Aufteilung von IRAs und anderen Pensionsplänen während einer Scheidung
Wenn Sie sich scheiden lassen oder sich rechtlich trennen, müssen Sie höchstwahrscheinlich das Vermögen, das Sie in Ihren Altersvorsorgeplänen haben, teilen. In einigen Fällen kann das Vermögen an eine Partei vergeben werden. Unabhängig davon, ob Sie Gelder aufgeben oder erhalten, müssen Sie die Regeln verstehen, die die Aufteilung von Vermögenswerten bei einer Scheidung regeln.
Die ordnungsgemäße Handhabung ist entscheidend, um sicherzustellen, dass die richtige Partei für die Zahlung der anfallenden Steuern verantwortlich ist. Die Art des Pensionsplans, dh ob es sich um einen IRA oder einen qualifizierten Plan handelt, bestimmt die geltenden Regeln.
Qualifizierter Auftrag für häusliche Beziehungen versus Übertragung eines Vorfalls zur Scheidung
Selbst wenn Sie und Ihr Ehepartner das Vermögen in Ihren IRAs und qualifizierten Plänen auf genau dieselbe Weise aufteilen, gilt für jede Art der Aufteilung ein separater Rechtsbegriff. IRAs werden nach einem Verfahren aufgeteilt, das als „Übertragung eines Vorfalls zur Scheidung“ bekannt ist, während 403 (b) und qualifizierte Pläne wie 401 (k) unter der “ Qualified Domestic Relations Order “ (QDRO) aufgeteilt werden.1
Viele Gerichte verwechseln diese Unterscheidung, indem sie beide Arten von Abteilungen als QDROs bezeichnen. Trotzdem müssen Sie und Ihr Ehepartner klar definieren, in welche Kategorie jedes Ihrer Altersguthaben fällt, wenn Sie Ihre Informationen dem Richter oder Mediator vorlegen, damit sie in der Scheidungs- oder Trennungsvereinbarung korrekt aufgeführt sind. Wenn Sie dies nicht tun, kann dies zu unnötigen Komplikationen führen.
Die zentralen Thesen
- Während einer Scheidung wird von Ihnen nicht erwartet, dass Sie Steuern auf die sofortige Aufteilung von Rentenkonten zahlen, solange Sie diese korrekt bei den Gerichten einreichen.
- QDROs oder Qualified Domestic Relations Orders verwalten die Aufteilung von Altersversorgungskonten, die keine IRAs sind. Diese werden als Übertragungsvorfälle eingestuft. Die Klärung der beiden ist eine wichtige Unterscheidung.
- Es ist oft die beste Vorgehensweise, einen Finanzexperten einzustellen, der bei der Aufteilung der Vermögenswerte hilft.
- Es kann leicht übersehen werden, aber stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Begünstigten während der Scheidung aktualisieren.
Teilen eines qualifizierten Plans: QDRO
Die Scheidung ist eine der wenigen Ausnahmen vom Schutz vor Beschlagnahme oder Pfändung durch Gläubiger oder Rechtsstreitigkeiten, die das Bundesgesetz qualifizierten Pensionsplänen vorsieht. Scheidungs- und Trennungsverordnungen ermöglichen die Pfändung von qualifiziertem Planvermögen durch den Ex-Ehegatten des Planinhabers, wenn der Ehegatte eine qualifizierte Anordnung für häusliche Beziehungen verwendet. Dieses Dekret wird verwendet, um das Vermögen eines qualifizierten Pensionsplans zwischen dem Eigentümer und seinem derzeitigen oder ehemaligen Ehepartner oder Kindern oder anderen abhängigen Personen aufzuteilen.
QDROs ähneln Scheidungsübertragungen, da es sich um steuerfreie Transaktionen handelt, sofern sie den Gerichten und den IRA-Depotbanken korrekt gemeldet wurden. Der empfangende Ehegatte kann QDRO-Vermögenswerte in seinen eigenen qualifizierten Plan oder in eine traditionelle oder Roth IRA einbinden(in diesem Fall wird die Übertragung als Umwandlung besteuert, aber nicht bestraft). Jede Übertragung von einem qualifizierten Plan gemäß einer Scheidungsvereinbarung, die vom IRS nicht als QDRO eingestuft wird, unterliegt Steuern und Strafen.
Teilen einer IRA: Übertragungsvorfall
Wenn Siein Ihrer Vereinbarungangegeben haben, dass Ihre IRA Abteilung als Übertragungsvorfall für eine Scheidung behandelt werden soll, wird auf die Trennungstransaktion keine Steuer erhoben. Die Bewegung von Geldern kannvon der IRA- Depotbank je nach den Umständen der Teilung und dem Wortlaut des Dekretsentweder als Übertragung oder als Rollover eingestuft werden.
