6 wichtige RMD-Regeln für den Ruhestandsplan
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt, dass Sie beginnen, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von Ihren Rentenkonten ab dem Alter von 72 Jahren abzuziehen. Das klingt einfach genug, aber leider ist dieBerechnung dieser Ausschüttungen manchmal schwierig. Während ein Steuerfachmann Ihnen dabei sicherlich helfen kann, ist es eine gute Idee, sich mit den Regeln vertraut zu machen, um IRS-Strafen zu vermeiden.
Im Folgenden werfen wir einen Blick auf sechs wichtige Regeln, die sich auf RMD-Berechnungen auswirken können.
Es ist wichtig anzumerken, dass RMDs für den Rest des Jahres 2020 aufgrund der Verabschiedung des 2 Billionen US-Dollar schweren CARES-Gesetzes (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) im März 2020 beseitigt wurden, das den Amerikanern helfen soll, die von den Auswirkungen der COVID-19.
Die zentralen Thesen
- Die erste Ausschüttung von Ihrem IRA in einem Jahr wird als Teil Ihres RMD für dieses Jahr behandelt.
- Wenn Sie mehrere IRAs haben, können Sie die RMD-Beträge für jeden zu einer Summe zusammenfassen und von einem einzigen Konto beziehen.
- Ihr Kontowächter muss Ihnen im Allgemeinen mitteilen, dass ein RMD fällig ist, muss jedoch den Betrag nicht für Sie berechnen.
1. RMD-Summen: Nicht rolloverberechtigt
Beträge, die RMDs darstellen, dürfen nicht auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) oder einen anderen berechtigten Rentenplan übertragen werden und können nicht in ein Roth IRA umgewandelt werden. Wenn Sie Ihre RMD übertragen oder umwandeln, wird dies als überschüssiger Beitrag behandelt, der bis zu einem bestimmten Zeitpunkt vom Konto abgezogen werden muss, um Steuern und Strafen zu vermeiden.4
Alter 72
Ab 2020 hat sich das RMD-Alter von 70½ auf 72 erhöht.
Die erste Ausschüttung von Ihrem IRA für jedes Jahr, in dem ein RMD fällig ist, gilt als Teil Ihres RMD für dieses Jahr und ist daher nicht rollover-fähig. „Seien Sie vorsichtig, wenn Sie sich entscheiden, eine IRA nach dem 72. Lebensjahr zu verlängern. Nehmen Sie zuerst Ihre Verteilung vor!“ sagt MoneyCoach, mit Sitz in einem Vorort von Charleston, SC
Beispiel
Mary wird 2021 72 Jahre alt. Ihr RMD für 2021 wird auf 15.000 US-Dollar geschätzt. Da 2021 das erste RMD-Jahr für Mary ist, kann sie bis zum 1. April 2022 warten, um ihre RMD-Verteilung für 2021 zu übernehmen.
Im Jahr 2021 erhielt Mary außerdem eine regelmäßige Ausschüttung von 7.000 US-Dollar von ihrer IRA. Obwohl Mary ihre erforderliche RMD nicht bis zum 1. April 2022 in Anspruch nehmen muss, kann der Betrag, den sie im Jahr 2021 erhalten hat, nicht übertragen werden, da er zuerst ihrem RMD für 2021 zugeschrieben wird.
Die Regel besagt, dass jeder Betrag, der während eines Jahres ausgeschüttet wird, für das ein RMD fällig ist, als Teil des RMD betrachtet wird, bis der volle RMD-Betrag ausgeschüttet wurde. Hätte Mary stattdessen eine Ausschüttung von 17.000 US-Dollar vorgenommen, wäre der den RMD-Betrag (dh 2.000 US-Dollar) übersteigende Betrag rollover-berechtigt, da ihr RMD für das Jahr bereits befriedigt worden wäre.
Wenn Sie am 1. Januar verheiratet waren, gelten Sie für die RMD-Berechnung das ganze Jahr als verheiratet. Auch wenn Ihr Ehepartner stirbt oder Sie sich vor Jahresende scheiden lassen.
2. Aggregation von RMDs
Wenn Sie an mehr als einem qualifizierten Plan teilnehmen, wie z. B. einem 401(k) und einem 457(b), muss Ihr RMD für jeden Plan separat bestimmt werden und jeder anwendbare Betrag muss aus dem jeweiligen Plantyp verteilt werden.
RMD-Beträge für qualifizierte Pläne können nicht von IRAs verteilt werden und umgekehrt. Wenn Sie jedoch mehrere IRAs oder mehrere 403(b) -Konten besitzen, können Sie die RMD für alle ähnlichen Pläne (herkömmliche IRAs oder 403(b)s) zusammenfassen und dann den Betrag von einem Konto jeder Planart abziehen.
