Hobbyverlust
Was ist ein Hobbyverlust?
Der Begriff Hobbyverlust bezieht sich auf einen Verlust, der aus einem Geschäft resultiert, das vom Internal Revenue Service (IRS)als Freizeitaktivität oder Hobby eingestuft wird. Steuerzahler können dieses Geld nicht geltend machen und zurückfordern, wenn die Agentur sagt, dass es für die Ausübung eines Hobbys ausgegeben wird. Das liegt daran, dass Verluste für Ausgaben, die die Einnahmen aus dem Hobby übersteigen, nicht berücksichtigt werden. Dies bedeutet, dass diese Ausgaben nicht wie bei einem Unternehmen abzugsfähig sind.
Die zentralen Thesen
- Ein Hobbyverlust bezieht sich auf jeden Verlust, der entsteht, während ein Steuerzahler Geschäfte betreibt, die der IRS als Hobby betrachtet.
- Der IRS definiert ein Hobby als jede Aktivität, die eher zum Vergnügen als zum Gewinn unternommen wird.
- Einnahmen aus allen Quellen, einschließlich Hobbys, müssen dem IRS gemeldet werden.
- Vor 2018 konnten die Steuerzahler einige Verluste aus der Tätigkeit abziehen, wenn sie das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit nicht überstiegen.
- Mit dem Tax Cuts and Jobs Act wurden alle gesonderten Abzüge zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 abgeschafft.
Wie der Hobbyverlust funktioniert
Ausgaben sind ein erwarteter Teil der Führung eines Unternehmens – Sie müssen Geld ausgeben, um Geld zu verdienen. Ausgaben, die für die Ausübung eines Gewerbes oder Gewerbes erforderlich sind, zur Erzielung von Einnahmen anfallen oder für Investitionen in Ihr Unternehmengezahlt werden,sind abzugsfähig. Wenn Ihre Gesamtausgaben trotz Gewinnmotivation Ihre Einnahmen übersteigen, kann der Verlust unabhängige Einnahmen ausgleichen.
Alle Einkünfte, die Sie erzielen, sind steuerpflichtig und müssen geltend gemacht werden, auch wenn sie nicht von Ihrem Arbeitgeber stammen. Dazu gehören alle Teilzeit- und Zeitarbeitsplätze, Nebenjobs und Freizeitaktivitäten, die dazu führen, dass Sie einen Gewinn erzielen. Aufwendungen im Zusammenhang mit diesen Aktivitäten, die zu einem Verlust führen, sind grundsätzlich abzugsfähig. Das ist natürlich, es sei denn, der IRS betrachtet Ihre Tätigkeit als Hobby.
Die Hobbyverlustregel des Internal Revenue Code (IRC) versucht, den wahrgenommenen Missbrauch von Verlustabzügen durch Hobbyisten einzudämmen. Die Hobby-Verlustregel gilt für Einzelpersonen, S-Gesellschaften, Trusts, Nachlässe und Personengesellschaften, jedoch nicht für C-Gesellschaften. Die Abzüge sind daher für nicht gewinnorientierte Tätigkeiten beschränkt.
Nach Angaben des IRS wendet es die Hobby-Verlustregel an, um Verluste von Aktivitäten zu verbieten, die seiner Meinung nach wahrscheinlich nicht mit Gewinn betrieben werden. Der Gewinn muss für drei von fünf aufeinander folgenden Steuerjahren nachgewiesen werden. Einige Aktivitäten, wie zum Beispiel Pferderennen, haben etwas andere Anforderungen. Steuerzahler, die an diesen Aktivitäten beteiligt sind, müssen ein Gewinnmotiv begründen, um die Verlustbeschränkungen für das Hobby zu vermeiden.5 Der Nachweis von Gewinnmotiven umfasst Quittungen und detaillierte Aufzeichnungen, was für jeden Steuerzahler in jeder Situation eine gute Idee ist.
Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze beseitigte bis nach dem Steuerjahr 2025 verschiedene Einzelabzüge, einschließlich Hobbyverluste.
