Steuerpflichtiges Einkommen
Was ist steuerpflichtiges Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen ist der Teil des Einkommens einer Person oder eines Unternehmens, der zur Berechnung der Steuerschuld des Staates in einem bestimmten Steuerjahr verwendet wird. Es kann allgemein als bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) abzüglich zulässiger Einzel- oder Standardabzüge beschrieben werden. Das steuerpflichtige Einkommen umfasst Löhne, Gehälter, Boni und Trinkgelder sowie Kapitaleinkommen und verschiedene Arten von nicht verdientem Einkommen.
Die zentralen Thesen
- Das steuerpflichtige Einkommen ist der Teil des Bruttoeinkommens einer Person, den die Regierung als steuerpflichtig ansieht.
- Das steuerpflichtige Einkommen umfasst sowohl Erwerbs- als auch Nichterwerbseinkommen.
- Das zu versteuernde Einkommen ist in der Regel geringer als das bereinigte Bruttoeinkommen aufgrund von Abzügen, die es reduzieren.
Steuerpflichtiges Einkommen verstehen
Nicht verdientes Einkommen, das als steuerpflichtiges Einkommen gilt, umfasst erlassene Schulden, Unterhaltszahlungen, Kindergeld, staatliche Leistungen (wie Arbeitslosengeld und Invaliditätsleistungen), Streikgelder und Lotteriezahlungen. Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen auch Erträge aus wertgesteigerten Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres verkauft wurden, sowie aus Dividenden und Zinserträgen.
Wenn es um Abzüge geht,bietetder Internal Revenue Service (IRS) einzelnen Steuerpflichtigen die Möglichkeit, den Standardabzug oder eine Liste mit Einzelabzügen geltend zu machen. Zu den Einzelabzügen gehören Hypothekenzinsen, medizinische Ausgaben, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten (7,5% des AGI für 2020) und eine Reihe anderer Ausgaben.1
Wenn Unternehmen ihre Steuern einreichen, melden sie ihre Einnahmen nicht direkt als steuerpflichtiges Einkommen. Vielmehr ziehen sie ihre Betriebsausgaben von ihren Einnahmen ab, um ihre Betriebseinnahmen zu berechnen. Dann subtrahieren sie die Abzüge, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu berechnen.
Während erlassene Schulden in der Regel steuerpflichtig sind, hat der Kongress erlassene Darlehen aus dem Gehaltsscheck-Schutzprogramm von der Bundesbesteuerung befreit. Einige Staaten können jedoch den erlassenen Betrag als steuerpflichtiges Einkommen behandeln oder Abzüge für durch das Darlehen bezahlte Ausgaben verbieten.
Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens
Schritt 1: Bestimmen Sie Ihren Anmeldestatus
Um Ihr zu versteuerndes Einkommen für eine individuelle Steuererklärung zu berechnen, müssen Sie zunächst Ihren Anmeldestatus ermitteln. Wenn Sie unverheiratet sind, können Sie Ihre Steuern entweder als Einzelanmelder oder als Haushaltsvorstand einreichen, wenn Sie eine berechtigte Person haben, für die Sie mehr als die Hälfte der Unterhalts- und Wohnkosten bezahlen. Wenn Sie verheiratet sind, möchten Sie höchstwahrscheinlich eine gemeinsame Eheschließung (MFJ) einreichen. Es gibt jedoch Eheschließung separat (MFS) einzureichen.
Schritt 2: Dokumente für alle Einnahmequellen sammeln In
Sobald Sie Ihren Anmeldestatus kennen, müssen Sie Dokumente für alle Einkommensquellen für sich selbst, Ihren Ehepartner (falls zutreffend) und alle abhängigen Personen (falls zutreffend) sammeln. Die Summe all dieser Einkommensquellen wird als „Bruttoeinkommen“ bezeichnet. Nachfolgend finden Sie die gängigsten Steuerformulare, die Sie zur Berechnung Ihres Bruttoeinkommens benötigen.
- Das Formular W-2 zeigt das Einkommen, das Sie durch als Mitarbeiter erbrachte Dienstleistungen erzielt haben.
- Wenn Sie einen Vertragsjob oder einen Nebenjob hatten, benötigen Sie ein Formular 1099-NEC (Nicht-Mitarbeiter-Entschädigung). Es zeigt das Einkommen an, das während der Arbeit für eine natürliche oder juristische Person, die kein Arbeitgeber ist, erzielt wurde (wenn diese Beträge über 600 USD liegen).
