Die Regeln für RMDs für geerbte IRA-Begünstigte

Wenn Sie zum Begünstigten eines individuellen Rentenkontos (IRA) ernannt werden und der IRA-Eigentümer stirbt, denken Sie möglicherweise, dass Sie eine steuerfreie Erbschaft erhalten haben. Nun, das ist nur teilweise richtig. Nach geltendem Steuerrecht ist der Erhalt der Erbschaft steuerfrei, Sie müssen jedoch weiterhin Ausschüttungen vom Konto vornehmen, die möglicherweise steuerpflichtig sind. Die Besteuerung hängt von der Art der betroffenen IRA und dem Verhältnis des Begünstigten zum Verstorbenen ab.

Die zentralen Thesen

  • Das Vermögen des individuellen Alterskontos wird nach dem Tod an die genannten Begünstigten, häufig den Ehegatten der Person, weitergegeben.
  • IRA-Begünstigte müssen möglicherweise die erforderlichen Mindestausschüttungen vornehmen, was ein steuerpflichtiges Ereignis sein kann.
  • Nicht eheliche Begünstigte müssen alle Gelder innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers von einer geerbten IRA abheben.
  • Ehegatten-IRA-Begünstigte haben jedoch andere Regeln und mehr Optionen, die bei der Einnahme ihrer RMDs zu berücksichtigen sind.

Sie erben eine IRA: Was passiert als nächstes?

Wenn Sie eine IRA erben, können Sie jederzeit ohne Strafe so viel vom Konto abheben, wie Sie möchten. Es ist jedoch wichtig, sich der möglichen Auswirkungen auf die Einkommenssteuer bewusst zu sein, wenn Sie Geld von einer geerbten IRA abheben. Außerdem gibt es deutliche Unterschiede in den Regeln für das Abheben von Geld, je nachdem, ob Sie der Ehegatte des verstorbenen Eigentümers oder ein nicht ehelicher Begünstigter der IRA sind.

Traditionelle IRA

Es gibt verschiedene Arten von IRAs. Eine traditionelle IRA bietet einen Steuerabzug in den Jahren an, in denen die Beiträge auf das Konto geleistet werden. Mit anderen Worten, der Beitragsbetrag wird verwendet, um das zu versteuernde Einkommen der Person in dem Steuerjahr zu verringern, in dem der Beitrag geleistet wurde.

Sie können auch Beiträge leisten, die nicht steuerlich absetzbar sind. IRAs wachsen auch steuerlich latent, was bedeutet, dass die Einnahmen und Zinsen im Laufe der Jahre nicht besteuert werden. Wenn das Geld jedoch im Ruhestand abgehoben wird – eine sogenannte Ausschüttung , werden die Beträge im Jahr des Abhebens mit dem Einkommensteuersatz des Einzelnen besteuert.

Wenn das Geld vor dem Alter von 59½ Jahren abgehoben wird, wird vom IRS eine Steuerstrafe von 10% verhängt, und die Ausschüttung wird mit dem Einkommensteuersatz des Eigentümers besteuert. Wenn Sie eine traditionelle IRA erben, zu der sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige Beiträge geleistet wurden, ist ein Teil jeder Ausschüttung steuerpflichtig.

Roth IRA

Eine Roth IRA bietet keinen Vorab-Steuerabzug wie herkömmliche IRAs, aber Abhebungen von einem Roth sind im Ruhestand steuerfrei. Wenn Sie eine Roth IRA erben, ist es völlig steuerfrei, wenn die Roth IRA mindestens fünf Jahre lang gehalten wurde (ab dem 1. Januar des Jahres, in dem der erste Roth IRA-Beitrag geleistet wurde).

Wenn Sie vor Ablauf der fünfjährigen Haltedauer Ausschüttungen von der Roth IRA erhalten, sind diese steuerfrei, sofern sie eine Rückforderung der Beiträge des Eigentümers darstellen. Einkünfte oder Zinsen auf die Beitragsbeträge sind jedoch steuerpflichtig.

