Die Regeln für RMDs für geerbte IRA-Begünstigte
Wenn Sie zum Begünstigten eines individuellen Rentenkontos (IRA) ernannt werden und der IRA-Eigentümer stirbt, denken Sie möglicherweise, dass Sie eine steuerfreie Erbschaft erhalten haben. Nun, das ist nur teilweise richtig. Nach geltendem Steuerrecht ist der Erhalt der Erbschaft steuerfrei, dennoch müssen Sie Ausschüttungen vom Konto abziehen, die durchaus steuerpflichtig sein können. Die Besteuerung hängt von der Art der betroffenen IRA und der Beziehung des Begünstigten zum Verstorbenen ab.
Die zentralen Thesen
- Das Vermögen des individuellen Vorsorgekontos wird im Todesfall an die genannten Begünstigten, oft an den Ehegatten, weitergegeben.
- IRA-Begünstigte müssen möglicherweise erforderliche Mindestausschüttungen vornehmen, was ein steuerpflichtiges Ereignis sein kann.
- Nichteheliche Begünstigte müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers alle Gelder von einer geerbten IRA abheben.
- Ehepartner IRA-Begünstigte haben jedoch andere Regeln und mehr Optionen, die bei der Einnahme ihrer RMDs zu berücksichtigen sind.
Sie erben eine IRA: Was passiert als nächstes?
Wenn Sie eine IRA erben, können Sie jederzeit so viel von dem Konto ohne Strafe abheben, wie Sie möchten. Es ist jedoch wichtig, sich der möglichen Auswirkungen auf die Einkommensteuer bewusst zu sein, wenn Sie Geld von einer geerbten IRA abheben. Außerdem gibt es deutliche Unterschiede in den Regeln für das Abheben von Geld, je nachdem, ob Sie der Ehepartner des verstorbenen Eigentümers oder ein nichtehelicher Begünstigter der IRA sind.
Traditioneller IRA
Es gibt verschiedene Arten von IRAs. Eine traditionelle IRA bietet in den Jahren, in denen die Beiträge auf das Konto geleistet werden, einen Steuerabzug an. Mit anderen Worten, der Beitragsbetrag wird verwendet, um das steuerpflichtige Einkommen der Person in dem Steuerjahr zu mindern, in dem der Beitrag geleistet wurde.
Sie können auch Beiträge leisten, die nicht steuerlich absetzbar sind. IRAs wachsen auch steuerbegünstigte, die Erträge und Zinsen im Laufe der Jahre bedeutet nicht besteuert werden. Wenn das Geld jedoch im Ruhestand bezogen wird – eine sogenannte Ausschüttung – werden die Beträge im Jahr der Entnahme mit dem Einkommensteuersatz des Einzelnen besteuert.
Wenn das Geld vor dem Alter von 59½ Jahren abgehoben wird, wird vom IRS eine Steuerstrafe von 10 % verhängt und die Ausschüttung würde mit dem Einkommensteuersatz des Eigentümers besteuert. Wenn Sie eine traditionelle IRA erben, an die sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige Beiträge geleistet wurden, ist ein Teil jeder Ausschüttung steuerpflichtig.
Roth IRA
Ein Roth IRA bietet keinen Steuerabzug im Voraus wie traditionelle IRAs, aber Abhebungen von einem Roth sind im Ruhestand steuerfrei. Wenn Sie eine Roth IRA erben, ist es völlig steuerfrei, wenn die Roth IRA mindestens fünf Jahre lang gehalten wurde (ab dem 1. Januar des Jahres, in dem der erste Roth IRA-Beitrag geleistet wurde).
Erhalten Sie Ausschüttungen von der Roth IRA vor Ablauf der fünfjährigen Haltefrist, sind diese steuerfrei, soweit sie eine Rückforderung der Eigentümerbeiträge darstellen. Etwaige Erträge oder Zinsen auf die Beitragsbeträge sind jedoch steuerpflichtig.
