Qualifizierter Langlebigkeitsrentenvertrag (QLAC)
Was ist ein qualifizierter Langlebigkeits-Rentenvertrag (QLAC)?
Ein qualifizierter Rentenversicherungsvertrag (QLAC) ist eine Art aufgeschobene Rente, die mit einer Investition aus einem qualifizierten Rentenplan oder einem individuellen Rentenkonto (IRA) finanziert wird.
Eine QLAC-Annuität bietet garantierte monatliche Zahlungen bis zum Tod und ist vor Abschwüngen an den Aktienmärkten geschützt. Solange die Annuität die Anforderungen des Internal Revenue Service (IRS) erfüllt, ist sie von den erforderlichen Mindestausschüttungsregeln (RMD) befreit, bis die Auszahlungen nach dem angegebenen Rentenbeginndatum beginnen.
Die zentralen Thesen
- Ein QLAC ist eine Ruhestandsstrategie, bei der ein Teil der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) bis zu einem bestimmten Alter (Höchstgrenze ist 85) aufgeschoben wird. Der Versicherer übernimmt das Markt- und Zinsrisiko.
- Nach den aktuellen Regeln kann eine Person 25 % oder 135.000 US-Dollar (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist) ihres Alterssparkontos oder ihrer IRA ausgeben, um einen QLAC zu kaufen.
- Der Hauptvorteil eines QLAC ist ein Steueraufschub, der mit RMDs einhergeht.
Verstehen eines Qualified Longevity Annuity Contract (QLAC)
Eine der größten Ängste, die viele Menschen mit zunehmendem Alter haben, ist, ihr Geld zu überleben. Ein QLAC ist ein Anlageinstrument, mit dem Fonds in einem qualifizierten Pensionsplan wie 401 (k), 403 (b) oder IRA in eine Rente umgewandelt werden können.
Eine Annuität ist ein Vertrag, der von einer Versicherungsgesellschaft erworben wird, bei dem der Käufer der Versicherungsgesellschaft entweder einen Pauschalbetrag oder eine Reihe von Prämien zahlt. Irgendwann in der Zukunft zahlt die Versicherung dem Renteninhaber – dem sogenannten Rentenempfänger – zurück. Wie viele Jahre der Eigentümer Zahlungen erhält, hängt von der Art der erworbenen Rente ab.
Ein qualifizierter Rentenversicherungsvertrag bietet ein lebenslanges Einkommen, sobald das voreingestellte Rentenbeginndatum erreicht ist. Je länger ein Individuum lebt, desto länger zahlt ein QLAC aus. Einer der Vorteile der Verwendung von IRA-Geldern für den Kauf eines QLAC besteht darin, dass es hilft, Verstöße gegen die IRS-RMD-Regeln für Personen zu vermeiden, die 72 Jahre alt werden. Eine erforderliche Mindestausschüttung (RMD) ist der Mindestbetrag, der – pro IRS – vonRS das Rentenkonto einer Person wird jedes Jahr ab dem 72. Lebensjahr ausgeglichen.
Ein QLAC ermöglicht eine Überweisung von IRA-Geldern, die zum Kauf der Rente verwendet werden können. Da es sich bei einem QLAC um eine aufgeschobene Annuität handelt, ermöglicht das Produkt eine Verschiebung der Ausschüttungen bis zu einem späteren Zeitpunkt, jedoch nicht später als bis zum 85. Geburtstag der Person. Mit anderen Worten, der Betrag, der zum Kauf des QLAC überwiesen wurde, hat bis zum vorbestimmten Auszahlungsdatum für die Annuität keine erforderlichen Mindestausschüttungen.
Ein weiterer Vorteil eines QLAC besteht darin, dass es einem Ehepartner oder einer anderen Person ermöglicht, gemeinsamer Versicherter zu sein, was bedeutet, dass beide genannten Personen unabhängig von ihrer Lebenszeit (unter bestimmten Bedingungen) versichert sind.2
Tatsächlich fungieren QLACs als Langlebigkeitsversicherung. Als solche sind sie ein wertvolles Instrument bei der Rentenplanung. Der IRS legt einen jährlichen Höchstbetrag fest, der zum Kauf eines QLAC mit IRA-Mitteln verwendet werden kann. In den Jahren 2020 und 2021 kann eine Person 25 % oder 135.000 US-Dollar (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist) ihres Alterssparkontos ausgeben, um einen QLAC über eine einmalige Prämie zu kaufen.
85
Das Höchstalter, bis zu dem QLAC-Mittel aufgeschoben werden können
Qualifizierte Langlebigkeitsrentenverträge und Steuern
QLACs haben den zusätzlichen Vorteil, dass sie die RMDs einer Person reduzieren, denen IRAs und qualifizierte Rentenpläne weiterhin unterliegen, auch wenn sie das Geld nicht benötigen. Dies kann dazu beitragen, dass ein Rentner in einer niedrigeren Steuerklasse bleibt, was den zusätzlichen Vorteil hat, dass er eine höhere Medicare-Prämie vermeiden kann.