Erforderliche Mindestverteilungen

Das IRS hat einen Mindestbetrag festgelegt, der jedes Jahr von einer IRA abgezogen werden muss. Diese obligatorischen Auszahlungen werden als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet. RMDs sollen das Guthaben auf dem Konto irgendwann erschöpfen, damit die Akkumulationen nicht ewig anhalten. RMDs gelten für traditionelle IRAs und beitragsorientierte Pläne wie 401 (k) s. Roth IRAs benötigen jedoch keine RMDs.

Normalerweise müssen Sie mit Ihren Ausschüttungen beginnen, wenn Sie 72 Jahre alt sind (oder 70½, wenn Sie 70½ Jahre vor dem 1. Januar 2020 erreichen). Alle RMD-Abhebungen sind in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten, mit Ausnahme aller Teile, die zuvor besteuert wurden oder steuerfrei erhalten werden können, z. B. bei Roth IRAs. Wenn Sie Ihren RMD nicht einnehmen, können Sie eine satte 50% ige Strafe für den Betrag erhalten, den Sie hätten abheben sollen, der aber nicht verteilt wurde.

Kurzübersicht

Das CARES-Gesetz von 2020 verzichtet vorübergehend auf die erforderlichen Mindestverteilungsregeln (RMD) für 401 (k) -Pläne und individuelle Altersversorgungskonten (IRAs) sowie auf die 10% ige Strafe für vorzeitige Abhebungen von 401 (k) bis zu 100.000 USD. Kontoinhaber könnten die Ausschüttungen in den nächsten drei Jahren zurückzahlen und zu diesem Zweck zusätzliche Beiträge leisten. Diese Maßnahmen gelten für alle Personen, die direkt von der Krankheit selbst betroffen sind oder aufgrund der COVID-19-Pandemie in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten.

Das SECURE Act und die 10-Jahres-Regel

DasGesetz zur Einrichtung jeder Gemeinde für die Verbesserung des Ruhestands von 2019 (SECURE Act) wurde am 20. Dezember2019 in Kraft gesetzt. Die Verabschiedung des Secure Act durch den US-Kongress führte zu wesentlichen Änderungen der IRA RMD-Regeln.

Wenn eine Person 2019 das Alter von 70½ Jahren erreicht hat, muss sie ihren ersten RMD bis zum 1. April 2020 eingenommen haben. Wenn eine Person 2020 oder später das 70 ½ Jahre alt werden soll, kann sie ihren ersten RMD bis zum 1. April 2020 einnehmen Jahr nach Erreichen des 72. Lebensjahres.

Das SECURE Act wurde auch geändert, wenn Geld von geerbten IRAs und beitragsorientierten Plänen abgezogen werden soll. Das SECURE Act schreibt vor, dass der gesamte Saldo des vom Teilnehmer geerbten IRA-Kontos innerhalb von zehn Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers verteilt oder abgehoben werden muss. Die 10-Jahres-Regel gilt unabhängig davon, ob der Teilnehmer vor, am oder nach dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD)stirbt- dem Alter, in dem er mit RMDs beginnen musste, das jetzt 72 Jahre alt ist.

Mit anderen Worten, Sie müssen die geerbten Gelder innerhalb von 10 Jahren abheben und Einkommenssteuern auf die ausgeschütteten Beträge zahlen. Wenn Sie jünger als 59½ Jahre sind, zahlen Sie die 10% Strafe nicht, aber Sie müssen Einkommenssteuern auf die Ausschüttungen zahlen. Es gibt jedoch Ausnahmen von der 10-Jahres-Regel für einen überlebenden Ehepartner, eine behinderte oder chronisch kranke Person, ein Kind, das das Volljährigkeitsalter noch nicht erreicht hat, oder eine Person, die nicht älter als zehn Jahre ist als der IRA-Kontoinhaber.

Sonderregeln für überlebende Ehepartner

Ehepartner, die eine IRA erben, haben mehr Flexibilität als Nicht-Ehepartner-Begünstigte hinsichtlich des Zeitpunkts, zu dem sie die Mittel abheben müssen. Der überlebende Ehepartner hat normalerweise einige Möglichkeiten. Der Ehepartner kann die IRA als seine eigene IRA behandeln, indem er sich selbst als Kontoinhaber bestimmt. Der Ehepartner kann es auch als seine eigene IRA behandeln, indem er es in seine IRA überträgt (oder überträgt). Sie können sich auch als Begünstigten behandeln, anstatt die IRA als ihre eigenen zu behandeln.