Erforderliche Mindestausschüttungen
Der IRS hat einen Mindestbetrag festgelegt, der jedes Jahr von einer IRA abgezogen werden muss. Diese obligatorischen Abhebungen werden als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet. RMDs sind so konzipiert, dass sie das Guthaben auf dem Konto schließlich aufbrauchen, damit die Ansammlungen nicht ewig andauern. RMDs gelten für traditionelle IRAs und beitragsorientierte Pläne wie 401(k)s. Roth IRAs benötigen jedoch keine RMDs.
Normalerweise müssen Sie Ihre Ausschüttungen beginnen, wenn Sie 72 Jahre alt sind (oder 70½, wenn Sie 70½ vor dem 1. Januar 2020 erreichen). Alle RMD-Abhebungen werden in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen, mit Ausnahme des Teils, der zuvor besteuert wurde oder steuerfrei empfangen werden kann, wie z. B. bei Roth IRAs. Wenn Sie Ihren RMD nicht einnehmen, können Sie eine satte 50% ige Strafe für den Betrag erhalten, den Sie hätten abheben sollen, der aber nicht verteilt wurde.
Das CARES-Gesetz von 2020 verzichtet vorübergehend auf die erforderlichen Mindestverteilungsregeln (RMD) für 401 (k) -Pläne und individuelle Altersversorgungskonten (IRAs) sowie auf die 10% ige Strafe für vorzeitige Abhebungen von 401 (k) bis zu 100.000 USD. Kontoinhaber könnten die Ausschüttungen in den nächsten drei Jahren zurückzahlen und zu diesem Zweck zusätzliche Beiträge leisten. Diese Maßnahmen gelten für alle, die direkt von der Krankheit selbst betroffen sind oder aufgrund der COVID-19-Pandemie in eine wirtschaftliche Notlage geraten.
Das SECURE-Gesetz und die 10-Jahres-Regel
DerSetting Every Community Up for Retirement Enhancement Act von 2019 (SECURE Act) ist am 20. Dezember2019 in Kraft getreten. Die Verabschiedung des Secure Act durch den US-Kongress führte zu wesentlichen Änderungen der IRA RMD-Regeln.
Wenn eine Person im Jahr 2019 das Alter von 70 ½ Jahren erreicht hat, muss sie bis zum 1. April 2020 ihre erste RMD abgelegt haben. Wenn eine Person im Jahr 2020 oder später 70 ½ Jahre alt wird, kann sie ihre erste RMD bis zum 1. Jahr nach Vollendung des 72. Lebensjahres.
Der SECURE Act hat sich auch geändert, wenn Gelder aus geerbten IRAs und beitragsorientierten Plänen abgehoben werden sollen. Das SECURE Act schreibt vor, dass der gesamte Saldo des vom Teilnehmer geerbten IRA-Kontos innerhalb von zehn Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers verteilt oder abgehoben werden muss. Die 10-Jahres-Regel gilt unabhängig davon, ob der Teilnehmer vor, am oder nach dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD)stirbt– dem Alter, in dem er mit RMDs beginnen musste, das jetzt 72 Jahre alt ist.
Mit anderen Worten, Sie müssen die geerbten Gelder innerhalb von 10 Jahren abheben und auf die ausgeschütteten Beträge Einkommensteuern zahlen. Wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind, zahlen Sie keine 10 % Strafe, aber Sie müssen Einkommenssteuern auf die Ausschüttungen zahlen. Es gibt jedoch Ausnahmen von der 10-Jahres-Regel für einen überlebenden Ehepartner, eine behinderte oder chronisch kranke Person, ein Kind, das noch nicht volljährig ist oder eine Person, die nicht mehr als zehn Jahre jünger ist als der IRA-Kontoinhaber.
Sonderregeln für überlebende Ehepartner
Ehegatten, die eine IRA erben, haben mehr Flexibilität als nicht-eheliche Begünstigte in Bezug darauf, wann sie die Gelder abheben müssen. Der überlebende Ehepartner hat normalerweise einige Möglichkeiten. Der Ehepartner kann den IRA als seinen eigenen IRA behandeln, indem er sich selbst als Kontoinhaber bezeichnet. Der Ehepartner kann es auch als seine eigene IRA behandeln, indem er es in seine IRA überführt (oder überträgt). Sie können sich auch selbst als Begünstigte behandeln, anstatt die IRA als ihre eigene zu behandeln.
