Zusätzliche Steuergutschrift für Kinder
Was ist die zusätzliche Kinderermäßigung?
Die zusätzliche Kindersteuergutschrift war der erstattungsfähige Teil der Kindersteuergutschrift. Es könnte von Familien beansprucht werden, die dem IRS weniger als ihren qualifizierten Kindersteuerabzugsbetrag schuldeten. Da die Kindersteuergutschrift nicht erstattungsfähig war, erstattete die zusätzliche Kindersteuergutschrift dem Steuerpflichtigen den nicht genutzten Teil der Kindersteuergutschrift. Diese Bestimmung wurde von 2018 bis 2025 durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) abgeschafft.
Nach dem TCJA enthält die Steuergutschrift für Kinder jedoch einige Bestimmungen für rückzahlbare Gutschriften. Darüber hinaus würde der American Rescue Plan von Präsident Biden, falls er gesetzlich unterzeichnet wird, die Gutschriften im Jahr 2021 vollständig zurückerstatten.
Die zentralen Thesen
- Die zusätzliche Kindersteuergutschrift war der erstattungsfähige Teil der Kindersteuergutschrift.
- Es könnte von Familien beansprucht werden, die dem IRS weniger als ihren qualifizierten Kindersteuerabzugsbetrag schuldeten.
- Die zusätzliche Kindersteuergutschrift wurde von 2018 bis 2025 durch den Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft, aber die derzeitige Form der Kindersteuergutschrift enthält Bestimmungen für rückzahlbare Gutschriften.
- Der amerikanische Rettungsplan von Präsident Biden würde die Gutschriften im Jahr 2021 vollständig erstatten lassen.
Die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder verstehen
Eine Steuergutschrift ist ein Vorteil für qualifizierte Steuerzahler gegeben, um ihre zu reduzieren Steuerschulden. Wenn Susans Steuerrechnung 5.550 US-Dollar beträgt, sie jedoch Anspruch auf eine Steuergutschrift von 2.500 US-Dollar hat, muss sie nur 5.550 US-Dollar zahlen. Einige Steuergutschriften sind erstattungsfähig, d. h., wenn die Steuergutschrift mehr beträgt als die Steuerschuld, erhält die Person eine Rückerstattung. Wenn Susans Steuergutschrift tatsächlich 6.050 USD beträgt und erstattungsfähig ist, erhält sie einen Scheck über 6.050 USD – 5.550 USD = 500 USD.
Je nachdem, zu welcher Steuergruppe ein Steuerpflichtiger gehört, kann er möglicherweise eine Steuergutschrift in Anspruch nehmen. Zum Beispiel können Steuerzahler mit Kindern Anspruch auf den Kindersteuerabzug haben, der dazu beiträgt, die Kosten für die Kindererziehung zu kompensieren.
Für das Steuerjahr 2020 ermöglicht die Kindersteuergutschrift einem berechtigten Steuerpflichtigen, seine Steuerschuld um bis zu 2.000 USD pro Kind zu reduzieren. Um Anspruch auf den Kindersteuerabzug zu haben, muss das Kind oder der unterhaltsberechtigte Kind :
- Am Ende des Steuerjahres 16 Jahre oder jünger sein
- Seien Sie US-amerikanischer Staatsbürger, Staatsangehöriger oder gebietsansässiger Ausländer
- Mehr als die Hälfte des Steuerjahres beim Steuerzahler gewohnt haben
- Als abhängig von der Bundessteuererklärung geltend gemacht werden
- nicht mehr als die Hälfte ihrer eigenen finanziellen Unterstützung bereitgestellt haben
- Haben Sie eine Sozialversicherungsnummer
Zuvor war die Kindersteuergutschrift nicht erstattungsfähig, was bedeutet, dass die Gutschrift die Rechnung eines Steuerzahlers auf Null reduzieren konnte, aber ein Überschuss aus der Gutschrift wurde nicht zurückerstattet.2 Familien, die den ungenutzten Teil der Kindersteuergutschrift behalten wollten, konnten den Weg einer anderen verfügbaren Steuergutschrift namens „Zusätzliche Kindersteuergutschrift“ wählen. Die zusätzliche Kindersteuergutschrift war eine rückzahlbare Steuergutschrift, die Familien in Anspruch nehmen konnten, wenn sie sich bereits für die nicht rückzahlbare Steuergutschrift für Kinder qualifiziert hatten. Die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder war ideal für Familien, die weniger als die Steuergutschrift für Kinder schuldeten und eine Rückerstattung für die überschüssige Steuergutschrift erhalten wollten.