Besondere Überlegungen
Der IRS hat ein Merkblatt veröffentlicht, um den Steuerzahlern zu helfen, zwischen Hobbys und legitimen Geschäftstätigkeiten zu unterscheiden. Vor dem Steuerjahr 2018 durften Sie die in Anhang A des Formulars 1040 aufgeführten Abzüge geltend machen, sofern Sie einem Hobby und keinem verdeckten oder im Entstehen begriffenen Geschäft nachgingen. Die Abzüge waren wie folgt vorzunehmen und nur insoweit in den folgenden Kategorien anzugeben:
- Abzüge, die ein Steuerpflichtiger für bestimmte persönliche Ausgaben, wie Hypothekenzinsen und Steuern, geltend machen kann, können vollständig berücksichtigt werden.
- Abzüge, die auf der Grundlage der Eigenschaft zu einer Anpassung führen, wie Werbung, Versicherung nicht Prämien und Löhne, kann neben genommen werden, in dem Maße, Bruttoeinkommen für die Aktivität mehr als die Abzüge von der ersten Kategorie ist.
- Abzüge,die die Grundlage der Eigenschaft, wie reduzieren Abschreibungen und Amortisationen, werden zuletzt genommen, aber nur in dem Maße, Bruttoeinkommen für die Aktivität ist mehr als die in den ersten beiden Kategorien genommen Abzüge.
Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA)
2017 unterzeichnete Präsident Donald Trump den Steuerklasse, Hypothekenzinsabzüge, Krankheitskosten, sonstige Kosten und Einzelabzüge.
Wie wirkt sich das auf Bastler aus? Nach Unterzeichnung des TCJA sind Ausgaben oder Hobbyverluste, die ein Steuerpflichtiger in früheren Steuerjahren geltend machen konnte, um sein Hobbyeinkommen zu mindern, nicht mehr zulässig. Dies gilt für Steuererklärungen, die zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 eingereicht werden.
Einen Hobbyverlust vermeiden
Obwohl die TCJA verschiedene Einzelabzüge beseitigt hat, ist es immer noch wichtig zu wissen, wie die Hobbyverlustregel vermieden werden kann, wenn nach dem Steuerjahr 2025 keine Rückstellungen gebildet werden. Der einfachste Weg, die Hobbyverlustregeln zu umgehen, besteht darin, häufig Gewinne zu erzielen. Die Hobbyverlustregel geht davon aus, dass eine Tätigkeit gewinnorientiert ist, wenn die Tätigkeit in drei der letzten fünf Jahre, die mit dem aktuellen Steuerjahr enden, profitabel war. Für Aktionen mit Pferden beträgt der Zeitrahmen zwei der letzten sieben Jahre.
Liegt die Vermutung nicht vor, muss der Steuerpflichtige ein Gewinnmotiv nachweisen. Die folgenden neun Faktoren definieren Hobby-Einnahmen und -Verluste:
- Verhält sich der Steuerpflichtige bei der Ausübung der Tätigkeit geschäftsmäßig?
- Ist der Steuerzahler ein Experte oder ein Berater?
- Wenden sie die notwendige Zeit und Mühe auf?
- Wird ein nennenswerter Vermögenswert geschaffen?
- Gibt es Erfolge bei ähnlichen Aktivitäten?
- Was ist die Geschichte des Aktivitätseinkommens oder -verlusts?
- Gab es gelegentlich Gewinne?
- Gibt es einen stabilen Finanzstatus?
- Wird diese Aktivität zum persönlichen Vergnügen oder zur Erholung durchgeführt?8
Ein Steuerzahler, der keinen Gewinn erwirtschaftet oder ein Gewinnziel verfolgt, ist nicht in einem Unternehmen tätig. Es gelten die Hobbyverlustregeln. Hobbyausgaben, die das dreistufige Abzugssystem nicht erfüllen, sind nicht abzugsfähig. Hobbyausgaben, die das Hobbyeinkommen übersteigen, werden nicht als nicht abzugsfähige Hobbyverluste anerkannt.