Sobald das QLAC-Einkommen eines Rentners fließt, könnte dies seine Steuerpflicht erhöhen. Bei richtiger Verwaltung kann jedoch eine zusätzliche Steuerpflicht minimiert werden, wenn andere steuerpflichtige Altersguthaben zuerst verbraucht werden.
Der versprochene Nutzen von QLACs kann nur erreicht werden, wenn die vom IRS festgelegten Regeln befolgt werden. Die jährliche Ausschüttung richtet sich nach dem Wert des Kontos am Ende des Vorjahres.
Überlegungen zu qualifizierten Langlebigkeitsrentenverträgen
Eine Möglichkeit, das Beste aus QLACs bekommen ist durch laddering ihnen, die man QLAC jedes Jahr für mehrere Jahre würde bedeuten, den Kauf (im $ 25.000 Bereich, zum Beispiel). Eine solche Strategie ähnelt der Dollarkostenmittelung, was angesichts der Tatsache, dass die Rentenkosten zusammen mit den Zinssätzen schwanken können, sinnvoll ist. Mit anderen Worten könnte jedes Jahr ein QLAC gekauft werden, was das Potenzial hat, die durchschnittlichen Vertragskosten zu senken.
Alle Stufenrentenverträge könnten so strukturiert werden, dass sie noch im selben Jahr mit der Auszahlung beginnen. Die Auszahlungen jedes Vertrags könnten auch gestaffelt werden, um die Auszahlung in verschiedenen Jahren basierend auf dem Alter des Eigentümers und dem Zeitpunkt, an dem das Einkommen benötigt wird, zu beginnen. Zum Beispiel könnte der erste gekaufte QLAC mit 78 Jahren ausgezahlt werden, der nächste mit 79 Jahren und so weiter. Allerdings müssten RMDs bis zum Alter von 85 Jahren eingenommen werden.
QLAC-Käufer haben oft die Möglichkeit, ihrem Vertrag eine Anpassung der Lebenshaltungskosten hinzuzufügen, die die Rente gegen die Inflation indexiert. Die Entscheidung darüber hängt von der Lebenserwartung ab, da die Anpassung der Lebenshaltungskosten die anfängliche Auszahlung des QLAC verringert.
Das größte Risiko beim Kauf eines QLAC ist die Finanzkraft des emittierenden Unternehmens. Wenn es in Konkurs geht, ist das QLAC möglicherweise nicht durchsetzbar. QLAC-Käufer sollten erwägen, mehrere von verschiedenen Emittenten zu kaufen, um ihr Risiko zu begrenzen.
Das größte Risiko beim Kauf eines QLAC ist die Finanzkraft des Emittenten, da diese möglicherweise nicht durchsetzbar sind, wenn das Unternehmen bankrott geht.
Beispiel für einen QLAC
Nehmen wir Shahana, die 67 Jahre alt ist und in drei Jahren in Rente geht. Sie möchte Steuerverbindlichkeiten aus ihren RMDs sparen. Basierend auf ihrem aktuellen Ruhestandskonto wird Shahanas RMD im ersten Jahr wahrscheinlich ungefähr 84.000 US-Dollar betragen, sobald sie 72 Jahre alt wird.
Aber Shahana hat andere Pläne. Sie hat in andere Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen und Immobilien investiert, die ihr im Ruhestand eine Einkommensquelle bieten sollen. Außerdem plant sie, in Teilzeit zu beraten, um in ihrem Bereich auf dem Laufenden zu bleiben und zusätzliches Geld zu verdienen. Alles in allem erwartet sie einen eher komfortablen als üppigen Lebensstil im Ruhestand.
Um angemessene Vorbereitungen für ihr Alter zu treffen, investiert sie 100.000 US-Dollar in ein QLAC-Einzelprämienkonto von ihren IRA-Ersparnissen, die sie abheben möchte, wenn sie 85 Jahre alt wird. Dadurch wird ihr RMD-Abhebungsdatum um 13 Jahre (ab dem Alter von 72) für die 100.000 US-Dollar verschoben die zum Kauf des QLAC verwendet wurde.
Wenn Shahana 85 Jahre alt wird, hat sie für den Rest ihres Lebens ein garantiertes Einkommen vom QLAC. Diese Einnahmequelle könnte ein potenzieller Lebensretter sein, wenn ihre anderen IRA-Konten zu diesem Zeitpunkt aufgebraucht sind.
Außerdem wird das im QLAC beiseite gelegte Geld von ihrem IRA-Vermögen bei der Bestimmung ihrer jährlichen RMDs (bis sie 85 Jahre alt wird) ausgeschlossen. Der Effekt würde Shahanas RMDs von 72 auf 84 Jahre senken, was in diesen Jahren zu niedrigeren Einkommensteuern führen würde. Sie wird jedoch irgendwann Einkommenssteuern auf die Ausschüttungsbeträge des QLAC zahlen müssen, aber sie wird wahrscheinlich im Alter von 85 Jahren im Vergleich zu ihren früheren Jahren in einer niedrigeren Steuerklasse sein.