Ehestrafe
Was ist die Ehestrafe?
Während die Betrachtung der Ehe weitgehend eine Herzensangelegenheit ist, gibt es für diejenigen, die den Bund fürs Leben schließen, oft unvermeidliche Standardabzüge verwenden und nur Lohneinkommen melden. Aber nicht jedes Ehepaar muss mit einer Ehestrafe rechnen. In der Tat können einige sogar Eheboni genießen.
Die zentralen Thesen
- Nach der Heirat erleiden einige Paare eine Steuereinbuße, während andere einen Ehebonus genießen können.
- Ehepartner mit ähnlichem Einkommen – ob hoch oder niedrig – werden häufiger mit Heiratsstrafen belegt.
- Paare mit unterschiedlichen Einkommen erhalten häufiger Heiratsprämien.
- Das ab dem Steuerjahr 2018 geltende Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung hat Änderungen vorgenommen, die die Auswirkungen von Ehestrafen sowohl verbessern als auch verschlechtern.
Die Heiratsstrafe verstehen
Heiratsstrafenszenarien
Eine Reihe von Faktoren kann beeinflussen, ob einem Paar eine Ehestrafe droht oder nicht, einschließlich des individuellen und kombinierten Einkommens, der Ungleichheit zwischen diesen Einkommen und der Anzahl der Kinder, die das Paar hat. Insbesondere können die folgenden Situationen Heiratsstrafen auslösen:
Geringverdiener mit ähnlichem Einkommen
Geringverdiener haben oft Anspruch auf die Einkommensteuergutschrift (EITC). Diese Initiative soll Einzelpersonen ermutigen, ihren Arbeitsplatz zu behalten, und bietet eine Gutschrift von bis zu 6.660 USD für das Steuerjahr 2020 (6.728 USD für 2021), abhängig vom Anmeldestatus und der Anzahl der Kinder, die als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden können. Wenn das Haushaltseinkommen eines Partners mit geringem Einkommen durch die Heirat erhöht wird, kann der EITC abnehmen oder ganz verschwinden. In solchen Fällen kann ein Paar ein geringeres Nachsteuereinkommen haben, wenn es heiratet, als wenn es ungebunden bleibt.
Der amerikanische Rettungsplan, der am 11. März 2021 von Präsident Biden unterzeichnet wurde, sieht großzügige Steuererleichterungen für Menschen mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor. Nur für 2021 wird die Höhe der Einkommensteuergutschrift für kinderlose Haushalte erhöht. Der maximale Kreditbetrag für Kinderlose erhöht sich von 543 USD auf 1.502 USD. Auch die Altersspanne wurde erweitert. Personen ohne Kinder können die Anrechnung ab dem 19. Lebensjahr statt ab 25 Jahren in Anspruch nehmen, mit Ausnahme bestimmter Vollzeitstudierender (Studierende zwischen 19 und 24 Jahren mit mindestens der halben Vollzeitstudienbelastung sind nicht förderfähig). Die Altersobergrenze von 65 Jahren wird aufgehoben. Für Single Filers wird der Ausstiegsprozentsatz auf 15,3 % und die Ausstiegsbeträge auf 11.610 USD erhöht.
Interessanterweise sind die Einkommensgrenzen für verheiratete Steuerpflichtige nicht doppelt so hoch wie für alleinstehende Steuerpflichtige, um sich für den EITC zu qualifizieren. Beispielsweise beträgt die Einkommensgrenze für das Steuerjahr 2020 41.756 USD für einen alleinstehenden Steuerpflichtigen mit einem anspruchsberechtigten Kind, aber nur 47.646 USD für verheiratete Steuerpflichtige mit einem anspruchsberechtigten Kind. (42.158 $ bzw. 48.108 $ für 2021).
Der Heiratsrechner des Tax Policy Center kann Einzelpersonen dabei helfen, festzustellen, ob für sie Heiratsstrafen oder Heiratsprämien gelten.