- Das Formular 1099-MISC meldet Beträge, die aus anderen Einkommensquellen (mehr als 600 US-Dollar) verdient wurden, einschließlich Mieten, Preise, Einnahmen aus Fischerbooten oder Ernteversicherungszahlungen.
- Wenn Sie im Steuerjahr mehr als 10 US-Dollar an Zinsen verdient haben, erhalten Sievon Ihrem Finanzinstitutein Formular 1099-INT.
Schritt 3: Berechnen Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen
Im nächsten Schritt berechnen Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI). Ihre AGI ist das Ergebnis bestimmter „über dem Strich“ angepasster Anpassungen Ihres Bruttoeinkommens, z. B. Beiträge zu einem qualifizierten individuellen Rentenkonto (IRA), Zinsen für Studentendarlehen und bestimmte Ausgaben für Pädagogen. Diese Posten werden als „above-the-line“ bezeichnet, da sie Ihr Einkommen verringern, bevor zulässige Einzelabzüge oder die Standardabzüge vorgenommen werden.
Für das Steuerjahr 2020erlaubtdasCARES-Gesetz Steuerzahlern, die den Standardabzug wählen, einen Abzug von 300 US-Dollar „über der Linie“ für Barspenden für wohltätige Zwecke.
Schritt 4: Berechnen Sie Ihre Abzüge (Standard oder Einzelnennung)
Im nächsten Schritt berechnen Sie Ihre Abzüge. Wie oben erwähnt, können Sie entweder den Standardabzug vornehmen oder Ihre Abzüge auflisten.
Der Standardabzug ist ein festgelegter Betrag, den Steuerpflichtige geltend machen können, wenn sie nicht genügend Einzelabzüge haben, um sie geltend zu machen. Für 2021 können einzelne Steuerpflichtige einen Standardabzug von 12.400 US-Dollar geltend machen (24.800 US-Dollar für die gemeinsame Anmeldung von Eheleuten und 18.650 US-Dollar für Haushaltsvorstände). Diese Zahlen steigen auf 12.550 USD, 25.100 USD und 18.800 USD für 2021.
Wenn Sie planen, Abzüge aufzuschlüsseln, anstatt den Standardabzug vorzunehmen, sind dies die am häufigsten benötigten Datensätze.
- Grundsteuern und Hypothekenzinsen bezahlt. Dies erscheint normalerweise auf einem Formular 1098, Hypothekenzinserklärung, das Sie von Ihrem Hypothekengeber erhalten. Wenn Sie keine Hypothek oder kein Treuhandkonto zur Zahlung Ihrer Grundsteuern haben, müssen Sie Ihre Grundsteuerzahlungen separat aufzeichnen.
- Staatliche und lokale Steuern, die Sie bezahlt haben. Dies steht auf dem Formular W-2, wenn Sie für einen Arbeitgeber arbeiten. Wenn Sie ein unabhängiger Unternehmer sind, benötigen Sie eine Aufzeichnung der geschätzten Steuerzahlungen, die Sie das ganze Jahr über vierteljährlich geleistet haben.
- Wohltätige Spenden. Spenden für wohltätige Zwecke sind steuerlich absetzbare Ausgaben;jedoch ist der Betrag, den Sie geltend machen können,in den meisten Jahrenauf einen Prozentsatz Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) beschränkt.
- Bildungsausgaben. Beachten Sie, dass wenn Sie mit einem Studiendarlehen qualifizierende Ausbildungskosten bezahlen, diese im Jahr der Kostenerstattung geltend gemacht werden müssen, nicht in dem Jahr, in dem die Darlehenserlöse eingegangen oder zurückgezahlt werden.
- Nicht erstattete Arztrechnungen. Für 2020 können Sie den Betrag der nicht erstatteten Krankheitskosten abziehen, der 7,5 % Ihres AGI übersteigt (der Schwellenwert liegt in der Regel zwischen 7,5 und 10 % des AGI in jedem normalen Steuerjahr).
Inhaber von Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Gesellschaften und einigen Trusts und Nachlässen haben möglicherweise Anspruch auf einen qualifizierten Betriebseinkommensabzug (QBI), der es berechtigten Steuerzahlern ermöglicht, bis zu 20 % der QBI, Real Estate Investment Trust (REIT)-Dividenden abzuziehen, und Einkünfte aus qualifizierten öffentlich gehandelten Partnerschaften (PTP). Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, wird Ihre Arbeit höchstwahrscheinlich für diesen Sonderabzug in Frage kommen.
