Earned Income Credit (EIC)

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Da das Einkommen vieler Steuerzahler im Jahr 2020 aufgrund der COVID-Pandemie niedriger war als das Einkommen im Jahr 2019, kann der in den Steuererklärungen für 2020 geltend gemachte EIC entweder auf dem Einkommen von 2019 oder 2020 basieren.

Grundlegendes zum Earned Income Credit

Die Earned Income Credit (EIC), auch Earned Income Tax Credit (EITC) genannt, wurde als „Arbeitsbonusplan“ konzipiert, um die Löhne von Arbeitnehmern mit niedrigem Einkommen zu ergänzen, die Auswirkungen der Sozialversicherungssteuern auszugleichen und zu fördern arbeiten, um Menschen von der Wohlfahrt zu entfernen. Es wird weiterhin als Steuervorteil gegen Armut angesehen.

Der EIC steht nur Steuerzahlern mit geringem oder mäßigem Einkommen zur Verfügung, unabhängig davon, ob sie berechtigte Angehörige haben oder nicht. Um die Gutschrift für 2020 zu beantragen, muss ein Steuerpflichtiger (oder, falls er verheiratet ist, die natürliche Person oder ihr Ehepartner) ohne berechtigte Angehörige zwischen 25 und 64 Jahre alt sein und mehr als die Hälfte des Steuerjahres in den USA leben.

Für 2020 gehören zu den qualifizierten abhängigen Personen unterhaltsberechtigte Kinder, die jünger als 19 Jahre sind. Studenten unter 24 Jahren; oder Angehörige mit einer Behinderung. Der Kreditprozentsatz, die Einkommensobergrenze und der Kreditbetrag variieren je nach Anmeldestatus des Steuerpflichtigen und der Anzahl der abhängigen Personen. Diese Faktoren bestimmen auch den Einkommensausstiegsbereich, über den der Kredit auf Null sinkt. Über dem Höchstbetrag für den Ausstiegsbereich ist keine Gutschrift zulässig.

Um für die EIC in Frage zu kommen, muss ein Steuerpflichtiger über ein Einkommen verfügen, darf jedoch keine Kapitalerträge erzielen, die über einem bestimmten Niveau von 3650 USD für 2020 liegen. Die Anforderungen an Alter, Beziehung und Wohnsitz gelten auch für qualifizierte abhängige Personen. Die Gutschrift reduziert den Steuerbetrag von Dollar zu Dollar. Wenn der Betrag des EIC höher ist als der von einem Steuerpflichtigen geschuldete Steuerbetrag, kann der Steuerpflichtige Anspruch auf eine Rückerstattung haben.

Wie Earned Income Credits funktionieren

Eine Steuergutschrift verringert den Wert der Steuerschuld eines Steuerpflichtigen Dollar für Dollar. Zum Beispiel schuldet eine Person, die eine Steuerbelastung von 2.900 USD hat und eine Gutschrift von 529 USD beantragen kann, 2.900 USD – 529 USD = 2.371 USD. Dieser niedrigere Betrag ist der Gesamtbetrag, den der Steuerzahler für das Jahr an den Internal Revenue Service (IRS) zahlen muss. Wenn ein Steuerpflichtiger eine Steuerschuld von insgesamt 1.000 USD und eine Gutschrift von 1.500 USD hat, sollte der Steuerpflichtige Anspruch auf eine Rückerstattung von 500 USD haben.

Der EIC ist eine der wichtigsten Steuergutschriften, die einzelnen Steuerzahlern zur Verfügung stehen. Um sich für das EIC im Jahr 2020 zu qualifizieren, muss der Steuerpflichtige das ganze Jahr über US-amerikanischer Staatsbürger oder gebietsansässiger Ausländer sein und bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung eine gültige Sozialversicherungsnummer haben. Die Höhe der Gutschrift, die in einer Steuererklärung geltend gemacht werden kann, hängt vom jährlichen Einkommen des Steuerpflichtigen für das Steuerjahr, dem Anmeldestatus und der Anzahl der qualifizierten Angehörigen des Steuerpflichtigen ab.