Gutverdiener mit ähnlichem Einkommen
Paare, die im Steuerjahr 2020 zusammen zwischen 622.050 und 1.036.800 US-Dollar verdienen, zahlen höhere Steuern, wenn sie heiraten. Dies liegt daran, dass die Steuerklasse von 37 %für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen, nicht doppelt so hoch ist wie die Steuerklasse für unverheiratete Personen. Obwohl der US-Einkommensteuersatz von 37 % für Singles über 518.400 US-Dollar gilt, gilt er für Einkommen über 622.050 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen. Einfach ausgedrückt: Ein größerer Teil des Einkommens eines gut verdienenden Paares wird in die Steuerklasse von 37 % geschoben, wenn sie heiraten, während ein größerer Teil davon in der Steuerklasse von 35 % bleibt, wenn sie nicht heiraten.
Für 2021 werden sich Paare, die im Steuerjahr zusammen zwischen 628.300 und 1.047.200 Dollar verdienen, in einer ähnlichen Situation befinden: Mehr Steuern zahlen, wenn sie heiraten. Der US-Einkommensteuersatz von 37 % gilt für Einkünfte über 523.600 US-Dollar für Alleinstehende und für Einkommen über 628.300 US-Dollar für Ehepaare, die gemeinsam einreichen.
Besserverdiener mit dem Medicare-Zuschlag
Der Medicare-Zuschlag von 0,9% gilt für Löhne, Entschädigungen und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit über 200.000 USD für alleinstehende Steuerzahler und 250.000 USD für verheiratete Steuerzahler. Eine Ehestrafe gilt für Paare, deren Einkommen zwischen 250.000 und 400.000 US-Dollar liegt, da die Steuergrenze für verheiratete Steuerpflichtige nicht doppelt so hoch ist wie für Alleinstehende.
Hochverdiener mit der Nettoinvestitionssteuer getroffen
Für passive Einkünfte wie Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne und Mieteinnahmen gilt nach Abzug von Anlagekosten wie Zinsen, Maklergebühren und Steuervorbereitungsgebühren eine Nettoinvestitionssteuer (NIIT) von 3,8 %.
Wie der Medicare-Zuschlag müssen Einzelpersonen die NIIT zahlen, wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 200.000 US-Dollar überschreitet und sie alleinstehend sind – oder wenn es 250.000 US-Dollar überschreitet und sie gemeinsam verheiratet sind.7 Auch hier gilt eine Ehestrafe für Paare, deren Gesamteinkommen zwischen 250.000 und 400.000 US-Dollar liegt. Der Unterschied besteht darin, dass diese Steuer für das Nettoanlageergebnis und nicht für das verdiente Einkommen gilt.
Vielverdiener mit langfristigen Kapitalgewinnen
Langfristige Kapitalgewinne aus Investitionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, sind ein weiterer Bereich, in dem die gemeinsame Steuerklasse für das Steuerjahr 2020 (496.600 US-Dollar) nicht doppelt so hoch ist wie die Einzelsteuerklasse (441.450 US-Dollar). Somit werden hochverdienende Steuerzahler mit Kapitalgewinnen eine Ehestrafe erleiden, die sie dazu zwingt, einen höheren Kapitalertragssteuersatz von 20 % statt 15 % zu zahlen, wenn ihr Gesamteinkommen zwischen 496.600 und 882.900 US-Dollar liegt.
In ähnlicher Weise ist die gemeinsame Klammer für verheiratete Anmeldungen (501.600 USD) im Jahr 2021 nicht doppelt so hoch wie die Einzelklammer (445.850 USD) für langfristige Kapitalgewinne aus Investitionen. Das gleiche Szenario wird also 2021 zutreffen: Hochverdienende Steuerzahler mit Kapitalgewinnen werden mit einer Heiratsstrafe konfrontiert, die sie dazu zwingt, einen höheren Kapitalertragsteuersatz von 20 % statt 15 % zu zahlen, wenn ihr Gesamteinkommen zwischen 501.600 US-Dollar und 891.700 $.
Hausbesitzer mit großen Hypotheken
Angenommen, ein unverheiratetes Paar kauft im Jahr 2020 ein Haus mit einer Hypothek in Höhe von 1.500.000 US-Dollar. In diesem Szenario kann jeder Steuerzahler die Zinsen auf 750.000 US-Dollar dieser Hypothekenschuld abziehen. Wenn ein Ehepaar jedoch dasselbe Haus zu denselben Hypothekenbedingungen gekauft hat, dürfen sie die Zinsen nur auf 750.000 USD der Hypothekenschuld als Einheit abziehen.