Schritt 5: Berechnen des steuerpflichtigen Einkommens
Für den letzten Schritt bei der Berechnung Ihres steuerpflichtigen Einkommens müssen Sie Ihren oben berechneten AGI nehmen und alle anwendbaren Abzüge abziehen.
Als Teil desdiese Liste, um zu sehen, wie Ihr Bundesstaat mit dem Arbeitsloseneinkommen umgeht. Wenn Sie Ihre Steuererklärung vor dem 31. März 2021 eingereicht haben, passt der IRS sie automatisch an. Das Gesetz enthält auch eine Bestimmung, dass zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 31. Dezember 2025 ausgestellte Studiendarlehenserlasse beim Empfänger nicht steuerpflichtig sind.
Steuerpflichtiges Einkommen vs. nicht steuerpflichtiges Einkommen
Der IRS betrachtet fast jede Art von Einkommen als steuerpflichtig, aber eine kleine Anzahl von Einkommensströmen ist nicht steuerpflichtig. Wenn Sie beispielsweise Mitglied einer religiösen Organisation sind, die ein Armutsgelübde abgelegt hat, für eine Organisation arbeiten, die von diesem Orden geleitet wird, und Ihre Einkünfte an diesen Orden abführen, sind Ihre Einkünfte nicht steuerpflichtig. Auch wenn Sie eine Mitarbeiterleistungsprämie erhalten, ist deren Wert nicht steuerpflichtig, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Wenn jemand stirbt und Sie eine Lebensversicherungsleistung erhalten, ist dies ebenfalls steuerfreies Einkommen.
Verschiedene Steuerbehörden definieren steuerbares und nicht steuerbares Einkommen unterschiedlich. Während beispielsweise in den Vereinigten Staaten der IRS Lotteriegewinne als steuerpflichtiges Einkommen ansieht, betrachtet die Canada Revenue Agency die meisten Lotteriegewinne und andere unerwartete einmalige Gewinne als nicht steuerpflichtig.17
Häufig gestellte Fragen
Was gilt als steuerpflichtiges Einkommen?
Das steuerpflichtige Einkommen umfasst Löhne, Gehälter, Boni und Trinkgelder sowie Kapitaleinkommen und verschiedene Arten von nicht verdientem Einkommen. Nicht verdientes Einkommen, das als steuerpflichtiges Einkommen gilt, umfasst erlassene Schulden, Unterhaltszahlungen, Kindergeld, staatliche Leistungen (wie Arbeitslosengeld und Invaliditätsleistungen), Streikgelder und Lotteriezahlungen. Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen auch Erträge aus wertgesteigerten Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres verkauft wurden, sowie aus Dividenden und Zinserträgen.
Wie berechnet man das steuerpflichtige Einkommen für eine individuelle Steuererklärung?
Der Prozess beginnt mit der Feststellung Ihres Anmeldestatus (ledig, verheiratet usw.) und dem Zusammentragen von Dokumenten für alle Einkommensquellen (W-2, 1099 usw.). Der nächste Schritt ist die Berechnung Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI), d. h. Anpassungen Ihres Bruttoeinkommens „über der Linie“, wie z. B. Beiträge zu einem qualifizierten individuellen Rentenkonto (IRA). Dann kommt der entscheidende Schritt zur Berechnung Ihrer Abzüge, die entweder Standard- und/oder Einzelabzüge sein können. Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist das, was nach Abzug aller anwendbaren Abzüge vom AGI übrig bleibt.
Was sind Beispiele für nicht steuerpflichtiges Einkommen?
Der IRS erkennt einige Einkommensströme als nicht steuerpflichtig an. Wenn Sie beispielsweise Mitglied einer religiösen Organisation sind, die ein Armutsgelübde abgelegt hat, für eine Organisation arbeiten, die von diesem Orden geleitet wird, und Ihre Einkünfte an diesen Orden abführen, sind Ihre Einkünfte nicht steuerpflichtig. Auch wenn Sie eine Mitarbeiterleistungsprämie erhalten, ist deren Wert nicht steuerpflichtig, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Wenn jemand stirbt und Sie eine Lebensversicherungsleistung erhalten, ist dies ebenfalls steuerfreies Einkommen.