Die Wahl hängt normalerweise davon ab, wann der Ehegatte seine RMDs nehmen soll oder ob der verstorbene Eigentümer zum Zeitpunkt seines Todes seine RMDs genommen hat oder nicht. Die gewählte Option kann sich auf die Höhe der erforderlichen Mindestausschüttungen aus den geerbten Fonds auswirken und hat folglich Auswirkungen auf die Einkommenssteuer für den Ehegattenempfänger.

Überlebender Ehepartner wird IRA-Besitzer

Wenn Sie der überlebende Ehegatte und alleinige Begünstigte der IRA Ihres verstorbenen Ehegatten sind, können Sie sich dafür entscheiden, als Eigentümer der IRA und nicht als Begünstigter behandelt zu werden. Indem Sie sich dafür entscheiden, als Eigentümer behandelt zu werden, bestimmen Sie die erforderliche Mindestverteilung, als ob Sie der Eigentümer wären, beginnend mit dem Jahr, das Sie wählen, oder als Eigentümer betrachtet werden.

Ehegattenempfänger haben auch die Möglichkeit, die geerbten IRA-Mittel oder einen Teil der Mittel auf ihr bestehendes individuelles Rentenkonto zu übertragen. Ehepartner haben 60 Tage ab Erhalt der geerbten Verteilung Zeit, um sie in ihre eigene IRA zu übertragen, solange die Verteilung keine erforderliche Mindestverteilung ist. Durch die Kombination der Mittel muss der Ehegatte erst im Alter von 72 Jahren eine erforderliche Mindestausschüttung vornehmen.

Der Eigentümer der IRA-Fonds zu werden, kann eine gute Wahl sein, wenn der verstorbene Ehegatte älter als der Ehegattenempfänger war, da dies die RMDs verzögert. Wenn die IRA ein Roth war und Sie der Ehepartner sind, können Sie sie so behandeln, als wäre es Ihr eigener Roth gewesen. In diesem Fall unterliegen Sie während Ihres Lebens keinen RMDs.

Dies ist jedoch keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon auf Ihre eigene IRA übertragen und den Kontostand auf dem von Ihnen geerbten Konto belassen. Ihre Meinung ändert sich jedoch nicht. Wenn Sie vor dem 59. Lebensjahr einen Rollover durchführen und dafür Geld benötigen, wird die 10% ige Strafe verhängt (es sei denn, es gilt eine andere Strafausnahme als der Tod).

Der überlebende Ehepartner wird als Begünstigter behandelt

RMDs basieren auf der Lebenserwartung des IRA-Eigentümers. Ehegattenempfänger können die RMDs von einer geerbten IRA planen, um die RMDs so lange wie möglich zu verzögern.

Wenn der IRA-Eigentümer vor dem Jahr stirbt, in dem er 72 Jahre alt ist, müssen die Ausschüttungen an den Ehegattenempfänger erst in dem Jahr beginnen, in dem der ursprüngliche Eigentümer 72 Jahre alt ist. Danach können die RMDs des überlebenden Ehepartners sein berechnet basierend auf ihrer Lebenserwartung. Dies kann hilfreich sein, wenn der überlebende Ehegatte älter als der verstorbene Ehegatte ist, da RMDs aus den geerbten Mitteln verzögert werden, bis der verstorbene Ehegatte 72 Jahre alt geworden wäre.

Wenn der ursprüngliche Eigentümer bereits damit begonnen hat, RMDs zu erhalten, oder das erforderliche Anfangsdatum (RBD) erreicht hat – das Alter, in dem er zum Zeitpunkt des Todes mit RMDs beginnen musste , kann der Ehegatte die Verteilungen fortsetzen, die ursprünglich auf der Grundlage des Lebens des Eigentümers berechnet wurden Erwartung.

Bitte beachten Sie, dass die RMD-Regeln für Begünstigte nicht die Notwendigkeit beseitigen, dass der Nachlass des verstorbenen Eigentümers seinen RMD für das Todesjahr nimmt, wenn der Eigentümer am oder nach Erreichen des 72. Lebensjahres verstorben ist. Der RMD für den Eigentümer reduziert die Kontowert, auf dem der RMD für den Begünstigten angegeben ist.

