Kiddie Tax
Was ist die Kindersteuer?
Die Kindersteuer ist ein 1986 ins Leben gerufenes Sondersteuergesetz zur Regelung der Investitions- und Einkommensteuer für natürliche Personen unter 19 Jahren – oder abhängige Vollzeitstudenten unter 23 Jahren.
Die zentralen Thesen
- Die Kindersteuer verhindert, dass Eltern Steuern vermeiden, indem sie große Aktiengeschenke übertragen.
- Alle nicht verdienten Einkünfte, die den Schwellenwert überschreiten, werden mit dem Grenzeinkommensteuersatz des Elternteils und nicht mit dem niedrigeren Kindersteuersatz besteuert.
- Sie gilt für alle Kinder unter 18 Jahren oder unterhaltsberechtigte Vollzeitstudierende unter 23 Jahren.
- Die Kindersteuer gilt für die meisten unverdienten Einkünfte, die ein Kind erhält, und gilt nicht für Gehalt oder Löhne.
Wie die Kiddie Tax funktioniert
Die Kindersteuer ist eine Steuer, die Personen unter einem bestimmten Alter (unter 19 Jahren und Vollzeitstudenten im Alter von 19-23 Jahren) auferlegt wird, deren Kapitalanlage und unverdientes Einkommen einen jährlich festgelegten Schwellenwert überschreiten.
Diese Regel soll Eltern daran hindern, eine Steuerschlupflücke auszunutzen, bei der ihre Kinder große Aktiengeschenke erhalten. In diesem Fall würde das Kind dann alle Gewinne aus den Investitionen realisieren und würde mit einem weitaus niedrigeren Steuersatz besteuert als der Satz, den die Erziehungsberechtigten für ihre realisierten Aktiengewinne erhalten.
Unter dem Kiddie Steuerrecht, die alle noch nicht realisierten Erträge über die Schwelle bei den Eltern marginalen Einkommen besteuert Steuersatz statt dem Steuersatz des Kindes. Im Jahr 2020 kommen unverdiente Einkünfte unter 1.100 US-Dollar für den Standardabzug in Frage, die nächsten 1.100 US-Dollar werden mit dem sehr niedrigen Steuersatz des Kindes besteuert, der manchmal null Prozent beträgt, und dann wird alles, was 2.200 US-Dollar übersteigt, mit dem Steuersatz des Vormunds besteuert bis zu 37% betragen.
Für wen und was die Kindersteuer gilt
Ab 2020 gilt die Kindersteuer für alle Kinder unter 19 Jahren sowie für Kinder, die unterhaltsberechtigte Vollzeitstudierende zwischen 19 und 23 Jahren sind. Sie gilt jedoch nicht für Kinder unter diesem Alter, die verheiratet sind und gemeinsame Steuererklärungen abgeben.
Die Kindersteuer umfasst unverdientes Einkommen, das ein Kind erhält: Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Miete und Lizenzgebühren. Ein Gehalt oder Lohn des Kindes unterliegt nicht der Kindersteuer.
Kinder, die bis zum Ende des Steuerjahres das 20. Lebensjahr – bzw. 24 bei unterhaltsberechtigten Vollzeitstudierenden 24 Jahre alt werden – unterliegen nicht der Kindersteuer.
Geschichte der Kindersteuer
Ursprünglich galt das Steuergesetz nur für Kinder unter 14 Jahren. Kinder unter 14 Jahren können nicht legal arbeiten, was bedeutet, dass ihr Einkommen in der Regel aus Dividenden oder Zinsen aus Obligationen stammt. Die Steuerbehörden erkannten jedoch, dass einige Vormunde die Situation ausnutzen und ihren älteren 16- bis 18-jährigen Kindern Aktiengeschenke machen würden.
Die Kindersteuer ist eine Steuer, die Personen unter 19 Jahren auferlegt wird, deren Kapitalanlage und unverdientes Einkommen höher als ein jährlich festgelegter Schwellenwert sind. Der IRS besteuert alle Einkünfte, die den vorgegebenen Schwellenwert überschreiten, mit dem Steuersatz des Elternteils. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat die Kindersteuer vorübergehend geändert, um die Steuersätze zu verwenden, die für Nachlässe und Trusts gelten, anstatt den Steuersatz der Eltern des Kindes.
Durch das Gesetz über weitere konsolidierte Mittel 2020 wurde dieser jedoch rückwirkend wieder auf den Muttersteuersatz geändert. Für die Steuererklärungen 2018 und 2019 können die Steuerzahler entweder die Erbschaftssteuersätze oder den Steuersatz des Elternteils für die Berechnung der Kindersteuer verwenden. Für 2020 und darüber hinaus gilt der Steuersatz des Elternteils.