erzielung einer gerechten Verteilung von Vermögen und Einkommen unter der Bevölkerung oder einfach zur Übertragung von Vermögen von den Untertanen auf die herrschende Klasse. Allerdings ist die Erhebung und Einführung einer Steuer an sich kein kostenloser Prozess, und die Auswirkungen der Steuer auf die Steuerzahler verändern die wirtschaftlichen Anreize, denen sie ausgesetzt sind, und damit ihr Verhalten.
Diese Kosten können gewissermaßen als Transaktionskosten der Steuerseite der öffentlichen Finanzen betrachtet werden.
Mehrere Arten von Kosten können zu den Gesamtkosten der Besteuerung beitragen, darunter Mitnahmeeffekte auf dem besteuerten Markt und Wohlfahrtsverluste auf verwandten Märkten, Befolgungskosten, Verwaltungskosten, Steuerhinterziehungskosten und Steuervermeidungskosten.
Sie stammen aus zwei Hauptquellen:
- Die Besteuerung selbst verbraucht einige reale Ressourcen.
- Die Menschen passen ihr wirtschaftliches Verhalten als Reaktion auf die Steuer an, was zu Opportunitätskosten in Form von aufgegebenen produktiven Tätigkeiten, die durch die Steuer entmutigt werden, und dem Verbrauch realer Ressourcen durch durch die Steuer geförderte Tätigkeiten führt.
Beachten Sie, dass einige dieser Verhaltensänderungen positiv gewertet werden können, wenn externe Kosten oder Vorteile für Aktivitäten entmutigt oder gefördert werden, und dies kann die sozialen Kosten der Steuer ganz oder teilweise ausgleichen, wie im Fall einer Pigou-Steuer.
Abzüglich dieser externen Effekte stellen die Steuerkosten einen Verlust der Sozialhilfe dar, der die Sozialleistungen ausgleichen kann, die durch die Ausgaben der öffentlichen Einnahmen erzielt werden. Diese Kosten sind eine wesentliche Überlegung bei der Gestaltung und Umsetzung wirtschaftlich optimaler Steuern, die mit eventuellen Sozialleistungen, die sich aus den finanzierbaren öffentlichen Dienstleistungen oder anderen Vorteilen der Steuer selbst ergeben können, abgewogen werden müssen.
Kategorien sozialer Steuerkosten
Die Kosten, die den gesamten Wohlfahrtsverlust der Besteuerung ausmachen, können in mehrere Kategorien unterteilt werden. Der Mitnahmeeffekt der Besteuerung auf dem besteuerten Markt ist der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung, der von Ökonomen am meisten diskutiert und fokussiert wird, aber da er nur ein Aspekt der Gesamtbesteuerungskosten ist, stellt er bestenfalls eine untere Grenze des gesamten Wohlfahrtsverlusts dar.
Mitnahmeverluste und andere mikroökonomische Verzerrungen
Mitnahmeverluste treten immer dann auf, wenn der Marktpreis und die Menge eines Gutes vom Gleichgewichtspreis und der Gleichgewichtsmenge getrennt werden, die durch die (vollständig internalisierten) Kosten und Vorteile der Produktion und des Konsums des Gutes in den relevanten Angebots- und Nachfragekurven impliziert werden.
In der Wohlfahrtsökonomie kann er berechnet oder grafisch dargestellt werden als Differenz zwischen dem gesamten wirtschaftlichen Überschuss, den ein Markt mit oder ohne Steuer erwirtschaftet, basierend auf der Höhe der Konsumentenrente, der Produzentenrente und den eingenommenen Steuereinnahmen.
Da eine Steuer einen Keil zwischen den Preis treibt, den Käufer für einige Waren zahlen, und den Preis, den die Verkäufer für diese Ware erhalten, gibt es immer einen Mitnahmeverlust für jede andere Steuer als eine perfekte Pigou-Steuer. Mitnahmeverluste nehmen tendenziell direkt proportional zum Steuersatz zu.
Da sich außerdem Änderungen des Marktpreises nach Steuern und der Menge des besteuerten Gutes auf die Nachfrage- und Angebotsbedingungen für andere Güter ( Substitute, Ergänzungen und Güter, die dem besteuerten Gut im Produktionsprozess vor- oder nachgelagert sind) auswirken, kann die Steuer zu zusätzlichen Wohlfahrtsverlusten in verwandten Märkten führen.
Zusätzliche Verluste können in dem Maße entstehen, in dem der Prozess der Anpassung aller betroffenen Märkte an die Nachsteuersituation ausgehend von ihren ursprünglichen Gleichgewichten selbst kostspielig sein kann.
Administrative Kosten
Die Erstellung und Umsetzung einer Steuer ist an und für sich mit einigen Kosten verbunden. Der Gesetzgebungsprozess zur Verabschiedung der Steuer (und alle nachfolgenden Reformen), der Prozess der Dokumentation der Güter zu den zu versteuernden Tätigkeiten, die physische Erhebung der Steuer und die Verfolgung von Steuerhinterziehern zur Durchsetzung der Steuer sind alle mit Kosten verbunden durchführen. Diese Kosten können je nach Effizienz der jeweiligen Prozesse und dem Grad der freiwilligen Einhaltung der Steuer variieren.
Compliance-Kosten
Befolgungskosten stehen in Verbindung mit Verwaltungskosten, da sie die Verwaltungskosten der Steuer darstellen, die an die Steuerpflichtigen ausgelagert wurde. Dies beinhaltet die Kosten für die Erstellung und Aufbewahrung von Buchhaltungsunterlagen, Formularen oder Steuererklärungen, die für Steuerzwecke erforderlich sind, und damit verbundene professionelle Steuererstellungsdienste. Darunter können auch allfällige Vermittlungskosten aus Steuern fallen, die von Dritten, wie z. B. Arbeitgebern, verwaltet werden. Diese Kosten können je nach Komplexität und spezifischen Anforderungen der Abgabenordnung variieren.
Vermeidungskosten
Vermeidungskosten stellen die Transaktionskosten und Opportunitätskosten dar, die sich aus Transaktionen ergeben, die zum Zwecke der Reduzierung der eigenen Steuerbelastung erfolgen. Beispiele hierfür sind das längere Halten von Kapitalgewinnen, als es einem Anleger sonst lieber wäre, um einen niedrigeren Steuersatz zu erzielen, die Investition in steuerbegünstigte Vermögenswerte trotz einer ansonsten niedrigeren Rendite oder das Reisen in eine andere Steuerhoheit, um die Zahlung einer lokalen Steuer zu vermeiden. Hier können auch die Kosten für Maßnahmen berücksichtigt werden, die ein Steuerpflichtiger freiwillig ergreift, um seine Steuer auf legale Weise zu senken.
Umgehungskosten
Steuerhinterziehungskosten sind ähnlich wie Steuerumgehungskosten, umfassen jedoch zusätzlich zu den Kosten für Aktivitäten, die ausschließlich der Steuerhinterziehung dienen, auch die Kosten für Aktivitäten des Steuerzahlers, um eine Aufdeckung bei illegaler Steuerhinterziehung zu vermeiden (oder alternativ die subjektiven Kosten für der Steuerzahler das Risiko der Aufdeckung und Bestrafung eingeht).