Verwenden einer LLC für die Nachlassplanung
Irgendwo zwischen einer Kapitalgesellschaft und einer Personengesellschaft liegt die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC). Diese hybride juristische Person ist für Kleinunternehmer von Vorteil und auch ein leistungsfähiges Instrument für die Nachlassplanung.
Wenn Sie Vermögenswerte an Ihre Kinder, Enkelkinder oder andere Familienmitglieder übertragen möchten – Sie sind jedoch besorgt über Schenkungssteuern oder die Belastung durch Nachlasssteuern, die Ihre Begünstigten bei Ihrem Tod schulden , kann eine LLC Ihnen helfen, Vermögenswerte während Ihres Lebens zu kontrollieren und zu schützen, Vermögen in der Familie zu halten und die von Ihnen oder Ihren Familienangehörigen geschuldeten Steuern zu reduzieren.
Die zentralen Thesen
- Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) kann eine nützliche Rechtsstruktur sein, über die Vermögenswerte an Ihre Angehörigen weitergegeben werden können, während Nachlass- und Schenkungssteuern vermieden oder minimiert werden.
- Eine Familien-LLC ermöglicht es Ihren Erben, Aktionäre zu werden, die dann von den Vermögenswerten der LLC profitieren können, während Sie die Kontrolle über das Management behalten.
- Der Steuervorteil der LLC liegt darin, dass der Wert der an die Erben übertragenen Aktien recht stark diskontiert werden kann, oft bis zu 40% ihres Verkehrswertes.
- Fast jeder Vermögenswert kann in eine LLC eingebracht werden.
Was ist eine GmbH?
Eine LLC ist eine in allen 50 Staaten anerkannte juristische Person, obwohl jeder Staat seine eigenen Vorschriften zur Gründung, Führung und Besteuerung dieser Unternehmen hat. Wie ein Unternehmen sind LLC-Eigentümer (Mitglieder genannt) vor persönlicher Haftung im Falle von Schulden, Klagen oder anderen Ansprüchen geschützt und schützen so persönliches Eigentum wie ein Haus, ein Auto, ein persönliches Bankkonto oder eine Investition.
Im Gegensatz zu einem Unternehmen können LLC-Mitglieder die LLC nach Belieben verwalten und unterliegen weniger staatlichen Vorschriften und Formalitäten als ein Unternehmen. Als Partnerschaft melden Mitglieder einer LLC die Gewinne und Verluste des Unternehmens in ihren persönlichen Steuererklärungen, anstatt dass die LLC selbst als Geschäftseinheit besteuert wird.
Vorteile der Verwendung einer LLC für die Nachlassplanung
Sie haben hart gearbeitet, um Ihr Vermögen zu verdienen und zu vergrößern, und Sie möchten wahrscheinlich so viel wie möglich davon in Ihrer Familie bleiben, wenn Sie weg sind. Die Gründung einer Familien-GmbH mit Ihren Kindern ermöglicht Ihnen:
- Reduzieren Sie effektiv die Erbschaftssteuern, die Ihre Kinder für ihre Erbschaft zahlen müssten
- Verteilen Sie dieses Erbe zu Lebzeiten an Ihre Kinder, ohne von Schenkungssteuern so stark getroffen zu werden
- Behalten Sie die Kontrolle über Ihr Vermögen
Kurz gesagt, es kann eine Win-Win-Situation für Sie und Ihre Kinder sein. Wenn Sie versuchen, Erbschaftssteuern zu vermeiden, ist es wichtig zu beachten, dass die befürchtete 40-prozentige Bundesnachlasssteuer ab 2020 nur dann wirksam wird, wenn der Nachlass einer Person einen Wert von über 11,58 Millionen US-Dollar hat. Für 2021 beträgt die Zahl 11,7 Millionen US-Dollar. Liegenschaften mit einem geringeren Wert gelten als von der Steuer befreit.2
Schenkungssteuern treten jedoch in Kraft, nachdem 15.000 USD in einem einzigen Jahr überwiesen wurden, wenn der Schenker unverheiratet ist (Ehepaare können gemeinsam 30.000 USD spenden). Dieser Gesamtbetrag wird jedes Jahr zurückgesetzt, und die Steuern werden von der Person geschuldet, die das Geschenk nicht erhält. Diese Grenze gilt pro Empfänger. Wenn Sie also jedem Ihrer drei Kinder und fünf Enkelkinder 15.000 US-Dollar geben, fallen keine Schenkungssteuern an.
Denken Sie auch daran, dass es eine lebenslange Obergrenze von 10 Millionen US-Dollar gibt, wenn Sie die jährliche Schenkungssteuer-Ausschlussgrenze von 15.000 US-Dollar pro Jahr überschreiten. Danach beträgt die Schenkungssteuer 40 %. Bevor Sie die Obergrenze erreichen, wird jeder Betrag, der über die 15.000-Dollar-Grenze hinausgeht, von Ihrer lebenslangen Obergrenze abgezogen, wodurch Sie sich dem Steuersatz von 40% nähern. Vor diesem Hintergrund werden die Vorteile der Vermögensübertragung zwischen Familienmitgliedern unter Verwendung einer LLC deutlicher.
