7 Juni 2021 13:08

Formular 6781: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Spreizen

Was ist Form 6781: Gewinne und Verluste aus Verträgen und Spreizungen gemäß Abschnitt 1256?

Das Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Verträgen und Straddles gemäß Abschnitt 1256 wird verwendet, um Gewinne und Verluste aus Straddles oder Finanzkontrakten zu melden, die als Verträge gemäß Abschnitt 1256 gekennzeichnet sind.

Ein Straddle ist eine Strategie, bei der Verträge gehalten werden, die das Verlustrisiko voneinander ausgleichen. Wenn ein Händler beispielsweise gleichzeitig eine Call-Option und eine Put-Option für dieselbe Investitionssicherheit kauft, hat er einen Straddle gebildet.1

Die meistenOptions- und Futures-Händler müssen dieses Formular verwenden, wenn sie ihre Steuern jedes Jahr ausfüllen. Bei gemeldeten Anlagen werden 40% des Gewinns oder Verlusts als kurzfristig und die restlichen 60% als langfristig ausgewiesen.

Die zentralen Thesen

  • Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Section 1256 Contracts and Straddles ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt wird und von Anlegern verwendet wird, um Gewinne und Verluste aus Straddles oder Finanzverträgen zu melden.
  • Das Formular 6781 enthält separate Abschnitte für Straddles und Section 1256-Verträge.
  • § 1256-Kontrakte umfassen regulierte Terminkontrakte, Fremdwährungskontrakte, Optionen, Händler-Aktienoptionen oder Händler-Wertpapier-Terminkontrakte.

Wer kann das Formular 6781 einreichen: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Spreizen?

Einzelne Steuerpflichtige müssen Gewinne und Verluste für Verträge gemäß den Mark-to-Market-Regeln ausweisen.

Das Formular 6781 enthält separate Abschnitte für Straddles und Section 1256-Verträge, sodass Anleger die spezifische Art der verwendeten Investition identifizieren müssen.

§ 1256-Kontrakte umfassen regulierte Terminkontrakte, Fremdwährungskontrakte, Optionen, Händler-Aktienoptionen oder Händler-Wertpapier-Terminkontrakte. Diese Anlagen gelten zum Jahresende als steuerlich verkauft (auch wenn die Positionen nicht tatsächlich geschlossen sind). Ihnen wird ihr beizulegender Zeitwert zugewiesen, um Gewinne und Verluste zu ermitteln.

Angenommen, ein Händler hat am 5. Mai 2019 einen regulierten Terminkontrakt für 25.000 USD gekauft. Zum Ende des Steuerjahres haben sie den Vertrag noch im Wert von 29.000 USD in ihrem Portfolio. Der Mark-to-Market-Gewinn dieses Händlers beträgt 4.000 USD. Der Händler meldet dies auf Formular 6781 (behandelt als 60% langfristiger und 40% kurzfristiger Kapitalgewinn ). Am 30. Januar 2020 verkauft der Händler seine Long-Position für 28.000 USD. Da sie in ihrer Steuererklärung für 2019 bereits einen Gewinn von 4.000 USD verbucht haben, wird der Händler in seiner Steuererklärung für 2020 einen Verlust von 1.000 USD (berechnet als 28.000 USD minus 29.000 USD) verbuchen (behandelt als 60% langfristiger und 40% kurzfristiger Kapitalverlust ).

Anleger melden Gewinne und Verluste für Straddles und Vertragsinvestitionen gemäß Section 1256 mithilfe des Formulars 6781, aber Absicherungsgeschäfte werden unterschiedlich behandelt. Da Kontrakte nach § 1256 jedes Jahr als verkauft gelten, bestimmt die Haltedauer des Basiswerts nicht, ob der Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist oder nicht: Alle Gewinne und Verluste aus diesen Kontrakten werden als 60 angesehen % langfristig und 40% kurzfristig. Mit anderen Worten, gemäß Section 1256-Verträgen kann ein Investor oder Händler 60% des Gewinns zum günstigeren langfristigen Steuersatz mitnehmen, selbst wenn der Vertrag nur für ein Jahr oder weniger gehalten wurde.



Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Verträgen und Spreizungen gemäß Abschnitt 1256 verlangen, dass Anleger, die ausländische Wertpapierkontrakte an Devisen handeln, Gewinne oder Verluste aus diesem Kontrakt auf Formular 6781 melden, selbst wenn diese Kontrakte im Allgemeinen nicht als Vertrag gemäß Abschnitt 1256 behandelt würden.

So melden Sie Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Straddles

Teil I des Formulars 6781 verlangt, dass die Gewinne und Verluste von § 1256 entweder zu dem tatsächlichen Preis gemeldet werden, zu dem die Anlagen verkauft wurden, oder zu dem am 31. Dezember festgelegten Marktpreis. Teil II des Formulars verlangt die Verluste auf den Spreizen des Händlers in Abschnitt A und Gewinne in Abschnitt B ausgewiesen werden. Teil III ist für nicht erfasste Gewinne aus Positionen vorgesehen, die am Ende des Steuerjahres gehalten wurden, muss jedoch nur abgeschlossen werden, wenn ein Verlust aus einer Position erfasst wird.

Laden Sie hier das Formular 6781 herunter

Das IRS bietet Zugriff auf ein herunterladbares Formular 6781 : Gewinne und Verluste aus Section 1256-Verträgen und -Straddles.