Wann ist es eine gute Idee, ILIT Trust einzusetzen?

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust  (ILIT) ist ein Trust, der nach der Gründung nicht aufgehoben, geändert oder geändert werden kann. ILITs werden mit einer Lebensversicherungspolice als Vermögenswert des Trusts erstellt. Sobald der Zuschussgeber Eigentums- oder Todesfallleistungen aus einer Lebensversicherung in den Trust einbringt, kann er die Bedingungen des Trusts nicht ändern oder die darin gehaltenen Immobilien zurückfordern.

Als Alternative zur Benennung eines einzelnen Begünstigten bieten ILITs den Erben mehrere rechtliche und finanzielle Vorteile, darunter eine günstige steuerliche Behandlung, Vermögensschutz und die Gewissheit, dass die Vorteile in Übereinstimmung mit den Wünschen des Begünstigten verwendet werden.

Warum einen unwiderruflichen Lebensversicherungstrust verwenden?

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust wird häufig verwendet, um Vermögenswerte für bestimmte Zwecke, wie zum Beispiel die Zahlung von Erbschaftssteuern, beiseite zu legen, da diese Vermögenswerte selbst nicht steuerpflichtig sind. Dazu müssen die ausgewählten Vermögenswerte mindestens drei Jahre vor ihrer Verwendung in den Lebensversicherungstrust eingebracht werden. Manchmal erstellen Menschen neue Richtlinien im Namen ihres Ehepartners, um diese Anforderung zu umgehen.

Wenn richtig strukturiert, das Sterbegeld wird an die ILIT bezahlt von der Einbeziehung in dem Brutto Nachlass des Versicherte frei sein. Dies unterscheidet sich von einem Szenario, in dem Todesfallleistungen aus einer Lebensversicherung an eine natürliche Person gezahlt werden, da der Erlös in den steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers eingeht.

Bedenken Sie, dass die bundesstaatliche Erbschafts- und Schenkungsteuerbefreiung ab Mai 2021 11,7 Millionen US-Dollar beträgt. Während die meisten Nachlässe nicht so umfangreich sind, beginnen mehrere US-Bundesstaaten damit, Nachlässe zu besteuern, deren Wert 1 Million US-Dollar oder weniger erreicht. Dies ist möglicherweise einfacher zu ermitteln, als man zunächst denkt. Zum Beispiel würde ein Wohltäter mit einer Lebensversicherung in Höhe von 600.000 US-Dollar, der ein Haus im Wert von 400.000 US-Dollar besitzt, eine Steuerfolge für seine Begünstigten auslösen. Im Gegensatz dazu kann der Wohltäter seinen Erben helfen, Erbschaftssteuern zu vermeiden, indem er den Lebensversicherungsanteil aus dem Nachlass heraustrennt, indem er ihn in eine ILIT legt.

Verantwortung übernehmen

Wenn der Versicherte Begünstigte hat  , die entweder minderjährig oder volljährig sind und in der Vergangenheit rücksichtslose Ausgabengewohnheiten aufweisen oder Muster von Alkohol- und/oder Drogenmissbrauch nachgewiesen wurden, kann die Einrichtung einer ILIT mit einem Trust als Begünstigter helfen, verantwortungsloses Verhalten zu minimieren. Ein bestellter Treuhänder kann den Trust beaufsichtigen und das Vermögen nach den in der Treuhandurkunde festgehaltenen Wünschen des Schenkers verteilen.

Das ILIT wird den Begünstigten auch ein gewisses Maß an Vermögensschutz bieten, falls sie in zukünftige Rechtsstreitigkeiten verwickelt werden. Dies liegt daran, dass ILITs nicht als Eigentum der Begünstigten gelten. Dies wiederum erschwert es den Gerichten, die Vermögenswerte dem Begünstigten zuzuordnen, sodass Gläubiger kaum darauf zugreifen können.

Nachteile eines unwiderruflichen Lebensversicherungstrusts

Es gibt Nachteile bei der Verwendung eines ILIT, daher sollten Zuschussgeber die Vor- und Nachteile einer Erstellung sorgfältig abwägen, bevor sie den Sprung wagen. Änderungen an einem ILIT können nur von den Begünstigten vorgenommen werden, so dass der Stifter die Kontrolle über das Vermögen vor dem Tod verliert. Darüber hinaus werden ILIT-Vermögenswerte zwar nicht als Teil des Nachlasses besteuert, jedoch als Teil des Nachlasses der Begünstigten, wodurch deren Nachkommen eine größere Steuerbelastung entsteht.

[Wichtig: Der Papierkram rund um die Erstellung von ILITs ist ungewöhnlich komplex, mit strengen Entwurfs- und Verfahrensrichtlinien, die eingehalten werden müssen, um den IRS-Richtlinien zu entsprechen. Wenden Sie sich daher unbedingt an einen erfahrenen Treuhandanwalt oder einen Steuerspezialisten.]