Familien-GmbHs
In einer Familien-GmbH behalten die Eltern die Geschäftsführung der LLC, wobei Kinder oder Enkelkinder Anteile am Vermögen der LLC halten, jedoch keine Verwaltungs- oder Stimmrechte haben. Dies ermöglicht den Eltern, die Vermögenswerte der LLC zu kaufen, zu verkaufen, zu handeln oder zu verteilen, während die anderen Mitglieder in ihrer Fähigkeit eingeschränkt sind, ihre LLC-Anteile zu verkaufen, sich aus dem Unternehmen zurückzuziehen oder ihre Mitgliedschaft im Unternehmen zu übertragen.
Auf diese Weise behalten die Eltern die Kontrolle über das Vermögen und können alle vor finanziellen Entscheidungen jüngerer Mitglieder schützen. Schenkungen von Anteilen an jüngere Mitglieder fallen zwar unter die Schenkungssteuer, aber mit erheblichen Steuervorteilen, die es Ihnen ermöglichen, mehr zu geben und den Wert Ihres Nachlasses zu senken.
So funktioniert eine Family LLC
Nachdem Sie Ihre Family LLC gemäß dem rechtlichen Verfahren Ihres Staates gegründet haben, können Sie mit der Übertragung von Vermögenswerten beginnen. Sie entscheiden dann, wie Sie den Marktwert dieser Vermögenswerte in LLC-Werteinheiten umrechnen, ähnlich wie bei Aktien einer Gesellschaft. Jetzt können Sie das Eigentum an Ihren LLC-Anteilen nach Belieben auf Ihre Kinder oder Enkel übertragen.
Der Abschlag auf den Wert von Anteilen, die an nicht geschäftsführende Gesellschafter einer LLC übertragen werden, beruht darauf, dass die LLC-Anteile ohne Managementrechte weniger verkehrsfähig werden.
Hier kommen die Steuervorteile wirklich ins Spiel: Wenn Sie der Manager der LLC sind und Ihre Kinder nicht geschäftsführende Mitglieder sind, kann der Wert der an sie übertragenen Anteile ziemlich stark abgezinst werden, oft bis zu 40% ihres Marktwertes.
Niedrigere Erbschaftssteuer
Jetzt können Ihre Nachkommen einen Erbschaftsvorschuss erhalten, jedoch zu einer geringeren Steuerbelastung, als sie sonst ihre persönlichen Einkommenssteuern zahlen müssten, und der Gesamtwert Ihres Nachlasses wird verringert, was zu einer niedrigeren Nachlasssteuer führt, wenn Sie versterben.
Die Möglichkeit, den Wert der an Ihre Kinder übertragenen Einheiten zu ermäßigen, ermöglicht es Ihnen auch, ihnen ermäßigte LLC-Einheiten zu schenken, wodurch die derzeitige Geschenkgrenze von 15.000 USD überschritten wird, ohne eine Schenkungssteuer zahlen zu müssen.
Wenn Sie beispielsweise einem Ihrer Kinder Nicht-Management-Aktien von LLC-Einheiten im Wert von jeweils 1.000 USD schenken möchten, können Sie einen Rabatt von 40% auf den Wert gewähren (wodurch der Wert jeder Einheit auf 600 USD gesenkt wird). Anstatt 15 Aktien zu übertragen, bevor Sie eine Schenkungssteuer zahlen müssen, können Sie jetzt 25 Aktien übertragen.
Auf diese Weise können Sie bedeutende Geschenke ohne Schenkungssteuer machen, während Sie gleichzeitig den Wert Ihres Nachlasses verringern und die eventuelle Nachlasssteuer für Ihre Erben senken.
Was kann ich in eine LLC übertragen?
Sie können fast jeden Vermögenswert in eine LLC übertragen und diese Vermögenswerte dann an Ihre Kinder und Enkel weitergeben. Typische Vermögenswerte umfassen Folgendes:
- Bargeld: Sie können Geld von Ihren persönlichen Bankkonten auf die LLC überweisen und es dann unter den LLC-Mitgliedern verteilen.
- Eigentum: Sie können das Eigentum an Land und Gebäuden, die auf diesem Land gebaut wurden, in Ihre LLC übertragen. Wenden Sie sich jedoch vor einer solchen Übertragung an einen Hypothekeninhaber, da Sie möglicherweise dessen Genehmigung benötigen.
- Persönlicher Besitz: Sie können das Eigentum an Autos, Aktien, Edelmetallen, Kunstwerken oder anderen wichtigen Besitztümern auf Ihre LLC übertragen.
Die Quintessenz
Eine familiengeführte LLC ist ein leistungsstarkes Werkzeug, um Ihr Vermögen zu verwalten und an Ihre Kinder weiterzugeben. Sie können die Kontrolle über Ihren Nachlass behalten, indem Sie sich selbst zum Verwalter der LLC ernennen und gleichzeitig Ihnen und Ihren Kindern erhebliche Steuervorteile bieten.
Da die Nachlassplanung sehr komplex ist und die Vorschriften für LLCs von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren und sich im Laufe der Zeit weiterentwickeln, wenden Sie sich immer an einen Finanzberater, bevor Sie Ihren LLC-Plan formalisieren.
Sie benötigen auch Rechtsbeistand, um die LLC zu gründen. Außerdem fallen sowohl die Anfangs- als auch die Jahresgebühren an. Berücksichtigen Sie all diese Kosten bei Ihrer Planung und Ihrer Entscheidung, ob diese Art von Struktur für Ihr Anwesen sinnvoll ist.