Die Wahl hängt normalerweise davon ab, wann der Ehepartner seine RMDs nehmen soll oder ob der verstorbene Eigentümer zum Zeitpunkt seines Todes seine RMDs genommen hat oder nicht. Die gewählte Option kann sich auf die Höhe der erforderlichen Mindestausschüttungen aus den geerbten Mitteln und damit auf die Einkommensteuer des begünstigten Ehegatten auswirken.
Der überlebende Ehepartner wird Eigentümer der IRA
Wenn Sie der überlebende Ehepartner und alleiniger Begünstigter der IRA Ihres verstorbenen Ehepartners sind, können Sie sich dafür entscheiden, als Eigentümer der IRA und nicht als Begünstigter behandelt zu werden. Indem Sie sich entscheiden, als Eigentümer behandelt zu werden, legen Sie die erforderliche Mindestausschüttung fest, als ob Sie ab dem Jahr, in dem Sie gewählt wurden, Eigentümer wären oder als Eigentümer gelten würden.
Ehegattenbegünstigte haben auch die Möglichkeit, die geerbten IRA-Gelder oder einen Teil der Gelder auf ihr bestehendes individuelles Rentenkonto zu übertragen. Ehegatten haben ab Erhalt der geerbten Verteilung 60 Tage Zeit, um sie in ihre eigene IRA zu übertragen, solange die Verteilung keine erforderliche Mindestverteilung ist. Durch die Kombination der Mittel muss der Ehegatte erst im Alter von 72 Jahren eine erforderliche Mindestausschüttung vornehmen.
Eigentümer der IRA-Gelder zu werden, kann eine gute Wahl sein, wenn der verstorbene Ehepartner älter war als der Ehegattenbegünstigte, da dies die RMDs verzögert. Wenn die IRA ein Roth war und Sie der Ehepartner sind, können Sie sie so behandeln, als ob sie die ganze Zeit über Ihre eigene Roth gewesen wäre. In diesem Fall werden Sie zu Lebzeiten nicht von RMDs betroffen sein.
Dies ist jedoch keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon auf Ihre eigene IRA übertragen und das Guthaben auf dem Konto belassen, das Sie geerbt haben. Aber Sie können Ihre Meinung nicht ändern. Wenn Sie einen Rollover durchführen und Gelder benötigen, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, werden Sie mit einer Strafe von 10 % belegt (es sei denn, es gilt eine andere Strafausnahme als der Tod).
Der überlebende Ehepartner wird als Begünstigter behandelt
RMDs basieren auf der Lebenserwartung des IRA-Besitzers. Ehegattenbegünstigte können die RMDs aus einer geerbten IRA planen, um die RMDs so lange wie möglich zu verzögern.
Wenn der IRA Eigentümer stirbt vor dem Jahr,in dem sie Alter erreichen 72, Ausschüttungen an den bräutlichen Empfänger nicht bis zum Jahr,in dem die ursprünglichen Eigentümer erreicht Alter von72 Jahren beginnen müssen Nach der, den überlebenden Ehegatten RMDs kann sein berechnet basierend auf ihrer Lebenserwartung. Dies kann hilfreich sein, wenn der überlebende Ehepartner älter ist als der verstorbene Ehepartner, da RMDs aus dem geerbten Vermögen aufgeschoben werden, bis der verstorbene Ehepartner 72 Jahre alt geworden wäre.
Wenn der ursprüngliche Eigentümer bereits mit dem Bezug von RMDs begonnen hat oder das erforderliche Anfangsdatum (RBD) erreicht hat – das Alter, in dem er zum Zeitpunkt des Todes mit RMDs beginnen musste, kann der Ehepartner die Ausschüttungen fortsetzen, die ursprünglich auf der Grundlage des Lebens des Eigentümers berechnet wurden Erwartung.
Bitte beachten Sie, dass die RMD-Regeln für Begünstigte nicht die Notwendigkeit beseitigen, dass der Nachlass des verstorbenen Eigentümers seinen RMD für das Todesjahr nimmt, wenn der Eigentümer am oder nach Erreichen des 72. Lebensjahres verstorben ist. Der RMD für den Eigentümer reduziert die Kontowert, auf dem die RMD für den Begünstigten berechnet wird.