Da der Standardabzug für Ehepaare 24.800 US-Dollar beträgt, während der Standardabzug für Alleinstehende 12.400 US-Dollar für das Steuerjahr 2020 beträgt, müssen Ehepaare eine höhere Hürde überwinden, bevor sich ein Hypothekenzinsabzug auszahlt.(Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für Ehepaare 25.100 USD, während der Standardabzug für Alleinstehende 12.550 USD beträgt.)
Auswirkungen des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes auf Heiratsstrafen
Verdoppelung der Steuerklasse
Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) trat für das Steuerjahr 2018 in Kraft. Das Steuergesetz hat einige Änderungen vorgenommen, die die Auswirkungen der Ehestrafe abschwächten. Zum Beispiel hat die TCJA die Steuersätze für die gemeinsame Einreichung von Ehen (MFJ) mit ihren alleinstehenden Gegenstücken angeglichen, indem die Einkommensspanne der einzelnen Steuerklassen für MFJ verdoppelt wurde. Dies gilt für alle Steuerklassen mit Ausnahme der höchsten, in der MFJ bei weniger als dem Doppelten der einfachen Steuerklasse beginnt, wie oben im Abschnitt „Gutverdiener mit ähnlichem Einkommen“ erläutert.
Einwohner von Staaten und Gemeinden mit hohen Einkommens- und Vermögenssteuern
Andererseits haben bestimmte Bestimmungen des TCJA das Potenzial, die Heiratssteuerstrafe zu erhöhen. Beispielsweise können sowohl alleinstehende als auch verheiratete Steuerzahler nicht mehr als 10.000 US-Dollar an Einzelabzügen für staatliche und lokale Steuern – einschließlich Einkommens- und Vermögenssteuern – geltend machen. Folglich würden Alleinerziehende, die die Abzüge zuvor einzeln aufführten, nach der Heirat erheblich verlieren.
Staaten mit Ehestrafen
Ehestrafen sind nicht nur ein Bundesanliegen. Nach Angaben der Steuerstiftung haben die folgenden 15 Bundesstaaten zum 1. Juli 2020 eine Ehestrafe eingeführt, weil ihre Einkommensteuerklassen für gemeinsam veranlagte Ehepaare nicht doppelt so groß sind wie die für Alleinerziehende:
- Kalifornien
- Georgia
- Maryland
- Minnesota
- New-Mexiko
- New Jersey
- New York
- Norddakota
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- South Carolina
- Vermont
- Virginia
- Wisconsin
Heiratsstrafe gegen den Heiratsbonus
Nicht jedes Ehepaar erleidet Strafen. Gemäss der Steuerstiftung können Ehegatten, die gemeinsam einen Antrag stellen, einen Zuschlag von 20% auf ihr gemeinsames Eheeinkommen erhalten, wenn sie Kinder haben, während sie einen Zuschlag von 7% erhalten, wenn sie kinderlos sind. Dieser Bonus tritt normalerweise ein, wenn das Einkommen eines Partners wesentlich höher ist als das des anderen.
Als Ehepaar, das gemeinsam anmeldet, drängt das Einkommen des schlechter verdienenden Ehegatten das Paar nicht in eine höhere Steuerklasse. Vielmehr profitiert das Paar von der breiteren Steuerklasse für verheiratete Paare. Dadurch können sie niedrigere Steuern zahlen. Darüber hinaus kann der schlechter verdienende Ehegatte mit freundlicher Genehmigung des besser verdienenden Ehegatten Beiträge zu einer Ehegatten-IRA erhalten.
Die Quintessenz
Nur wenige Paare stützen ihre Heiratsentscheidung auf die steuerlichen Konsequenzen, die sich daraus ergeben können. Aber realistischerweise beeinflusst die Ehe, wie viel jeder Ehepartner arbeiten wird, nachdem er den Gang entlang gegangen ist. Eine Studie des Congressional Budget Office aus dem Jahr 1997 zeigte, dass besser verdienende Ehegatten motiviert waren, 0,1% bis 0,3% mehr zu arbeiten, während Ehegatten mit niedrigerem Einkommen durchschnittlich 7% weniger als ihre einzigen Tage arbeiten.
Es ist nicht zu leugnen, dass Ehen einen großen Einfluss auf die steuerlichen Auswirkungen haben können. Paare sollten sich der möglichen Veränderungen bewusst sein und entsprechend planen.