Der Empfänger übernimmt nach Abschluss der Übertragung das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten und übernimmt dann die alleinige Verantwortung für die steuerlichen Folgen künftiger Transaktionen oder Ausschüttungen. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie Ihrem zukünftigen Ex-Ehepartner die Hälfte Ihrer IRA in Form eines ordnungsgemäß gekennzeichneten Übertragungsvorfalls geben, die Steuer auf alle Ausschüttungen zahlen müssen, die sie vom Konto abziehen nachdem sie die Mittel erhalten. Sie schulden keine Steuern auf die Vermögenswerte, die an sie gesendet wurden, da Sie die IRS-Regeln für Übertragungsvorfälle befolgt haben.
Es kann unglaublich vorteilhaft sein – und das Geld wert , einen Finanzfachmann einzustellen, der bei der Aufteilung des Ruhestands oder einer anderen Art von Finanzkonto hilft.
Wenn Sie jedoch angemessen ausgefallen zu Ihrer Abteilung als solche kennzeichnen, werden Sie schulden beiden Steuern und eine vorzeitige Rückzug Strafe ggf. auf der gesamten Menge, dass Ihr Ex-Partner erhalten. Um dies zu vermeiden, müssen Sie sowohl die prozentuale Aufteilung der Geschäftsbereiche als auch den Dollarbetrag der übertragenen IRA-Vermögenswerte sowie alle sendenden und empfangenden Kontonummern für alle an der Übertragung beteiligten IRAs klar auflisten.
Die Anweisungen, die Sie geben, müssen sowohl die sendenden und empfangenden IRA-Depotbanken als auch die Richter- und Landesgesetze erfüllen. Wenn die Teilungsvereinbarung nicht von den Gerichten genehmigt wird, fordert der IRS Sie auf, eine geänderte Steuererklärung einzureichen, in der der gesamte Betrag, den Sie an Ihren Ex gesendet haben, als ordentliches Einkommen ausgewiesen wird. Darüber hinaus kann der Restbetrag, den Ihr Ex-Ehepartner erhalten hat, nicht in eine IRA eingestellt werden, da es sich nicht um eine förderfähige Überweisung handelt. Dies bedeutet, dass Ihr ehemaliger Ehegatte den Vorteil einer Steuerstundung für dieses Geld verliert – und möglicherweise zu Ihnen zurückkehrt, um für diesen Verlust entschädigt zu werden.
Verfolgung der Basis von IRA-Assets
Einige qualifizierte Transfervorfälle stammen von einer IRA, die teilweise mit nicht abzugsfähigen Beiträgen finanziert wurde. Wenn dies bei Ihnen der Fall ist, müssen sowohl Sie als auch Ihr Ex den Dollarbetrag der nicht abzugsfähigen Beiträge kennen und das Steuerformular 8606 beim IRS einreichen, um die Aufteilung der nicht abzugsfähigen Beträge korrekt berechnen und melden zu können.
Begünstigte Bezeichnungen
Fügen Sie nach dem Senden oder Empfangen Ihres IRA- oder qualifizierten Planvermögens unbedingt Ihre Begünstigten hinzu oder aktualisieren Sie sie. Ihr Ex-Ehepartner wird wahrscheinlich keiner von ihnen sein, es sei denn, Ihr Scheidungsurteil erfordert dies. (Stellen Sie außerdem sicher, dass Sie die Begünstigten über alle anderen finanziellen Vermögenswerte, einschließlich Renten und Lebensversicherungen, auf dem Laufenden halten.)
Wenn Sie wieder heiraten und / oder Ihre Kinder jetzt Ihre Hauptnutznießer sind, kann es ratsam sein, ein Sekundärnutznießer Ihres Plans oder Kontos zu machen. Ein Anwalt für Nachlassplanung kann Ihnen dabei helfen und sicherstellen, dass Ihr Altersguthaben auf die von Ihnen gewünschte Weise verteilt wird.
Das Fazit
Wenn die Gerichte und die IRA und / oder Depotbanken mit qualifiziertem Plan Ihre Abteilungen als QDROs oder Übertragungen im Zusammenhang mit einer Scheidung anerkennen, hat dies keine steuerlichen Konsequenzen für Sie oder Ihren Ex. Mangelnde Liebe zum Detail in dieser Angelegenheit kann den Scheidungsprozess erheblich komplizierter und teurer machen, insbesondere wenn große Geldsummen betroffen sind.