Der überlebende Ehegatte kann jedoch auch einen neuen RMD-Plan auf Grundlageseiner eigenen Lebenserwartungeinreichen. Dieser Vorgang würde bedeuten, die Lebenserwartung für Ihr Alter anzuwenden, die in der Single Life Expectancy Table(Tabelle I in Anhang B der IRS-Publikation 590-B) angegeben ist.
Idealerweise möchten Ehegattenbegünstigte die längere Lebenserwartung nutzen, damit die jährlichen RMDs kleiner sind, was zu einer möglichst langen Verzögerung bei der Zahlung der Steuern auf die ererbten IRA-Gelder führt. Denken Sie daran, dass Sie jederzeit mehr Geld als die erforderliche Mindestausschüttung abheben können, wenn Sie das Geld benötigen.
Wenn Sie eine IRA erben, stellen Sie sicher, dass der Titel des Kontos dem Steuerrecht entspricht. Wenn Sie ein nicht-ehelicher Begünstigter sind, führen Sie das Konto nicht auf Ihren eigenen Namen. Der Kontotitel sollte lauten: „[Name des Eigentümers], verstorben [Datum des Todes], IRA FBO [Ihr Name], Begünstigter“ (FBO bedeutet „zu Gunsten von“). Wenn Sie das Konto auf Ihren Namen führen, wird dies als Ausschüttung behandelt und alle Gelder werden sofort gemeldet. Es ist sehr schwierig, diesen Fehler rückgängig zu machen.
Spezielle IRA-Transferregel
Sie können bis zu 100.000 US-Dollar von einer IRA direkt an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation überweisen. Die Überweisung, die alsqualifizierte gemeinnützige Ausschüttung (QCD) bezeichnet wird, obwohl kein Steuerabzug zulässig ist, ist steuerfrei und kann RMDs enthalten (dh sie werden nicht besteuert). Mit anderen Worten, die Überweisung kann Ihren RMD für das Jahr bis zu 100.000 USD decken und Sie werden nicht auf den Betrag besteuert. Diese Steuervergünstigung wurde durch das Consolidated Appropriations Act von 2016, das am 18. Dezember 2015 in Kraft trat, dauerhaft gemacht.
Umgang mit Steuerfragen
Wenn Sie RMDs von einer traditionellen IRA nehmen, müssen Sie Einkommenssteuern melden. Sie erhalten das Formular 1099-R mit der Höhe der Ausschüttung. Sie müssen sich dann auf Ihrem Formular 1040 oder 1040A für das Jahr melden.
Wenn die Verteilung beträchtlich ist, müssen Sie Ihren Lohn einstellen Quellen oder zahlen geschätzte Steuern für die Steuer zu berücksichtigen ist,dass Sie sichauf der RMDs verdanken werden. Diese Ausschüttungen, die als nichtperiodische Ausschüttungen bezeichnet werden, unterliegen einer automatischen Quellensteuer von 10%, es sei denn, Sie entscheiden sich durch Einreichung des Formulars W-4P für keine Quellensteuer.
Wenn der IRA-Besitzer mit einem großen Nachlass verstarb, für den Bundesnachlasssteuern gezahlt wurden, haben Sie als Begünstigter Anspruch auf einen Steuerabzug für den Anteil dieser Steuern, der der IRA zuzurechnen ist.fünfzehn
Der bundesstaatliche Einkommensteuerabzug für die bundesstaatliche Erbschaftsteuer auf Einkommen in Bezug auf einen Erblasser (z. B. eine IRA) ist ein sonstiger gesonderter Abzug.(Sie können ihn nicht geltend machen, wenn Sie den Standardabzug anstelle des Einzelnachweises verwenden.) Er unterliegt jedoch nicht demSchwellenwert von2 % des bereinigten Bruttoeinkommens, der für die meisten anderen sonstigen Einzelabzüge gilt.1617
Bitte erkundigen Sie sich jedoch bei der Depotbank oder dem Treuhänder der IRA nach der Höhe und dem Zeitpunkt Ihrer RMDs. Bitte wenden Sie sich auch an einen sachkundigen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie die RMD-Anforderungen und die geltenden Steuergesetze erfüllen.