Der überlebende Ehegatte kann jedoch auch einen neuen RMD-Zeitplan einreichen, der aufseiner eigenen Lebenserwartungbasiert. Dieser Prozess würde bedeuten, die Lebenserwartung für Ihr Alter anzuwenden, die in der Tabelle zur Lebenserwartung für Einzelpersonen(Tabelle I in Anhang B der IRS-Veröffentlichung 590-B) aufgeführt ist.

Im Idealfall möchten Ehegattenempfänger die längere Lebenserwartung für Einzelpersonen nutzen, damit die jährlichen RMD geringer sind, was zu einer Verzögerung bei der Zahlung von Steuern auf die geerbten IRA-Mittel führt, so lange wie möglich. Denken Sie daran, dass Sie immer mehr Geld abheben können als die erforderliche Mindestausschüttung, wenn Sie das Geld benötigen.

Kurzübersicht

Wenn Sie eine IRA erben, stellen Sie sicher, dass der Titel des Kontos dem Steuerrecht entspricht. Wenn Sie kein Ehegatte sind, geben Sie das Konto nicht in Ihrem eigenen Namen an. Der Kontotitel sollte lauten: „[Name des Eigentümers], verstorben [Todesdatum], IRA FBO [Ihr Name], Begünstigter“ (FBO bedeutet „zugunsten von“). Wenn Sie das Konto auf Ihren Namen setzen, wird dies als Ausschüttung behandelt und alle Gelder werden sofort gemeldet. Es ist sehr schwierig, diesen Fehler rückgängig zu machen.

Spezielle IRA-Übertragungsregel

Sie können bis zu 100.000 US-Dollar von einer IRA direkt an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation überweisen. Die Überweisung, die alsqualifizierte gemeinnützige Ausschüttung (QCD) bezeichnet wird, obwohl kein Steuerabzug zulässig ist, ist steuerfrei und kann RMDs enthalten (dh sie werden nicht besteuert). Mit anderen Worten, die Überweisung kann Ihren RMD für das Jahr bis zu 100.000 USD befriedigen, und Sie werden nicht auf den Betrag besteuert. Diese Steuervergünstigung wurde durch das Consolidated Appropriations Act von 2016, das am 18. Dezember 2015 in Kraft trat, dauerhaft gemacht.

Umgang mit Steuerfragen

Wenn Sie RMDs von einer traditionellen IRA nehmen, müssen Sie Einkommenssteuern melden. Sie erhalten das Formular 1099-R  mit dem Betrag der Verteilung. Sie müssen sich dann auf Ihrem Formular 1040 oder 1040A für das Jahr melden.

Wenn die Verteilung beträchtlich ist, müssen Sie Ihren Lohn einstellen Quellen oder zahlen geschätzte Steuern für die Steuer zu berücksichtigen ist,dass Sie sichauf der RMDs verdanken werden. Diese Ausschüttungen, die als nichtperiodische Ausschüttungen bezeichnet werden, unterliegen einer automatischen Quellensteuer von 10%, es sei denn, Sie entscheiden sich durch Einreichung des Formulars W-4P für keine Quellensteuer.

Wenn der IRA-Eigentümer mit einem großen Nachlass verstorben ist, für den Nachlasssteuern des Bundes gezahlt wurden, haben Sie als Begünstigter Anspruch auf einen Steuerabzug für den Anteil dieser Steuern, der der IRA zuzurechnen ist.

Der Bundeseinkommensteuerabzug für die Bundesnachlasssteuer auf Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen (wie eine IRA) ist ein sonstiger aufgeschlüsselter Abzug.(Sie können es nicht beanspruchen, wenn Sie den Standardabzug anstelle der Aufschlüsselung verwenden.) Es unterliegt jedoch nicht derSchwelle von2% des bereinigten Bruttoeinkommens, die für die meisten anderen sonstigen aufgeschlüsselten Abzüge gilt.1617

Bitte erkundigen Sie sich jedoch bei der Depotbank oder dem Treuhänder der IRA nach der Höhe und dem Zeitpunkt Ihrer RMDs. Wenden Sie sich auch an einen sachkundigen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie die RMD-Anforderungen und die geltenden Steuergesetze erfüllen.