Ernte von Steuerverlusten

Was ist Steuerverlusternte?

Tax Loss Harvesting ist der Verkauf von Wertpapieren mit Verlust, um eine Steuerschuld für Kapitalgewinne auszugleichen. Diese Strategie wird normalerweise angewendet, um die Erfassung kurzfristiger Kapitalgewinne zu begrenzen. Kurzfristige Kapitalgewinne werden in der Regel mit einem höheren Einkommensteuersatz besteuert als langfristige Kapitalgewinne. Die Methode kann jedoch auch langfristige Kapitalgewinne ausgleichen.

Grundlegendes zur Ernte von Steuerverlusten

Tax Loss Harvesting wird auch als „Tax Loss Selling“ bezeichnet. Normalerweise wird diese Strategie gegen Ende des Kalenderjahres umgesetzt, kann jedoch jederzeit in einem Steuerjahr erfolgen.

Bei der Ernte von Steuerverlusten wird eine Anlage mit einem nicht realisierten Verlust verkauft, die eine Gutschrift auf realisierte Gewinne im Portfolio ermöglicht. Der verkaufte Vermögenswert wird dann durch einen ähnlichen Vermögenswert ersetzt, um die  Vermögensallokation des Portfolios und das erwartete Risiko- und Ertragsniveau beizubehalten .

Für viele Anleger ist die Ernte von Steuerverlusten das wichtigste Instrument zur Steuersenkung. Obwohl die Ernte von Steuerverlusten einen Investor nicht in seine vorherige Position zurückversetzen kann, kann dies die Schwere des Verlusts verringern. Zum Beispiel könnte ein Wertverlust von Wertpapier A verkauft werden, um den Preisanstieg von Wertpapier B auszugleichen, wodurch die Steuerpflicht  für Kapitalerträge  von Wertpapier B beseitigt wird .

Beispiel für die Ernte von Steuerverlusten

Angenommen, ein Investor verdient ein Einkommen, das ihn in die höchste Kategorie der Kapitalertragssteuer einordnet (mehr als 434.550 USD, wenn er alleinstehend ist; 488.850 USD, wenn er gemeinsam verheiratet ist). Sie verkauften Anlagen und erzielten  langfristige Kapitalgewinne, die einem Steuersatz von 20% unterliegen. Nachfolgend sind die Portfoliogewinne und -verluste sowie die Handelsaktivität des Anlegers für das Jahr aufgeführt:

Portfolio:

• Investmentfonds A: 250.000 USD nicht realisierter Gewinn, gehalten für 450 Tage
• Investmentfonds B: Nicht realisierter Verlust von 130.000 USD, gehalten für 635 Tage
• Investmentfonds C: Nicht realisierter Verlust von 100.000 USD, gehalten für 125 Tage

Handelsaktivität:

• Investmentfonds E: Verkauft, erzielte einen Gewinn von 200.000 USD. Der Fonds wurde 380 Tage lang gehalten
• Investmentfonds F: Verkauft, erzielte einen Gewinn von 150.000 USD. Der Fonds wurde 150 Tage lang gehalten

Ohne Steuerverlusternte beträgt die Steuerschuld aus dieser Tätigkeit:

• Steuer ohne Ernte = (200.000 USD x 20%) + (150.000 USD x 37%) = 40.000 USD + 55.500 USD = 95.500 USD

Wenn der Anleger Verluste durch den Verkauf der Investmentfonds B und C einfahren würde, würde dies dazu beitragen, die Gewinne auszugleichen, und die Steuerschuld wäre:

• Steuer mit Ernte = ((200.000 – 130.000 USD) x 20%) + ((150.000 – 100.000 USD) x 37%) = 14.000 USD + 18.500 USD = 32.500 USD

Der Erlös aus dem Verkauf kann dann in Vermögenswerte wie die verkauften reinvestiert werden, obwohl dieRegeln des Internal Revenue Service (IRS) vorschreiben, dass Anleger mindestens 30 Tage warten müssen, bevor sie einen anderen Vermögenswert kaufen, der „im Wesentlichen identisch“ mit dem Vermögenswert ist, zu dem sie verkauft wurden ein Verlust für Zwecke der Ernte von Steuerverlusten.

Dies kann dazu beitragen, den Wert des Anlegerportfolios zu erhalten und gleichzeitig die Kosten für Kapitalertragssteuern auf die Gewinne aus den Verkäufen von Investmentfonds E und Investmentfonds F zu tragen. Mit der Strategie zur Ernte von Steuerverlusten können Anleger erhebliche Steuereinsparungen erzielen.