Während die zusätzliche Kindersteuergutschrift im Jahr 2018 gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) abgeschafft wurde, können bis zu 1.400 USD der 2.000 USD Kindersteuergutschrift für jedes berechtigte Kind zurückerstattet werden, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Um beispielsweise Anspruch auf eine Rückerstattung zu haben, muss ein Steuerzahler im Steuerjahr mehr als 2.500 US-Dollar verdienen. Um einen Rückerstattungsanspruch geltend zu machen, müssen die Antragsteller den Anhang 8812 ausfüllen.4
Der Konjunkturplan von Präsident Biden schlägt für 2021 grundlegende Änderungen der Kindersteuergutschrift vor. Die maximale Gutschrift würde auf 3.000 US-Dollar (Kinder bis 17 Jahre) oder 3.600 US-Dollar (Kinder unter sechs Jahren) steigen. Qualifizierte Familien würden ab Juli 2021 monatliche Schecks erhalten, die auf ihrem Einkommen für 2020 basieren. Die Gutschrift würde auch im Jahr 2021 vollständig zurückerstattet. Die Leistungen würden für einzelne Antragsteller, die mehr als 75.000 USD verdienen, und für gemeinsame Antragsteller, die mehr als 150.000 USD verdienen, auslaufen.
Beispiel für die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder
Vor der TCJA erlaubte der IRS Familien mit einem Jahreseinkommen von mehr als 3.000 US-Dollar, eine Rückerstattung mit Hilfe der zusätzlichen Kindersteuergutschrift zu beantragen. Die Steuergutschrift hing davon ab, wie viel der Steuerzahler verdiente und wurde berechnet, indem 15 % des steuerpflichtigen Arbeitseinkommens des Steuerzahlersüber 3.000 USD bis zum Höchstbetrag der Gutschrift, der dann 1.000 USD pro Kind betrug, angesetzt wurde. Der Gesamtbetrag von über 3.000 USD (vorbehaltlich jährlicher Inflationsanpassungen) war erstattungsfähig.
Ein Steuerpflichtiger mit zwei unterhaltsberechtigten Personen hat beispielsweise Anspruch auf den Kindersteuerabzug. Ihr Arbeitseinkommen beträgt 28.000 USD, was bedeutet, dass ein Einkommen über 3.000 USD 25.000 USD beträgt. Da 15% x 25.000 USD = 3.750 USD höher sind als das maximale Guthaben von 2.000 USD für zwei Kinder, hätten sie den vollen Teil des nicht verwendeten Guthabens erhalten. Wenn der Steuerzahler also eine Kindersteuergutschrift in Höhe von 800 USD erhielt, würde ihm eine zusätzliche Kindersteuergutschrift in Höhe von 1.200 USD zurückerstattet. Wenn das steuerpflichtige Arbeitseinkommen jedoch stattdessen 12.000 USD beträgt, sind 15% dieses Betrags über 3.000 USD 15% x 9.000 USD = 1.350 USD. Da der erstattungsfähige Teil der Gutschrift 15 % des Erwerbseinkommens, das über 3.000 USD liegt, nicht überschreiten darf, erhält der Steuerzahler eine maximale Rückerstattung von 1.350 USD und nicht von 2.000 USD.
Steuerzahler mit einem Einkommen von weniger als 3.000 US-Dollar waren berechtigt, wenn sie mindestens drei qualifizierte Familienangehörige hatten und die Sozialversicherungssteuer über den Betrag ihrer Erwerbseinkommensgutschrift für das Jahr hinausgezahlt hatten.