Qualifizierter Pensionsplan
Was ist ein qualifizierter Pensionsplan?
Ein qualifizierter Pensionsplan erfüllt die Anforderungen des Internal Revenue Code, Abschnitt 401 (a) des Internal Revenue Service (IRS) und kann daher im Gegensatz zu einem nicht qualifizierten Plan bestimmte Steuervorteile erhalten. Ein Arbeitgeber erstellt einen solchen Pensionsplan im Namen und zum Nutzen der Mitarbeiter des Unternehmens. Es ist ein Instrument, das Arbeitgebern helfen kann, gute Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten.
Qualifizierte Altersvorsorgepläne verstehen
Qualifizierte Pläne gibt es in zwei Haupttypen: leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne. Es gibt jedoch auch einige andere Pläne, bei denen es sich um Hybride der beiden handelt, von denen der häufigste als Barguthabenplan bezeichnet wird. Leistungsorientierte Pläne geben den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung und legen das Risiko auf den Arbeitgeber, ordnungsgemäß zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Eine traditionelle Rentenrente ist ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter Pensionsplan erfüllt die IRS-Anforderungen und bietet bestimmte Steuervorteile.
- Beispiele für qualifizierte Pensionspläne sind 401 (k), 403 (b) und Gewinnbeteiligungspläne.
- Aktien, Investmentfonds, Immobilien und Geldmarktfonds sind die Arten von Anlagen, die manchmal in qualifizierten Pensionsplänen gehalten werden.
- Arbeitgeber bieten Pensionspläne an, um Mitarbeiter anzuziehen und zu halten.
- Das Herausnehmen von Beiträgen aus einem Pensionsplan vor dem Rentenalter kann häufig zu Steuerstrafen führen.
Bei beitragsorientierten Plänen hängt der Betrag, den Mitarbeiter im Ruhestand erhalten, davon ab, wie gut sie während ihrer Arbeitsjahre durch 401 (k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan. Weitere Beispiele für qualifizierte Pläne sind:
- Gewinnbeteiligungspläne
- 403 (b) Pläne
- Geldkaufpläne
- Leistungsorientierte Pläne
- ESOP-Pläne (Employee Stock Ownership)
- Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SARSEP)
- Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
- Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)
Das IRS bietet einen Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne.
Qualifizierter Pensionsplan und Investieren
Qualifizierte Pläne erlauben nur bestimmte Arten von Anlagen, die je nach Plan variieren, aber typischerweise öffentlich gehandelte Wertpapiere, Immobilien, Fonds zum Stichtag verpackt.
Pensionspläne geben auch an, wann Ausschüttungen vorgenommen werden können, normalerweise wenn der Mitarbeiter das festgelegte Pensionsalter des Plans erreicht, wenn der Mitarbeiter behindert wird, wenn der Plan gekündigt und nicht durch einen anderen qualifizierten Plan ersetzt wird oder wenn der Mitarbeiter stirbt (in diesem Fall der Begünstigter erhält die Ausschüttungen).
Qualifizierter Pensionsplan und Steuern
Qualifizierte Altersvorsorgepläne gewähren Arbeitgebern eine Steuervergünstigung für die Beiträge, die sie für ihre Arbeitnehmer leisten. Pläne, mit denen Mitarbeiter einen Teil ihres Gehalts in den Plan aufnehmen können, können auch die derzeitige Einkommensteuerschuld der Mitarbeiter verringern, indem sie das zu versteuernde Einkommen senken. Arbeitnehmer können Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen vor dem Rentenalter oder vor dem Eintreten eines der anderen auslösenden Ereignisse vornehmen. Die Ausschüttungen unterliegen jedoch Steuern und Strafen, die es häufig unklug machen, eine frühzeitige Ausschüttung vorzunehmen.
Bei einigen Plänen können Mitarbeiter auch nach strengen Regeln für die Rückzahlung des Kredits Kredite aus dem Plan aufnehmen. Beispielsweise können die Planregeln vorschreiben, dass das Darlehen innerhalb einer bestimmten Anzahl von Jahren zurückgezahlt wird, dass der Arbeitnehmer Zinsen (die in den Plan zurückfließen) für das Darlehen zahlt und dass das Darlehen sofort zurückgezahlt wird, wenn der Arbeitnehmer den Arbeitsplatz verlässt was der qualifizierte Pensionsplan gebunden ist.