Beispiel
Sam, ein 75-jähriger Rentner, hat zwei traditionelle IRAs und zwei 403(b)-Konten. Sam hat auch Vermögenswerte in einem Gewinnbeteiligungsplan und einem 401(k)-Plan mit früheren Arbeitgebern. Nehmen wir an, der RMD-Betrag für jedes von Sams Ruhestandskonten ist wie folgt:
- IRA Nr. 1: 15.000 US-Dollar
- IRA Nr. 2: $8.000
- 403(b) Nr. 1: $6.000
- 403 (b) Nr. 2: 4.500 USD
- Gewinnbeteiligungsplankonto: 10.000 $ $1
- 401(k)-Konto: 12.000 $
Hier sind Sams Optionen für seine verschiedenen Konten:
IRA Nr. 1 und IRA Nr. 2 : Sam kann entweder jeden Betrag von jedem IRA-Konto abheben, die Beträge zusammenzählen und das Geld von einem IRA nehmen oder einen beliebigen Teil der kombinierten Beträge von jedem der IRA-Konten nehmen (solange die Summe entspricht der vollen RMD-Anforderung).
403(b) Nr. 1 und 403(b) Nr. 2 : Sam kann entweder den Betrag von jedem 403(b)-Konto abziehen, die Beträge aufsummieren und von einem 403(b)-Konto abziehen oder einen beliebigen Teil davon nehmen kombinierte Beträge von jedem der 403(b)-Konten (sofern die Gesamtsumme der vollen RMD-Anforderung entspricht).
Der Gewinnbeteiligungsplan und 401(k) :Der Betrag von 10.000 USD muss vom Konto des Gewinnbeteiligungsplans und der Betrag von 12.000 USD vom Konto 401(k) ausgeschüttet werden. Diese Beträge können nicht kombiniert werden.
3. IRA-Transfers in einem RMD-Jahr
Sie können Ihr gesamtes IRA-Guthaben auch dann überweisen, wenn eine RMD fällig ist, vorausgesetzt, Sie nehmen die RMD innerhalb der geltenden Frist von der empfangenden IRA ab. Da der Verwahrer Ihrer neuen IRA möglicherweise nicht weiß, dass die mit der alten IRA verbundene RMD fällig ist, denken Sie daran, dass dies der Fall ist, und nehmen Sie sie innerhalb der Frist entgegen. Wenn Sie es vergessen, müssen Sie mit einer Strafe von 50 % rechnen.2
4. Tod und Scheidung und die RMD
Wenn Sie am 1. Januar des Jahres, für das die Berechnung durchgeführt wird, verheiratet waren, gelten Sie für die RMD-Berechnung für das ganze Jahr als verheiratet, auch wenn Sie sich scheiden lassen oder Ihr Ehepartner später in diesem Jahr stirbt.
Das heißt, wenn Ihr Ehegatte, der Anspruch auf Ehegatte hat, mehr als 10 Jahre jünger ist als Sie, können Sie weiterhin Tabelle II in Anhang B derIRS-Publikation 590-B mit dem Titel „Gemeinsames Leben und Erwartung des letzten Überlebenden“ verwenden.
„Bei einer Scheidung können RMDs und Altersvorsorgevermögen im Allgemeinen sehr knifflig werden und von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren“, sagt Revere Asset Management, Inc. in Dallas. „Und Staaten mit Gemeinschaftseigentum hätten andere Regeln als andere Staaten. Daher ist kompetente Beratung wichtig, insbesondere um Steuern zu vermeiden oder zu minimieren.“
5. Familienzuordnungsregel
Eine Person, die mehr als 5 % eines Unternehmens besitzt, darf den Beginn der RMD für einen Nicht-IRA-Rentenplan nicht über den 1. April des Jahres hinaus, das auf das Jahr folgt, in dem sie das 72. Lebensjahr erreicht, aufschieben, selbst wenn sie noch beschäftigt sind.
Wenn Sie mehr als 5 % eines Unternehmens besitzen und Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder bei demselben Unternehmen angestellt sind, kann Ihnen Ihr Eigentum zugeschrieben werden. Dies bedeutet, dass auch sie als Eigentümer gelten und derselben Frist unterliegen können wie Sie.9
6. IRA-Depotbank-Berichte
Jedes Jahr müssen die Depotbanken/Treuhänder Ihrer traditionellen IRA, SEP IRA oder SIMPLE IRA Ihnen eine RMD-Benachrichtigung senden, wenn sie dieses Konto am 31. Dezember des Vorjahres geführt haben. Diese Mitteilung muss Ihnen bis zum 31. Januar des Jahres, für das die RMD gilt, zugesandt werden.
Einige Depotbanken führen eine Berechnung Ihres RMD-Betrags für das Jahr ein, während andere Sie darüber informieren, dass eine RMD fällig ist, und nur anbieten, den Betrag auf Ihre Anfrage hin zu berechnen.
Die Quintessenz
Die hier besprochenen sechs Regeln sind sicherlich nicht erschöpfend. Wenn Sie Fragen zur Berechnung oder Einnahme Ihrer RMDs haben, lohnt es sich, einen Steuerberater zu konsultieren. Denken Sie daran, dass Sie mit einer Strafe von 50 % rechnen müssen, wenn Sie die Regeln nicht einhalten.