Was sind die IRS-Richtlinien für den 401 (a)?
Während die meisten Amerikaner mit 401 (k) -Plänen als Altersvorsorgefahrzeuge vertraut sind, gibt es 401 (a) -Plan, der im Gegensatz zu privaten Unternehmen in der Regel von gemeinnützigen Organisationen, Regierungsbehörden und Bildungseinrichtungen angeboten wird. Diese Pläne können vom Arbeitgeber angepasst werden und werden häufig als Loyalitätsanreiz angeboten. In einigen Fällen können öffentliche Angestellte 401 (a) Pläne anstelle von staatlichen Renten erhalten.
Die zentralen Thesen
- 401 (a) Pläne werden von staatlichen Stellen und anderen öffentlichen Arbeitgebern wie Schulen und gemeinnützigen Einrichtungen angeboten.
- Die Bedingungen eines 401 (a) -Plan werden von Arbeitgebern festgelegt und sind in hohem Maße anpassbar.
- 401 (a) Pläne können einer ausgewählten Gruppe von Mitarbeitern zur Verfügung stehen, um ihre Loyalität zu fördern.
Der Internal Revenue Service (IRS) stützt sich auf Abschnitt 401 (a) der Abgabenordnung, um Regeln für die Verwaltung von 401 (a) -Plänen zu formulieren. Diese Regeln ähneln den Regeln für 401 (k) -Pläne, die eine Teilmenge von Abschnitt 401 (a) sind.
Ein 401 (a) -Plan kann viele Formen annehmen. Dies kann ein Gewinnbeteiligungsplan, ein Geldkauf-Pensionsplan oder ein Mitarbeiterbeteiligungsplan sein. Die Höhe der Arbeitnehmerbeiträge wird von den Arbeitgebern geregelt, die ebenfalls zum Programm beitragen müssen. Beiträge können entweder vor oder nach Steuern geleistet werden.
Ein 401 (a) -Plan ähnelt einem 403 (b) steuerlich geschützten Rentenplan. Administratoren von 401 (a) -Plänen müssen jährlich Form 5500-Berichte beim IRS einreichen.
Spezifische IRS-Richtlinien
Ab 2021 beträgt der maximal zulässige Beitrag zu einem 401 (a) -Plan 58.000 USD oder 100% des Gehalts, je nachdem, welcher Wert geringer ist. Dies ist ein Anstieg von 57.000 USD im Jahr 2020.
Wie bei den meisten anderen Pensionsplänen müssen Teilnehmer, die vor Erreichen von 59½ von ihrem 401 (a) zurücktreten, eine 10% ige Vorbezugsstrafe zahlen. Außerdem müssen sie mitErreichen des 72. Lebensjahresdie erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vornehmen. Dies ist eine Änderung gegenüber dem vorherigen RMD-Alter von 70½ Jahren, dank desSECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement).
Beiträge zu 401 (a) -Plänen können aus verschiedenen Quellen stammen, darunter:
- Arbeitgeberbeiträge, bei denen es sich um einen festen Dollarbetrag oder einen festen Gehaltsprozentsatz handelt.
- Obligatorische Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern.
- Wahlpflichtige Arbeitnehmerbeiträge, die nach Steuern geleistet werden, bis zu 25% des Gesamtgehalts.
- Arbeitgeber passende Beiträge.
Wer diktiert die Bedingungen eines 401 (a) -Plan, wenn nicht der IRS?
In einigen Fällen werden die Geschäftsbedingungen aufgrund der anpassbaren 401 (a) -Pläne vom sponsernden Arbeitgeber und nicht von spezifischen IRS-Richtlinien vorgegeben. Zusätzlich zur Abgrenzung der in diesen Plänen verfügbaren Investitionsoptionen bestimmen die Arbeitgeber beispielsweise, ob die Arbeitnehmerbeiträge freiwillig oder obligatorisch sind, wie hoch der Beitrag jedes Arbeitnehmers ist, inwieweit dieser Beitrag mit den Arbeitgebermitteln übereinstimmt und ob Beiträge geleistet werden können mit Dollar vor oder nach Steuern.
Wichtig
Mitarbeiter mit 401 (a) -Plänen dürfen nicht gleichzeitig an 401 (k) -Plänen teilnehmen.