Ein qualifizierter Unterhaltsberechtigter im Sinne des Steuergesetzes ist ein Kind, das durch Geburt, Adoption oder Pflege mit dem Steuerzahler verwandt ist. Das Kind kann auch ein Geschwister oder das Kind eines Geschwisters wie einer Nichte oder eines Neffen sein. Zum Ende des Steuerjahres sollte ein qualifizierter Angehöriger jünger als 19 Jahre oder jünger als 24 Jahre sein, wenn ein Vollzeitstudent mindestens fünf Monate im Jahr eingeschrieben ist.oder dauerhaft und vollständig behindert zu jeder Zeit im Jahr 2020, unabhängig vom Alter. In jedem Fall muss der Steuerzahler älter als der Unterhaltsberechtigte sein, es sei denn, der Unterhaltsberechtigte ist dauerhaft behindert. Informationen zu qualifizierten Kindern müssen im Anhang EIC enthalten sein, der beim Formular 1040 des Steuerpflichtigen eingereicht wird.

Qualifikation für Earned Income Credit

Um sich für den EIC zu qualifizieren, müssen das Arbeitseinkommen und das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI)eines Steuerpflichtigenunter bestimmten Einkommensgrenzen liegen. Für das Steuerjahr 2020 variieren die Grenzen des Einkommensniveaus, des Kreditbetrags und des Kapitaleinkommens für einen alleinstehenden oder verheirateten Steuerpflichtigen in Abhängigkeit von der Anzahl der berechtigten abhängigen Personen im Haushalt und sind in der folgenden Tabelle aufgeführt:

Wie in der obigen Tabelle gezeigt, hat ein einzelner Antragsteller ohne Angehörige, der im Jahr 2020 weniger als 15.280 USD verdient, Anspruch auf eine Steuergutschrift von bis zu 538 USD. Auf der anderen Seite können ein verheirateter Steuerzahler und ein Ehegatte, die gemeinsam zwei Kinder haben, die berechtigte abhängige Personen sind, bis zu einem Höchstbetrag von 5.920 USD EIC geltend machen, wenn das Gesamteinkommen des Paares im Jahr 2020 weniger als 53.330 USD beträgt.

Ein Steuerpflichtiger, der verheiratet ist und separat anmeldet, hat im Allgemeinen keinen Anspruch auf diese Gutschrift. Das Steuergesetz sieht spezielle EIC-Regeln für Geistliche und im Ausland stationierte Militärangehörige sowie spezifische Regeln vor, die die Gutschrift mit den in Puerto Rico, Guam und Amerikanisch-Samoa geltenden Steuergesetzen koordinieren.

Änderungen der Gutschrift für verdientes Einkommen für Steuererklärungen für 2021

Der amerikanische Rettungsplan von 2021 überarbeitete eine Reihe von EIC-Regeln für das Steuerjahr 2021 und erhöhte insbesondere die Höhe und die Zulassungsregeln für den EIC für Steuerzahler ohne berechtigte Angehörige.

Während die jährlichen Inflationsanpassungen die Einkommensobergrenzen, Ausstiegsbereiche und Kreditlimits für 2021 für alle berechtigten Steuerzahler erhöhen sollten, werden die Kredit- und Ausstiegssätze für Steuerzahler ohne berechtigte Angehörige von 7,65% auf 15,3% steigen. Der maximale Verdienstbetrag für das Guthaben und der Ausstiegsbetrag steigen auf 9.820 USD bzw. 11.610 USD. Ebenfalls im Jahr 2021 senkt das Gesetz die Altersschwelle für Steuerzahler ohne berechtigte Angehörige auf 19 und beseitigt die Obergrenze.

Im Jahr 2021 wird die Obergrenze für Kapitalerträge von derzeit 3.650 USD auf 10.000 USD steigen. Neue Regeln, die besser mit der gegenwärtigen familienrechtlichen Praxis vereinbar sind, ermöglichen es dem EIC, separat eingereichte Rückmeldungen zu erhalten, wenn Anforderungen in Bezug auf gesetzliche Vereinbarungen und Lebensbedingungen erfüllt sind.Ähnlich wie bei der Sonderregelung zur Pandemieentlastung für Steuererklärungen für 2020 können für das Steuerjahr 2021 eingereichte Steuererklärungen die Gutschrift auf das Einkommen des Steuerpflichtigen für 2019 oder 2021 stützen.